蘭霞

摘 要：當今時代的發(fā)展以經濟與科學為核心。在全球經濟市場競爭激烈的局勢下，高新技術對于推動經濟發(fā)展的作用越來越顯著。而經濟、科學和技術往往是相互促進的，國家經濟的發(fā)展以及社會經濟水平的提高都與科學技術直接相關，為了保障國民經濟的發(fā)展需求，國家要重視高新技術企業(yè)的發(fā)展。加強對先進科學技術的推動，同時對高新技術企業(yè)的稅務減壓提出更多的優(yōu)惠方案，提升高新技術企業(yè)的收益。文章將分析在眾多優(yōu)惠政策中，高新技術企業(yè)如何開展稅收籌劃工作，希望對高新技術企業(yè)的稅收籌劃工作有所幫助。

關鍵詞：稅收籌劃 優(yōu)惠政策 高新技術企業(yè)

1 稅收籌劃的重要性

高新技術企業(yè)的稅收籌劃，有利于營造一個相互促進，共同發(fā)展的良好環(huán)境，可以有效降低企業(yè)的稅務壓力和運營成本，提高企業(yè)的經濟效益，以便企業(yè)能在技術研發(fā)中投入更多的資金，促進企業(yè)高新技術創(chuàng)新能力的提升，加強企業(yè)在市場上的競爭力。高新技術企業(yè)通過完善稅收籌劃工作，可以提高高新技術企業(yè)的納稅意識和提升企業(yè)財務管理水平，企業(yè)能更好地迎接市場變化，更有把握的面對未來的挑戰(zhàn)，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2 分析稅收優(yōu)惠政策

高新技術企業(yè)面臨的稅務壓力，主要來自于繳納增值稅、企業(yè)所得稅兩個方面。一方面高新技術企業(yè)對于增值稅具有一定的退稅優(yōu)惠，另一方面企業(yè)高新技術得到國家認證以后，企業(yè)所得稅的稅率也會得到政策上的優(yōu)惠。總的來說，國家對高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠主要表現(xiàn)在以下方面：

2.1增值稅的優(yōu)惠

在高新技術企業(yè)的經營方面，當受到國家認證的技術項目需要使用相應的配套設施與配件時，高新技術企業(yè)可以得到增值稅的減負優(yōu)惠，對于科技設備的進口，也能得到關稅的減免。在技術研發(fā)方面，高新技術企業(yè)將具有較高價值的研究成果進行銷售時，企業(yè)增值稅方面會根據(jù)國家的規(guī)定按13%進行征收，當企業(yè)實際稅收額超過幅度的3%，國家可以將超出部分的稅款立刻退回，這樣的優(yōu)惠服務能保障高新技術企業(yè)資金周轉的穩(wěn)定。

2.2所得稅的優(yōu)惠

高新技術企業(yè)在所得稅方面的優(yōu)惠主要表現(xiàn)在以下兩個方面。首先是稅率部分，國家規(guī)定高新技術能夠享受15%的稅收優(yōu)惠。同時，當高新技術認證資格取消后，在還沒有得到新的認證之前，高新技術企業(yè)的稅率仍然保持優(yōu)惠的條件。這樣不僅避免了所得稅稅款突然增加的問題，還能防范企業(yè)資金周轉不調的突發(fā)事件，為高新技術企業(yè)的發(fā)展提供了保障。其次是稅前扣除部分，當高新技術企業(yè)利用技術轉讓等方法獲得的收益超過500萬時，企業(yè)可以把超出的部分進行減半處理，這一優(yōu)惠政策推動了高新技術企業(yè)生產經營的積極性。

3 納稅籌劃工作開展的過程

3.1 技術研發(fā)的過程

高新技術研發(fā)的過程主要包括采購與技術研發(fā)兩個環(huán)節(jié)。企業(yè)在采購的環(huán)節(jié)中，要充分利用國家給予的政策優(yōu)惠，最大程度降低企業(yè)成本。根據(jù)國家新的營改增政策，企業(yè)的技術轉移服務等費用，并不會納入企業(yè)的銷售費用中，而是被視為增值稅的內容來進行優(yōu)惠處理，因為增值稅的抵扣率更低，能減輕企業(yè)的稅負情況。同時，企業(yè)的采購部門要選擇合適的供應商，將不同供應商之間給出的收購數(shù)據(jù)進行篩選，作出最佳的采購方案。

而在之后的技術研發(fā)環(huán)節(jié)，研發(fā)部門應當結合企業(yè)實際的發(fā)展情況來開展稅收籌劃工作。因為高新技術企業(yè)的工作重心是技術發(fā)展，需要在技術方面投入巨大的研究費用。在企業(yè)財務管理過程中，就要將技術特點、行業(yè)特點以及企業(yè)生產產品的特點相結合，用不同的計算方式對研發(fā)費用進行組合，最后找出最優(yōu)的方案。

3.2產品生產過程

技術研發(fā)成功之后，就進入到了產品的生產環(huán)節(jié)。高新技術企業(yè)往往實行產品批量化和產品自動化的生產，為了減少成本投入，加快生產速度，對于生產中所需要的固定設施，高新技術企業(yè)應當規(guī)劃好采購工作。首先，企業(yè)采購人員應該根據(jù)不同設施的需求，擬定一個最優(yōu)的購買比例，避免成本的浪費;其次，選擇性價比最高的供應商，并充分利用國家給予的優(yōu)惠政策;最后，高新技術企業(yè)要及時對設備進行維護，既能保證產品的質量，又能增加設備的使用期限，提高設備的利用價值。

3.3產品銷售過程

產品的銷售，決定著企業(yè)的盈虧與成敗。高新技術企業(yè)財務人員要結合企業(yè)的生產能力以及產品蘊含的價值進行銷售規(guī)劃，根據(jù)市場需求以及政策優(yōu)惠來進行稅收籌劃工作。首先，企業(yè)財務人員應根據(jù)產品的銷售情況，分析產品銷售量的走向趨勢，選擇性的進行合同簽署工作。在企業(yè)產品銷售的高峰期，利用合同的方式引導客戶進行分期付款，或者延期付款，促使部分款項不納入到企業(yè)銷售高峰期的營業(yè)額內，降低企業(yè)因為銷售過多而引發(fā)的繳稅高峰。其次，由于銷售商品的屬性不同，對于部分高新技術企業(yè)，需要加強增值稅的籌劃工作。比如某高新技術企業(yè)主要以軟件產品為銷售目標，同時也進行硬件產品的銷售，該企業(yè)應當利用軟件產品銷售額計算方式，對稅收進行合理的籌劃。目前采用的方法是將企業(yè)整體銷售額減去硬件收入的部分，剩下的部分進行軟件產品銷售額的計算，這種區(qū)分計算的方式，企業(yè)財務人員應當進行合理的籌劃。

4 結語

高新技術企業(yè)的發(fā)展短暫而迅速，前期需要大量的資金投入，設備更新較快，對企業(yè)的資金穩(wěn)定沖擊大，資金是高新技術企業(yè)發(fā)展的一大難題。而稅收籌劃工作，能夠有效降低企業(yè)在經營中面臨的資金問題，能夠幫助企業(yè)進行資金管理。因此，企業(yè)財務人員應該做好稅收籌劃工作，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

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