高丹

在企業(yè)財務管理中，最重要的一個環(huán)節(jié)就是要幫助企業(yè)進行合理避稅，通過科學合理的避稅可以讓企業(yè)減少在納稅時的額度，減輕納稅壓力，從而可以使得企業(yè)獲得更高的效益。因此企業(yè)的財務工作者要不斷的研究企業(yè)的避稅方法，根據(jù)企業(yè)的實際情況進行納稅籌劃研究，從而有目的、有方法的進行合理的避稅，提高企業(yè)財務管理的水平。

一、企業(yè)納稅籌劃及合理避稅的重要意義

企業(yè)在發(fā)展中財務管理是非常重要的，可以幫助企業(yè)在合法的范圍內(nèi)避稅，使得企業(yè)的稅負壓力可以減少，從而減輕企業(yè)的成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤，促進企業(yè)的發(fā)展。合理避稅對于企業(yè)的發(fā)展有著不可忽視的作用，因此要不斷的研究更好的避稅方法，研究政府的稅務政策，從而有效的降低稅負給企業(yè)帶來的壓力。本文主要通過分析合理避稅的意義，并提出相關建議，從而推動企業(yè)的發(fā)展。

（一）當前，我國經(jīng)濟體制還在不斷改革與完善中，財務管理在其中扮演著非常重要的角色，在財務管理中不斷的研究和籌劃納稅的工作，是財務工作者必須要完成的工作。企業(yè)要有納稅意識，但是在納稅過程中，如何根據(jù)現(xiàn)有的政策和法規(guī)在合理的范圍內(nèi)幫助企業(yè)避稅，降低企業(yè)的壓力，這也是非常重要的。合理的開展納稅籌劃要遵循國家的基本政策，科學的籌劃納稅對于企業(yè)的經(jīng)濟增長是非常有效的方法，還可以不斷的優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)有的財務狀況，提升企業(yè)資金的利用率，降低企業(yè)的成本支出，幫助企業(yè)將資金的利用發(fā)揮到最大，使企業(yè)現(xiàn)有的流動資金可以增長。

（二）企業(yè)在進行納稅籌劃中要保證合理避稅，要保證避稅的合法性，不能進行惡意避稅，更不能偷稅漏稅。企業(yè)在納稅籌劃中的目的是幫助企業(yè)降低稅負，還要符合國家納稅的要求，這樣才能合理合法的進行避稅。因此企業(yè)在避稅過程中要進行設計和規(guī)劃，從各個環(huán)節(jié)上進行統(tǒng)籌，從而進行規(guī)范化管理，提高企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)納稅籌劃及合理避稅策略

（一）納稅籌劃方法分析

1.根據(jù)稅制進行籌劃。國家出臺的相關稅法和政策中對于納稅進行了明確的規(guī)定，規(guī)定了納稅的比例和范圍，這些都對最終的納稅額度有著深遠的影響。因此，在進行納稅籌劃過程中要以這些稅法為前提，遵守相關法律，特別是企業(yè)的財務人員更是要掌握好相關的法律法規(guī)，從而制定出合理的籌劃方案。但在實際中跟多企業(yè)在稅務籌劃中對于稅法中的要求有所忽視，這樣做出來的籌劃水平是比較低的，實際意義不大。因此要根據(jù)企業(yè)的實際情況，按照稅法的實際要求做好稅務籌劃工作是非常重要的。

