營(yíng)口市稅務(wù)局

〔內(nèi)容提要〕 減稅降費(fèi)是當(dāng)前稅收工作的首要任務(wù)，為真實(shí)了解減稅降費(fèi)落實(shí)情況，國(guó)家稅務(wù)總局在2018年稅收調(diào)查報(bào)表中增加了減稅降費(fèi)調(diào)查問(wèn)卷。本文通過(guò)分析營(yíng)口地區(qū)調(diào)查問(wèn)卷情況并總結(jié)問(wèn)題，提出促進(jìn)營(yíng)口經(jīng)濟(jì)發(fā)展與優(yōu)化稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)的建議。

〔關(guān)鍵詞〕 減稅降費(fèi) 調(diào)查問(wèn)卷 地方經(jīng)濟(jì)

一、減稅降費(fèi)“真情實(shí)感”

2019年是減稅降費(fèi)政策進(jìn)入密集出臺(tái)和實(shí)施期，涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、社保費(fèi)等多方面，旨在通過(guò)減稅降費(fèi)提升企業(yè)發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力和提高居民可支配收入。調(diào)查問(wèn)卷共包括總體感受、政策效應(yīng)、宣傳輔導(dǎo)、納稅服務(wù)、意見(jiàn)建議五個(gè)部分。通過(guò)匯總分析問(wèn)卷，總結(jié)如下特點(diǎn)。

1.總體感受利好，發(fā)展信心增加。一是98.3%的企業(yè)了解減稅降費(fèi)政策。從減稅降費(fèi)政策了解程度情況看，32.7%的企業(yè)選擇非常了解，65.6%的企業(yè)選擇基本了解，兩者合計(jì)達(dá)到98.3%，表明減稅降費(fèi)政策得到較好的知曉率。二是94.4%的企業(yè)感受減稅降費(fèi)政策獲得感。從減稅降費(fèi)政策獲得感情況看，62.8%的企業(yè)選擇獲得感較強(qiáng)，31.6%的企業(yè)選擇獲得感一般，兩者合計(jì)達(dá)到94.4%，僅有5.6%的企業(yè)選擇沒(méi)有獲得感。三是89.2%的企業(yè)肯定減稅降費(fèi)政策對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有積極影響。從減稅政策對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響看，53.5%的企業(yè)選擇影響非常積極，35.7%的企業(yè)選擇影響比較積極，兩者合計(jì)達(dá)到89.2%，有10.8%的企業(yè)選擇無(wú)明顯影響。四是64.9%的企業(yè)預(yù)期2019年發(fā)展向好。從2019年企業(yè)發(fā)展預(yù)期調(diào)查情況看，23.4%的企業(yè)選擇發(fā)展預(yù)期非常好，41.5%的企業(yè)選擇發(fā)展預(yù)期比較好，兩者合計(jì)達(dá)到64.9%，表明轄區(qū)企業(yè)在國(guó)家減稅降費(fèi)政策實(shí)施背景下，2019年對(duì)企業(yè)發(fā)展信心預(yù)期增強(qiáng)。五是26.6%的企業(yè)將減稅降費(fèi)列為推動(dòng)企業(yè)整體發(fā)展的主要作用。問(wèn)卷設(shè)計(jì)了包括企業(yè)內(nèi)部發(fā)展動(dòng)力增強(qiáng)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平提升、減稅降費(fèi)政策影響加大等七項(xiàng)推動(dòng)企業(yè)整體發(fā)展的積極作用因素。其中，26.6%的企業(yè)將減稅降費(fèi)政策列為第一位，排名二位和第三位的因素分別是23.3%的內(nèi)部發(fā)展動(dòng)力和17.3%的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平提升。

