李敬梅

【摘? 要】企業(yè)資金鏈中比較薄弱的環(huán)節(jié)一般是運(yùn)營(yíng)資金，提高資金整體運(yùn)營(yíng)能力在煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中顯得越發(fā)重要，如果資金周轉(zhuǎn)困難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必會(huì)增大。論文結(jié)合煤炭企業(yè)資金管理實(shí)際淺談一下如何提高資金運(yùn)營(yíng)能力。

【Abstract】Generally speaking， the weak link in the capital chain of enterprises is working capital. It is more and more important to improve the overall operation ability of funds in the operation and management of coal enterprises. If capital turnover is difficult， operational risks are bound to increase. The paper combines the fund management practice in coal enterprise to talk about how to improve the fund operation ability.

【關(guān)鍵詞】資金;運(yùn)營(yíng);能力

【Keywords】fund; operation; ability

【中圖分類號(hào)】F426? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2020）12-0118-02

1 引言

煤炭企業(yè)在抵抗新冠病毒過(guò)程中，克服巨大的安全生產(chǎn)壓力，上半年資金運(yùn)行總體保持平穩(wěn)，但自八月份以來(lái)資金運(yùn)轉(zhuǎn)壓力比以往更加嚴(yán)峻和復(fù)雜。如何提高煤炭企業(yè)資金整體運(yùn)營(yíng)能力，降低資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，論文就此結(jié)合開(kāi)灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司能源化工股份有限公司資金管理實(shí)際情況加以思考，提出以下幾點(diǎn)。

2 修訂資金管理辦法，有章可循

資金的鮮活程度決定著煤炭企業(yè)的生存、發(fā)展和壯大，按照目前煤炭整體形勢(shì)，重新修定資金管理辦法是迫在眉睫，新市場(chǎng)的需求以及新問(wèn)題的出現(xiàn)都源于缺乏適應(yīng)現(xiàn)在煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中新的資金管理辦法。

2.1 現(xiàn)有資金管理存在的問(wèn)題

①每年年初，開(kāi)灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司能源化工股份有限公司組織所屬各單位上報(bào)年度資金計(jì)劃，資金小組依據(jù)集團(tuán)公司核定給公司的全年貨幣資金預(yù)算進(jìn)行總額控制，考慮各單位生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際支出等因素后，審核確定各單位年度資金計(jì)劃。年度資金計(jì)劃確定后，沒(méi)有特殊因素當(dāng)年不再調(diào)整，如果需要必須層層申請(qǐng)審批。每月還需向集團(tuán)公司報(bào)送公司資金申請(qǐng)及搬遷費(fèi)和塌補(bǔ)費(fèi)需用計(jì)劃等所有相關(guān)一系列資料。公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的月份貨幣資金指標(biāo)及各單位上報(bào)的月份最低資金需求情況，對(duì)貨幣指標(biāo)進(jìn)行預(yù)分配，研究分配草案，提交資金管理小組審核。整體批簽環(huán)節(jié)非常復(fù)雜、消耗時(shí)間長(zhǎng)，效率低下，沒(méi)辦法實(shí)現(xiàn)資金上的自主管理。

②以前公司維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)等專項(xiàng)資金計(jì)提后需層層上繳到集團(tuán)，由集團(tuán)統(tǒng)一協(xié)調(diào)使用，在運(yùn)行時(shí)由于許多特殊因素的影響，造成專項(xiàng)資金調(diào)用上的不平衡，有些單位專項(xiàng)資金出現(xiàn)較大缺口，并且擠占經(jīng)營(yíng)資金。近兩年專項(xiàng)資金改用自提自用，但是由于個(gè)別單位搬遷工作繁重，資金支出量很大，全部依靠自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不足以滿足搬遷資金需求，不能保證重點(diǎn)支出，還造成運(yùn)營(yíng)資金異常緊張。

③公司一直采取資金結(jié)算中心資金管理模式，模式單一，與集團(tuán)公司許多內(nèi)部單位結(jié)算大多涉及貨幣結(jié)算，不能直接內(nèi)部結(jié)算，常有扯皮推諉情況出現(xiàn)，并且每年還要拿出很多精力來(lái)進(jìn)行內(nèi)部單位之間的清收工作，不但占用時(shí)間，而且不能提高企業(yè)的資金的價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益。

2.2 修訂資金管理可遵循方向

①堅(jiān)持以收入總額界定支出范圍、保證工資、勞務(wù)、五險(xiǎn)一金及稅費(fèi)等重點(diǎn)項(xiàng)目的支出，保證能獲得更多效益的產(chǎn)出優(yōu)先投入，強(qiáng)化資金剛性管理，建立健全資金分析、預(yù)警和考核機(jī)制。

