陳淑鑾

摘要：國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理系統(tǒng)是財(cái)政國(guó)庫(kù)“十二五”規(guī)劃提出的重要內(nèi)容，是對(duì)原有財(cái)政資金支付管理方式的一項(xiàng)重大變革。自從2012年第一批試點(diǎn)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理系統(tǒng)以來(lái)，全國(guó)陸續(xù)已經(jīng)有第二批和第三批省級(jí)部門(mén)完成支付電子化管理工作。本文通過(guò)簡(jiǎn)述預(yù)算單位執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理系統(tǒng)的意義，淺淡過(guò)程中遇到的問(wèn)題及提出建議。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付;電子化管理;預(yù)算單位

長(zhǎng)期以來(lái)，預(yù)算單位和財(cái)政、代理銀行之間的國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)處于半手工、半自動(dòng)的狀態(tài)。國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理系統(tǒng)的推行健全了預(yù)算單位內(nèi)部控制制度，促進(jìn)了預(yù)算單位內(nèi)部信息系統(tǒng)的發(fā)展，梳理了單位內(nèi)部部門(mén)之間的業(yè)務(wù)流程和崗位職責(zé)，是對(duì)財(cái)政資金原有支付管理方式的更新。系統(tǒng)將“無(wú)紙化”進(jìn)程逐漸深入預(yù)算單位，減少了單位內(nèi)部之間紙質(zhì)單據(jù)的傳遞，減少了核對(duì)單據(jù)的人力，提高工作效率。但是，與此同時(shí)，預(yù)算單位在推行“無(wú)紙化”進(jìn)程中也遇到了一些問(wèn)題。

一、預(yù)算單位執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理系統(tǒng)的意義

1.保證財(cái)政資金的安全，健全內(nèi)部控制制度

預(yù)算單位實(shí)行電子化管理系統(tǒng)前，保證財(cái)政資金的安全是前提，嚴(yán)格的內(nèi)控制度是關(guān)鍵。電子化管理最主要的變化是由紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮討{證，使用新的信任體系替代“紙單”管理。從業(yè)務(wù)審核開(kāi)始，到賬務(wù)處理，憑證編制、電子印鑒等流程。所有涉及的變化都需要以制度的方式明確。如：業(yè)務(wù)用章“電子化”，制度需要對(duì)電子印章的使用人員、使用環(huán)節(jié)、使用范圍進(jìn)行嚴(yán)格授權(quán)，對(duì)所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)執(zhí)行身份認(rèn)證操作，規(guī)定每一筆業(yè)務(wù)只有經(jīng)過(guò)出納、會(huì)計(jì)兩崗審核后才能支付。電子印章管理是整個(gè)電子化管理系統(tǒng)的關(guān)鍵，系統(tǒng)的各個(gè)流程運(yùn)轉(zhuǎn)需要授權(quán)，關(guān)鍵點(diǎn)是電子印章授權(quán)。

2.促進(jìn)預(yù)算單位信息系統(tǒng)更新?lián)Q代

為推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理系統(tǒng)順利執(zhí)行，預(yù)算單位內(nèi)部的合同管理信息系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)也要隨之進(jìn)行更新?lián)Q代。在傳統(tǒng)的直接支付業(yè)務(wù)申請(qǐng)模式下，預(yù)算單位的申請(qǐng)流程：業(yè)務(wù)部門(mén)復(fù)印合同、準(zhǔn)備發(fā)票、打印入庫(kù)單據(jù)等報(bào)銷(xiāo)單據(jù)—相關(guān)業(yè)務(wù)人員確認(rèn)簽名-提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批-提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核-填寫(xiě)國(guó)庫(kù)集中支付紙質(zhì)申請(qǐng)書(shū)-蓋單位印章后由專(zhuān)人送財(cái)政部門(mén)審核。

執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理信息系統(tǒng)后，預(yù)算單位申請(qǐng)直接支付的流程：業(yè)務(wù)部門(mén)在合同管理信息系統(tǒng)中提取相關(guān)業(yè)務(wù)合同，掃描發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)單據(jù)→將電子數(shù)據(jù)提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批（電子簽名）→電子數(shù)據(jù)傳送到財(cái)務(wù)部門(mén)審核（電子簽名）→電子數(shù)據(jù)上傳到國(guó)庫(kù)集中支付電子化系統(tǒng)→送財(cái)政部門(mén)進(jìn)行審核。

與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式相比，如果預(yù)算單位能建立完善內(nèi)部信息系統(tǒng)，就可以節(jié)約紙質(zhì)單據(jù)部門(mén)之間傳遞的時(shí)間，提高工作效率，減少人為出錯(cuò)的概率。

3.梳理并確定業(yè)務(wù)流程和崗位職責(zé)

