王模忠

摘 要：企業(yè)在發(fā)展的過程中大多致力于提高經(jīng)營利潤，因此會利用財(cái)務(wù)管理作為核心，提高項(xiàng)目資金的利用率，而項(xiàng)目資金自平衡在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中起到至關(guān)重要的作用。項(xiàng)目資金自平衡管理的好壞對于企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)會產(chǎn)生較大的影響。探討工程項(xiàng)目資金緊張的情況下，項(xiàng)目怎么做到資金自平衡。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 ?資金管理 ?自平衡

一、建設(shè)項(xiàng)目資金現(xiàn)狀

工程項(xiàng)目在建設(shè)當(dāng)中普遍存在投資計(jì)劃調(diào)整的情況，業(yè)主沒有按照合同規(guī)定節(jié)點(diǎn)融資，導(dǎo)致資金存在暫時(shí)性缺口，缺乏建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)。目前的市場環(huán)境比較復(fù)雜，在大環(huán)境下很多地材存在漲價(jià)的現(xiàn)象，采購人員難以尋找正確的時(shí)機(jī)購買施工材料。并且市場材料價(jià)格的波動規(guī)律不明晰，增大了工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理難度，在項(xiàng)目資金自平衡方面存在較大的缺陷。

二、財(cái)務(wù)管理資金實(shí)現(xiàn)自平衡的途徑

（一）合理編制資金預(yù)算管理

工程項(xiàng)目建設(shè)施工中存在較多的不確定的因素，在實(shí)施資金支付管理時(shí)，需要以項(xiàng)目資金自平衡作為核心，對資金進(jìn)行預(yù)算管理。編制全周期資金使用計(jì)劃，在施工過程中，需要根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)情況及資金的可用情況編制月報(bào)表，列出工程量清單。雖然其中存在一定的難以避免的影響因素，但是還是可以通過動態(tài)跟蹤管理對相關(guān)的工作內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范、制約。

（二）強(qiáng)化過程資金使用管理

1、資金收入管理

項(xiàng)目的收入來源主要為預(yù)付款項(xiàng)、結(jié)算款項(xiàng)及質(zhì)保金返還三部分。其中預(yù)付款項(xiàng)、結(jié)算款項(xiàng)為過程資金血液，只有在收到預(yù)付款項(xiàng)時(shí)才能夠形成合理的項(xiàng)目資金鏈。施工單位需要讓業(yè)主支付一定數(shù)量的預(yù)付款形成其可以利用的預(yù)收款項(xiàng)，為生產(chǎn)規(guī)模的形成提供契機(jī)，之后就需要按照工程項(xiàng)目建設(shè)資金計(jì)劃收取結(jié)算款。在預(yù)付款項(xiàng)、結(jié)算款收取時(shí)要應(yīng)收盡收，以避免資金過程中的短缺。在項(xiàng)目后期質(zhì)保金回收要及時(shí)，到達(dá)全鏈條的資金閉合。

2、資金支付管理

支付資金時(shí)尤其需要做好市場材料價(jià)格的調(diào)查，對其波動規(guī)律進(jìn)行分析，在明確購買時(shí)機(jī)之后再開展采購工作。非生產(chǎn)性資金的支出需要由專門的財(cái)務(wù)監(jiān)管人員負(fù)責(zé)，需要特別注意的就是員工的薪酬發(fā)放，需要保證較強(qiáng)的時(shí)效性，防止其工作積極性降低。另外，還需要做好等比例型資金管理、增值稅差額繳納等工作，對付款依據(jù)模式進(jìn)行分析，提高資金利用率。另外工程建設(shè)產(chǎn)生突發(fā)情況無可厚非，應(yīng)對不同的情形就需要留有后備資金。因此需要保證較高的資金利用率，在支出資金時(shí)需要有專人監(jiān)管，防止產(chǎn)生資金浪費(fèi)現(xiàn)象。

3、穩(wěn)步發(fā)動資金杠桿使用

資金杠桿的使用能夠在較大程度上促進(jìn)財(cái)務(wù)自平衡，工程項(xiàng)目部資金緊張的問題，這就需要合理使用資金杠桿，解決資金問題。施工單位可以針對項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理當(dāng)中存在的問題利用銀行承兌、保理反保理或者ABS等融資手段。銀行承兌最早是為了交易安全設(shè)置的金融產(chǎn)品，直到現(xiàn)在發(fā)展成融資功能。建筑企業(yè)或者施工單位開具銀行承兌匯票需要繳納保證金，相對貸款來說更加劃算。保理商需要的保證其買斷的應(yīng)收賬款的對家是資信水平較高的賣家，銀行就能夠通過評估賣家的信用風(fēng)險(xiǎn)開展保理，并且授信的回收資金流能夠直接來自于買家。在利用ABS融資模式時(shí)，可以通過證券市場發(fā)型債券籌資資金，對目前的財(cái)務(wù)困境進(jìn)行解決，還能夠避免原始權(quán)益人資產(chǎn)質(zhì)量的限制。發(fā)動資金杠桿時(shí)，需要做好統(tǒng)籌兼顧工作，對于其中存在的各項(xiàng)利弊問題進(jìn)行梳理比對。

4、資金回籠管理決定成敗

在項(xiàng)目資金存在暫時(shí)性或者永久性缺口的情況下，財(cái)務(wù)管理人員需要加強(qiáng)資金回籠管理，一旦在這個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中產(chǎn)生差錯就會影響最終的財(cái)務(wù)管理效率。資金自平衡的核心在于最終的盈虧分析，在利用資金回籠管理時(shí)，管理人員需要通過其他途徑增收創(chuàng)效，還能夠開展二次經(jīng)營獲得盈利，防止最終發(fā)生虧空。

三、結(jié)束語

在資金緊張的情況下需要對資金收入、支付及杠桿使用進(jìn)行合理的管理，落實(shí)自平衡管理模式，減少資金浪費(fèi)現(xiàn)象。這樣一來，能夠在較大程度上幫助企業(yè)占領(lǐng)更高的市場份額，促使整體行業(yè)在發(fā)展當(dāng)中得到更大的推動力。

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