②合理進(jìn)行資金統(tǒng)一管控，發(fā)揮資金數(shù)據(jù)信息化的桌面作用，作為公司的主管部門應(yīng)該統(tǒng)一協(xié)調(diào)資金的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，把資金的最大價(jià)值發(fā)揮到極致，并堅(jiān)持“收支兩條線”銀行賬戶管理，與財(cái)務(wù)公司開(kāi)通銀企直聯(lián)，提高資金結(jié)算和歸集率。

③資金管理一定要實(shí)行預(yù)算管理和結(jié)算控制并肩同行的模式，在公司審定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算等專項(xiàng)資金預(yù)算基礎(chǔ)上，按照收支平衡的原則編制籌資、擔(dān)保、委貸和發(fā)債預(yù)算。一是嚴(yán)格編制年度資金預(yù)算。年度資金預(yù)算的合理可行性至關(guān)重要，各部門應(yīng)該統(tǒng)一聯(lián)動(dòng)拿出切實(shí)可行的計(jì)劃，力爭(zhēng)壓縮各項(xiàng)付現(xiàn)支出，保障資金鏈的安全。二是按月平衡資金支出。保證月度資金預(yù)算滾動(dòng)平衡，按照月度資金的實(shí)際情況預(yù)安排最低資金需要，在此基礎(chǔ)之上適量調(diào)整其他資金的支付，控制好總量保障好最低要求。三是嚴(yán)格支出管控，對(duì)未按規(guī)定程序批準(zhǔn)的內(nèi)外部投資、材料采購(gòu)支出一律不予支付，杜絕一切預(yù)算外支出。四是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況分析，做到事前、事中及事后都要有總結(jié)，特別是事中的收支，一定做到心中有數(shù)，量化利化資金水平，不斷完善和改進(jìn)預(yù)算管控。

④堅(jiān)持協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，確保資金整體調(diào)控能力的原則。堅(jiān)持全公司一盤棋，加強(qiáng)內(nèi)部資金整體協(xié)調(diào)和調(diào)控能力，發(fā)揮母公司、子公司協(xié)調(diào)作用。

3 狠抓資金管理，確保經(jīng)濟(jì)安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)

3.1 尋找突破口，不斷深化自身能力

①全力增加產(chǎn)量、提高質(zhì)量及增加收入。一是堅(jiān)持總量與效益并重，謀劃并科學(xué)論證簡(jiǎn)化系統(tǒng)、減線減面、滿負(fù)荷生產(chǎn)和關(guān)停并轉(zhuǎn)等方案的可行性、經(jīng)濟(jì)性和穩(wěn)妥性，實(shí)施最佳生產(chǎn)方案;二是密切關(guān)注市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整煤炭產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，確保公司整體效益最大化;三是全面總結(jié)首季開(kāi)門紅任務(wù)經(jīng)驗(yàn)，制定提質(zhì)降本增效活動(dòng)方案和考核辦法，加大督導(dǎo)考核力度，不斷提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量;四是圍繞年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，組織各單位進(jìn)一步深化提質(zhì)降本增效措施，加大挖潛力度，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。

②強(qiáng)化應(yīng)收款項(xiàng)清收力度，最大限度防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金接續(xù)性。一是制定年度應(yīng)收款項(xiàng)專項(xiàng)考核辦法及每個(gè)季度的清算規(guī)劃，大力壓縮應(yīng)收款項(xiàng)的占用數(shù)額;二是不定期開(kāi)展應(yīng)收款項(xiàng)清收月活動(dòng)，不斷推進(jìn)多年款項(xiàng)的清收;三是進(jìn)一步壓縮應(yīng)收款項(xiàng)總規(guī)模，從根本上減少應(yīng)收占用，加速資金流動(dòng)，創(chuàng)造更多的資金價(jià)值，調(diào)高資金周轉(zhuǎn)速度。

③全面降低成本費(fèi)用。一是全面推行成本倒推和極限成本管理，大力壓縮非生產(chǎn)性費(fèi)用支出，商品煤綜合成本、原煤制造成本、原煤材料成本、原煤電力成本比預(yù)算指標(biāo)降低1%以上，減少成本費(fèi)用增加資金流入，增量資金加速周轉(zhuǎn)。二是降低管理費(fèi)用。管理費(fèi)用總額要同比下降5%以上，其中招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)要同比下降10%，減少不必要支出，切實(shí)做到節(jié)約，不但有利于企業(yè)自身正氣也符合目前我國(guó)國(guó)情，厲行節(jié)約從你我做起。