國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理系統(tǒng)是對(duì)財(cái)政資金原有支付管理方式的更新，是一種新的信任體系。系統(tǒng)將“無(wú)紙化”進(jìn)程逐漸滲入預(yù)算單位，減少了單位內(nèi)部之間紙質(zhì)單據(jù)的傳遞，減少了核對(duì)單據(jù)的人力，提高工作效率。因此，業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)應(yīng)盡可能做到簡(jiǎn)潔明快，操作性強(qiáng)。崗位的職責(zé)則要堅(jiān)持AB角工作負(fù)責(zé)制。在合理設(shè)置工作崗位的基礎(chǔ)上，保證各項(xiàng)工作做到不間斷、無(wú)遺漏，確保工作效率和服務(wù)質(zhì)量。

實(shí)施電子化管理系統(tǒng)后，取消了傳統(tǒng)模式下在財(cái)政、銀行、主管部門(mén)、預(yù)算單位之間傳遞的加蓋“公章”的紙質(zhì)支付申請(qǐng)、額度支付證明單、合同發(fā)票等支付證明復(fù)印件，減少了人工簽章和驗(yàn)章的流程，用電子信息的傳遞將業(yè)務(wù)人員從簡(jiǎn)單重復(fù)的“紙質(zhì)”工作中解放出來(lái)。

二、預(yù)算單位執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理系統(tǒng)遇到的問(wèn)題和建議

1.內(nèi)部控制制度的完善、更新與評(píng)估

（1）內(nèi)部控制制度的完善。內(nèi)部控制制度不僅是預(yù)算單位確保業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的重要制度。而且能保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整，規(guī)范財(cái)務(wù)收支，維護(hù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、完整性。長(zhǎng)期以來(lái)，由于體制的制約，預(yù)算單位的內(nèi)部控制制度的建設(shè)水平還遠(yuǎn)不完善?，F(xiàn)有的內(nèi)部控制制度相對(duì)來(lái)說(shuō)還是一個(gè)分散“個(gè)體”，國(guó)庫(kù)集中支付電子化系統(tǒng)的推出就像一根無(wú)形線將“個(gè)體”串聯(lián)成一個(gè)緊密聯(lián)系的“團(tuán)體”，達(dá)到了制度與制度相互制約、相互協(xié)調(diào)、將信息化系統(tǒng)與預(yù)算單位的業(yè)務(wù)鏈條無(wú)縫連接。

國(guó)庫(kù)集中支付電子化系統(tǒng)規(guī)范的是資產(chǎn)的安全，防范的是風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部控制制度是促使系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的重要保證。傳統(tǒng)模式下的國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)提供的僅是查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)、上報(bào)的功能，而在新的國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)下，不僅僅提供以上功能，更能讓會(huì)計(jì)信息傳送更快更準(zhǔn)，客觀上保證了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整，為單位及財(cái)政決策提供可靠依據(jù)。

（2）內(nèi)部控制制度的更新。預(yù)算單位管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置是對(duì)管理權(quán)力的橫向分解，單位內(nèi)部按照崗位和人員的不同，將責(zé)任和權(quán)限分解落實(shí)到具體的崗位和人員，建立崗位責(zé)任制度，使得不同職能部門(mén)之間的相互協(xié)調(diào)和相互制約。國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理系統(tǒng)的順利運(yùn)行，需要不同崗位、不同部門(mén)人員之間協(xié)調(diào)、制約、溝通、合作。

考慮到不同部門(mén)人員工作性質(zhì)不同;出發(fā)點(diǎn)不同;人員的執(zhí)行力和理解能力不同;對(duì)新的工作方式和新的工作制度的接受能力不同，此時(shí)，建立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組相當(dāng)重要。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)單位內(nèi)部控制工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。內(nèi)部控制工作小組負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體開(kāi)展。定期召開(kāi)內(nèi)控小組會(huì)議，定期對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，開(kāi)展內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)。

（3）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，預(yù)算單位至少每年進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，按照突發(fā)事件風(fēng)險(xiǎn)概率及發(fā)生后的危害程度，進(jìn)行評(píng)估分析并提出防控對(duì)策意見(jiàn)。只有建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，才能使國(guó)庫(kù)集中支付電子化系統(tǒng)低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行，推動(dòng)預(yù)算單位健康發(fā)展。

2.提升人員素質(zhì)，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)

（1）提升人員素質(zhì)。隨著國(guó)庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)化管理的推進(jìn)，需要人力操作的工作流程減少了，但是對(duì)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)要求更高，表現(xiàn)在要求業(yè)務(wù)人員工作重心的轉(zhuǎn)變。特別是財(cái)務(wù)人員，從原來(lái)的日常支付業(yè)務(wù)調(diào)整到用款計(jì)劃管理、資金使用效率管理、財(cái)務(wù)管理的分析研究中，接受信息化系統(tǒng)更新?lián)Q代。