2.利用稅法與會計制度中的差異進行籌劃。企業(yè)要長遠發(fā)展必須在合理合法的范圍內(nèi)進行籌劃，可以根據(jù)稅法中的一些優(yōu)惠政策進行籌劃，調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構，從而可以滿足優(yōu)惠政策的要求，享受優(yōu)惠政策來降低納稅額度，提高經(jīng)濟效益。一是在稅務籌劃過程中可以選擇購置資產(chǎn)的方式進行。在企業(yè)發(fā)展中進行產(chǎn)業(yè)的調(diào)整，利用到政府的優(yōu)惠政策，降低納稅額度。企業(yè)還可以進行資產(chǎn)購置，在選擇項目和產(chǎn)品的過程中，盡量選擇滿足優(yōu)惠政策的一些項目，這樣可以有效的降低稅負。例如稅法中這樣規(guī)定，凡是購置國產(chǎn)設備的40%?？梢杂行У牡窒髽I(yè)所得稅。因此可以通過這種購置國產(chǎn)設備的方式進行稅務籌劃，從而降低企業(yè)的稅負壓力。二是選擇費用列支，在稅務籌劃中，可以通過對資金費用進行列支來進行稅務籌劃，在避稅過程中，企業(yè)員工可以通過列支當期的費用降低納稅，提高企業(yè)的效益。

（二）避稅方式分析

1.合理的避稅是企業(yè)發(fā)展中非常重要的一項工作，財務人員應該不斷的學習和研究更好的避稅方法，研究稅法和相關的政策，根據(jù)企業(yè)的實際情況進行分析和研究，將節(jié)稅作為企業(yè)發(fā)展的目標，為企業(yè)開源節(jié)流，從而使得企業(yè)有了更好的發(fā)展。對于中小型企業(yè)來說，節(jié)稅可以幫助企業(yè)更好的發(fā)展，使得企業(yè)在競爭環(huán)境下可以生存和發(fā)展。通過節(jié)稅還可以幫助國家更好的進行資源的分配，從而使得企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構得到調(diào)整和優(yōu)化。企業(yè)納稅籌劃可以從多角度出發(fā)，不僅可以從稅種出發(fā)，幫助企業(yè)進行產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和優(yōu)化，還可以從會計方式出發(fā)，從稅基上進行縮減，取得良好的效果，進行合理的納稅。稅務籌劃可以幫助企業(yè)實現(xiàn)長期的發(fā)展，提高企業(yè)的應用資源，將企業(yè)的資源利用率提高到最大。

2.降低稅率是企業(yè)籌劃中非常重要的方法，降低稅率的方法可以為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，企業(yè)在納稅的時候要避免進行重復納稅，想要享受到低稅率就要對產(chǎn)業(yè)結構進行適當?shù)恼{(diào)整，這樣可以根據(jù)政策享受到低稅率，減少企業(yè)的開始，降低企業(yè)的稅負。

3.利用合理的政策。在我國現(xiàn)有的稅法中，有一些政策是可以進行稅負減免的，只要企業(yè)符合條件都可以享受到這種政策。因此企業(yè)要遵循國家政策的條件，對企業(yè)的設立地點和企業(yè)的投資方向進行全方位的考慮，從而科學的角度考慮發(fā)展戰(zhàn)略和避稅籌劃，從而制定出正確的決策。企業(yè)納稅人要對納稅進行合理的規(guī)劃，核算企業(yè)的成本和支出，對企業(yè)的資金和費用進行嚴格的管理和控制，在進行采購的時候要合理的所要發(fā)票，制定嚴格的制度，實現(xiàn)企業(yè)的良性的發(fā)展。

三、結語

企業(yè)要想減輕稅負壓力，就必須高度重視納稅籌劃，從而使得企業(yè)的財務水平可以得到提高，幫助企業(yè)不斷的降低成本，降低納稅額度，提升經(jīng)濟效益。在合理避稅過程中，財務人員要對稅法以及相關的政策和法規(guī)非常熟悉，從而根據(jù)企業(yè)的實際情況，調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構，享受國家的優(yōu)惠政策，合理進行避稅。企業(yè)還要加強對財務部門的重視和管理，提高會計的業(yè)務能力，幫助企業(yè)更好的管理資金，調(diào)成和優(yōu)化經(jīng)營結構，使得企業(yè)稅負在合理合法的范圍內(nèi)可以減輕，擴大企業(yè)的經(jīng)濟效益，從而可以促進企業(yè)不斷的發(fā)展。（作者單位：太原市軌道交通發(fā)展有限公司）