④加大虧損源治理。密切關(guān)注所屬單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化，一個(gè)礦一種政策，結(jié)合企業(yè)最好的點(diǎn)來(lái)施行政策，找出自身的問(wèn)題所在，制定合理的針對(duì)措施，確保去產(chǎn)能礦井外的其他單位全部有盈利達(dá)到集團(tuán)的年度目標(biāo)。

⑤強(qiáng)化內(nèi)外部投資管理，保證資金需求。一是優(yōu)先保障安全生產(chǎn)、員工工資、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)資金投入，確保把有限的資金用到刀刃上;二是大幅度壓縮內(nèi)部投資，合理安排年度預(yù)算，嚴(yán)格履行審批程序，強(qiáng)化使用監(jiān)督和考核，確保投資效益最大化;三是嚴(yán)控內(nèi)部投資支出，將全年內(nèi)部投資支出總額控制在集團(tuán)公司批復(fù)額度之內(nèi)，嚴(yán)禁出現(xiàn)“三無(wú)一超”情況。

⑥加快盤活無(wú)效資產(chǎn)。對(duì)現(xiàn)有閑置、無(wú)效或低效資產(chǎn)進(jìn)行全面摸底、清理并加快處置，進(jìn)一步加大閑置設(shè)備和房產(chǎn)的盤活力度，按照可盤活情況做好三年規(guī)劃，按照規(guī)劃時(shí)間處置辦法切實(shí)推進(jìn)盤活效率。

3.2 合理籌劃各類政策，爭(zhēng)取國(guó)家資金支持

積極爭(zhēng)取國(guó)家、省市各類政策和資金支持，最大限度減輕企業(yè)資金壓力。抓好資金風(fēng)險(xiǎn)管理，組織好去產(chǎn)能交易指標(biāo)資金回收、去產(chǎn)能礦井已繳納采礦權(quán)價(jià)款返還等工作，持續(xù)強(qiáng)化資金集中管控，落實(shí)責(zé)任，提高資金周轉(zhuǎn)利用水平。

①主動(dòng)化解過(guò)剩產(chǎn)能。各去產(chǎn)能礦井圍繞安全生產(chǎn)、人員安置、資產(chǎn)處置、債權(quán)債務(wù)、獎(jiǎng)補(bǔ)資金、員工隊(duì)伍穩(wěn)定等關(guān)鍵問(wèn)題，加強(qiáng)每個(gè)員工的政策學(xué)習(xí)，全面落實(shí)去產(chǎn)能工作方案，堅(jiān)決完成公司年度任務(wù);提前謀劃轉(zhuǎn)型發(fā)展思路，全面清查摸底人員、設(shè)備、房產(chǎn)土地等情況，研究資產(chǎn)利用措施，找出和培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，讓公司有更好的轉(zhuǎn)改方向。

②爭(zhēng)取財(cái)政資金支持。加強(qiáng)國(guó)際、省市各種政策的研讀，充分利用政策做好稅費(fèi)減免工作的測(cè)算和推進(jìn)，全力爭(zhēng)取房產(chǎn)土地稅返還和國(guó)家煤礦安全資金補(bǔ)助等資金到位。

4 建立有效措施，為資金高效運(yùn)營(yíng)提供支撐

①加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。公司成立資金管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)資金運(yùn)營(yíng)、資金風(fēng)險(xiǎn)、資金預(yù)警等工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

②健全責(zé)任體系。一是制定的各項(xiàng)資金管理工作措施，明確牽頭負(fù)責(zé)的公司領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任部門、責(zé)任單位，采取超常規(guī)措施狠抓落實(shí);二是要全面貫徹落實(shí)資金管理工作方案，明確工作目標(biāo)，形成強(qiáng)有力的責(zé)任落實(shí)保證體系。

③強(qiáng)化實(shí)施督導(dǎo)。一是按季開(kāi)展調(diào)度督導(dǎo)，及時(shí)解決工作推進(jìn)中出現(xiàn)的新問(wèn)題，確保實(shí)施效果;二是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等作用，超前排查、預(yù)警和治理資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。

④專項(xiàng)考核問(wèn)責(zé)。一是使用績(jī)效考核等手段，加大資金專項(xiàng)考核問(wèn)責(zé)力度;二是資金應(yīng)急事件處置完畢后，對(duì)參與處置工作表現(xiàn)突出的部門和人員，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，在年度績(jī)效考核中予以酌情加分;三是對(duì)參與處置工作不負(fù)責(zé)任、辦事不力、扯皮推諉的部門和人員，要追究責(zé)任。