一方面，需要加強(qiáng)預(yù)算單位人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)。國(guó)庫(kù)集中支付電子化系統(tǒng)的操作，業(yè)務(wù)流程的變更，都需要人力執(zhí)行，而執(zhí)行的力度和準(zhǔn)確度則關(guān)系到系統(tǒng)實(shí)施后是否能達(dá)到預(yù)期效果。主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)可以為預(yù)算單位相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)人員召開(kāi)座談會(huì)或培訓(xùn)班，邀請(qǐng)財(cái)政、信息、內(nèi)部、管理等方面專(zhuān)家出席指導(dǎo)，通過(guò)導(dǎo)師導(dǎo)向發(fā)言，實(shí)操指導(dǎo)，以及人員互動(dòng)交流等，引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員提高綜合素質(zhì)，提供交流平臺(tái)。另一方面，需要優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。預(yù)算單位要挖掘內(nèi)部人員潛力，重新考慮崗位設(shè)置和人員職責(zé)分工，完善內(nèi)部操作規(guī)程。

（2）建立獎(jiǎng)懲制度。為了使一項(xiàng)制度、一個(gè)系統(tǒng)的順利開(kāi)展，需要部門(mén)間的協(xié)調(diào)合作、各部門(mén)人員的配合執(zhí)行。財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)可以建立獎(jiǎng)懲制度。對(duì)預(yù)算單位在開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中支付電子化過(guò)程中做出貢獻(xiàn)的集體和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，以促進(jìn)基層單位執(zhí)行財(cái)政政策的積極性。反之，有獎(jiǎng)就要有罰。對(duì)開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中支付電子化執(zhí)行過(guò)程中不作為的單位和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)懲罰，甚至記人單位領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

3.信息化建設(shè)的配套更新

（1）建立信息化總體框架。建立信息化總體框架是實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付電子化系統(tǒng)前的基礎(chǔ)工作，預(yù)算單位根據(jù)自身情況，分析歸納信息化建設(shè)存在的問(wèn)題與差距。

預(yù)算單位的信息化建設(shè)一直以來(lái)主要是辦公系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)。財(cái)務(wù)系統(tǒng)由于保密性和專(zhuān)業(yè)性，往往獨(dú)立存在，未完全與辦公系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)融合。在國(guó)庫(kù)集中支付電子化系統(tǒng)執(zhí)行后，如何將財(cái)務(wù)系統(tǒng)與預(yù)算單位信息化系統(tǒng)連接，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的互相融合的工作，變得愈發(fā)重要。如：原始數(shù)據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳遞到辦公系統(tǒng)，再傳遞到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，最后到國(guó)庫(kù)集中支付電子化系統(tǒng);人工審核轉(zhuǎn)變?yōu)樽詣?dòng)化審核;人工記賬轉(zhuǎn)變?yōu)樽詣?dòng)化記賬等，都是一種新的信息系統(tǒng)整合思路。

（2）信息系統(tǒng)安全需求配套。預(yù)算單位要根據(jù)各信息系統(tǒng)的安全等級(jí)及項(xiàng)目自身特點(diǎn)，結(jié)合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，提出相關(guān)安全需求配套措施。財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)涉及精確性和保密性，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)“紙質(zhì)化”時(shí)代，數(shù)據(jù)是固化的，不易被修改。但在“電子化”數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在業(yè)務(wù)部門(mén)之間傳遞，當(dāng)發(fā)生網(wǎng)絡(luò)故障、系統(tǒng)故障或停電等突發(fā)情況，導(dǎo)致相關(guān)電子化業(yè)務(wù)不能正常開(kāi)展時(shí)，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，確保財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，確?！半娮踊睌?shù)據(jù)安全傳遞。

三、結(jié)論

從目前已執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理系統(tǒng)的地方財(cái)政來(lái)看，雖然初始化工作任務(wù)重，參與部門(mén)多，但是都能高質(zhì)量地完成財(cái)政制定的總體規(guī)劃，最大限度地減少人工的操作，提升工作效率和管理水平，受到了預(yù)算單位的歡迎?？傊瑖?guó)庫(kù)集中支付電子化管理系統(tǒng)對(duì)提高財(cái)政資金安全，提高財(cái)政資金支付效率和使用效率具有重大意義。各預(yù)算單位在執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善業(yè)務(wù)流程，即使在執(zhí)行過(guò)程中會(huì)遇到不同的問(wèn)題，但只要目標(biāo)一致，共同努力，就能使國(guó)庫(kù)集中支付電子化順利實(shí)施。

（責(zé)任編輯：蘭卡）