2.政策落地生根，稅費(fèi)負(fù)擔(dān)減輕。一是社保降率等“四項(xiàng)”減稅降費(fèi)政策降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)效果明顯。問(wèn)卷設(shè)計(jì)了包括降低增值稅率、降低社保費(fèi)率、個(gè)稅改革等十一項(xiàng)具體減稅降費(fèi)政策，企業(yè)選擇減稅降費(fèi)效果明顯的政策依次是社保降率23.0%、增值稅降率22.8%、小微稅收優(yōu)惠18.6%和個(gè)稅改革15.3%。二是小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度政策企業(yè)廣泛受益。從已實(shí)際享受且實(shí)際效果明顯的政策看，31.5%的企業(yè)選擇放寬小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、27.8%的企業(yè)選擇提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)到10萬(wàn)元政策、18.8%的企業(yè)選擇增值稅小規(guī)模納稅人地方“六稅兩費(fèi)”減征政策。三是84.7%的企業(yè)整體稅費(fèi)負(fù)擔(dān)減輕。從減稅降費(fèi)政策對(duì)企業(yè)整體稅費(fèi)負(fù)擔(dān)影響看，49.5%的企業(yè)選擇影響稍有減輕，35.2%的企業(yè)選擇明顯減輕，兩者合計(jì)達(dá)到84.7%。

3.宣傳輔導(dǎo)高效，充分滿足需求。一是稅務(wù)部門宣傳培訓(xùn)成為政策有效落實(shí)“主力軍”。從獲取減稅降費(fèi)相關(guān)政策的渠道方式看，42.1%企業(yè)選擇稅務(wù)部門的宣傳及培訓(xùn)，28.6%的企業(yè)選擇微信、微博等互聯(lián)網(wǎng)新媒體報(bào)道，20.1%的企業(yè)選擇報(bào)刊、雜志及電視等傳統(tǒng)媒體報(bào)道，三個(gè)渠道合計(jì)達(dá)到90.8%。二是86.9%的企業(yè)認(rèn)為稅收政策宣傳效果很好。從稅務(wù)部門的宣傳培訓(xùn)效果情況看，86.9%企業(yè)選擇效果很好，能基本滿足需求，10.7%的企業(yè)選擇效果一般，不夠細(xì)化實(shí)用，兩者合計(jì)達(dá)到97.6%。三是多渠道宣傳助力新政落實(shí)。從希望稅務(wù)部門通過(guò)哪些渠道向您宣傳輔導(dǎo)減稅降費(fèi)政策看，24.1%的企業(yè)選擇納稅人學(xué)堂，21.4%的企業(yè)選擇稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站和微信公眾號(hào)，20.8%的企業(yè)選擇辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)咨詢，18.4%的企業(yè)12366咨詢服務(wù)熱線，四者合計(jì)達(dá)到84.7%。

二、直面問(wèn)題“體情民意”

1.五重阻力疊加，三成企業(yè)“觀望”狀態(tài)持續(xù)。一是從企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)面臨的主要壓力或困難情況看，16.9%的企業(yè)選擇產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力下降，16.5%的企業(yè)選擇人均工資增長(zhǎng)快，15.0%的企業(yè)選擇物流、能源等成本增長(zhǎng)快，10.5%的企業(yè)選擇社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率高，9.9%的企業(yè)選擇融資成本高。二是從受到減稅降費(fèi)政策激勵(lì)，企業(yè)預(yù)計(jì)在生產(chǎn)要素投入方面情況看，34.9%的企業(yè)選擇與上年相比各項(xiàng)投入均不變或下降，27.8%的企業(yè)選擇增加實(shí)物投資，25.6%的企業(yè)選擇增加雇傭職工人數(shù)，9.8%的企業(yè)選擇增加研發(fā)及外購(gòu)技術(shù)。約三成的企業(yè)在減稅降費(fèi)政策激勵(lì)下沒(méi)有增加投入預(yù)期，值得重點(diǎn)關(guān)注。

2.業(yè)務(wù)辦理“排隊(duì)”，企業(yè)辦稅體驗(yàn)有待改善。一是從“您在辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)、退稅享受減稅降費(fèi)政策時(shí)，是否經(jīng)常存在排隊(duì)現(xiàn)象”來(lái)看，51.2%的企業(yè)選擇“是”。二是從“如果存在排隊(duì)現(xiàn)象，您認(rèn)為主要原因是什么”來(lái)看，30.8%的企業(yè)選擇本地辦稅場(chǎng)所少，前來(lái)該廳辦理業(yè)務(wù)的納稅人過(guò)于集中，16.0%的企業(yè)選擇辦稅廳開(kāi)放窗口數(shù)量不足，15.0%的企業(yè)選擇辦理流程比較繁瑣，提交資料多，審查、修改耗時(shí)長(zhǎng)，13.6%的企業(yè)選擇窗口新人太多操作不熟，10.7%的企業(yè)本人對(duì)所辦業(yè)務(wù)不熟悉，準(zhǔn)備不充分，接受輔導(dǎo)和填寫資料時(shí)間長(zhǎng)。

三、助力發(fā)展“傾情解難”

1.破除阻力，全面提振企業(yè)發(fā)展信心。一是支持重點(diǎn)企業(yè)發(fā)展。為企業(yè)創(chuàng)造良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，使企業(yè)“輕裝上陣”全身心投入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。二是提升非公經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)。優(yōu)化地區(qū)營(yíng)商環(huán)境，加大非公經(jīng)濟(jì)企業(yè)的鼓勵(lì)支持。三是加快鎂資源行業(yè)整合。持續(xù)推進(jìn)環(huán)保高壓態(tài)勢(shì)，徹底清退落后產(chǎn)能，大力推進(jìn)鎂資源企業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈整合升級(jí)。四是降低用工成本。精準(zhǔn)對(duì)接企業(yè)用工需求，實(shí)行全天候崗位需求和求職者信息對(duì)接，鼓勵(lì)有條件的企業(yè)自主開(kāi)展技能培訓(xùn)并給予相應(yīng)補(bǔ)貼。五是降低用能成本。允許企業(yè)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定建設(shè)受電設(shè)施，嚴(yán)格執(zhí)行降低省級(jí)及以上園區(qū)成本、壓減企業(yè)供電辦理時(shí)間、規(guī)范企業(yè)燃?xì)獬跹b費(fèi)和供暖配套費(fèi)。六是降低物流成本。實(shí)行口岸收費(fèi)目錄清單制度，清理規(guī)范口岸經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，降低通關(guān)成本，提高通關(guān)效率，將企業(yè)部分進(jìn)口礦產(chǎn)品監(jiān)管方式調(diào)整為“先放后檢”。七是落實(shí)稅收優(yōu)惠。嚴(yán)格落實(shí)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，平等對(duì)待各類納稅主體。八是支持金融業(yè)創(chuàng)新。建立內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，提高中小微企業(yè)金融服務(wù)在銀行考核中的權(quán)重，繼續(xù)擴(kuò)大中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展基金規(guī)模，有效破解中小微企業(yè)倒貸難題。

2.優(yōu)化服務(wù)，全面增強(qiáng)企業(yè)辦稅滿意度。一是優(yōu)化服務(wù)供給。完成智能化辦稅服務(wù)廳和無(wú)人自助辦稅網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)，加大對(duì)電子稅務(wù)局的完善、推廣、使用力度，充分滿足納稅人自主化、便捷化、個(gè)性化的辦稅需求，開(kāi)辟自助辦稅新渠道。二是簡(jiǎn)化辦稅流程?？偩址謨膳∠?0項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)，旨在直接減輕納稅人涉稅資料負(fù)擔(dān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該嚴(yán)格按照總局文件規(guī)定執(zhí)行，簡(jiǎn)化稅收優(yōu)惠事項(xiàng)辦理，增進(jìn)減稅降費(fèi)辦理便利化。三是強(qiáng)化一線配備。在政策密集落地期，應(yīng)適時(shí)調(diào)整辦稅服務(wù)廳人員配備，將有經(jīng)驗(yàn)、懂業(yè)務(wù)的同志加入一線服務(wù)隊(duì)伍，為納稅人提供高效、優(yōu)質(zhì)的涉稅服務(wù)。四是精化納稅輔導(dǎo)。納稅人學(xué)堂與稅務(wù)機(jī)關(guān)微信公眾號(hào)是納稅從廣泛認(rèn)可的方式，稅務(wù)機(jī)關(guān)在政策宣傳過(guò)程中應(yīng)加大網(wǎng)絡(luò)化、信息化、自主性政策宣傳方式，業(yè)務(wù)輔導(dǎo)重精、細(xì)、專、深，使納稅人學(xué)有所用。五是減化政策盲區(qū)。整合統(tǒng)一規(guī)模納稅人與小微企業(yè)等納稅主體概念，進(jìn)一步減少優(yōu)惠條件限制，通過(guò)大力推進(jìn)信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別享受，退稅（費(fèi)）辦理全流程電子化，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，保證減稅降費(fèi)政策紅利惠及所有行業(yè)納稅人。

（執(zhí)筆人：孫繼群）

責(zé)任編輯：梁 欣