□ 文| 孫士偉

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都涉及到資金應用，資金關系到企業(yè)的長久發(fā)展。在社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展過程中，我國不斷擴大國有企業(yè)的發(fā)展模式，但是這樣也增加了資金管控的風險，影響到國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。資金管理主要是企業(yè)通過一系列手段、方法來調控內(nèi)部資金的運轉，從事前、事中以及事后全方位地對資金使用進行規(guī)劃和監(jiān)管，優(yōu)化資金在各項目活動中的配置，在保證資金安全性的同時，提高企業(yè)資金利用效率。

加強國企資金管理的重要價值和基本原則

1.國企資金管理的重要價值。資金管理是國企財務工作的關鍵部分，也是企業(yè)管理的主要內(nèi)容。為了保證國企資金管理的與時俱進，必須及時進行合理配置，提高資金管理效果，提升企業(yè)的風險抵抗能力。

2.基本原則。一是安全性原則。國企財務管理中，要經(jīng)過資金流管理的強化，將企業(yè)資金存量控制在預期范圍內(nèi)，維持資金流通的合理性，實現(xiàn)企業(yè)全面穩(wěn)定發(fā)展的最終目標。二是效益性原則。企業(yè)常規(guī)運行管理環(huán)節(jié)中，必須及時進行資金合理優(yōu)化，力求資金流通渠道的穩(wěn)定拓展，提高資金利用效率。三是配置合理的要求。國企資金結構的處理中，必須考慮配置合理性，以期提高企業(yè)生產(chǎn)競爭效益、競爭水平。

國有企業(yè)資金管理與使用控制的不足

1.國有企業(yè)負債率比較高。國有企業(yè)主要是由國家企業(yè)投資、管理，限制了國有企業(yè)的行為。很多國有企業(yè)資金使用過程缺乏節(jié)制性，存在揮霍浪費的情況，提高了國有企業(yè)的負債率。國有企業(yè)缺乏自主經(jīng)營權，因此經(jīng)濟收益方式較少，國企負債率也因此不斷提升。

2.監(jiān)管機制不健全，監(jiān)管力度不足，資金管理使用效率較低。企業(yè)監(jiān)管重心集中于事前預算申報及事后工程款支付，對整個項目過程中的資金流動缺乏足夠監(jiān)督管理，不能充分發(fā)揮監(jiān)督資金管理的職能，再加上工作人員管理思想、能力素養(yǎng)的不足，導致資金管理應用效果大打折扣。雖然企業(yè)前期項目資金較為緊張，但中后期企業(yè)賬上項目閑余資金較多，造成資金使用率較低。導致這種情況發(fā)生的原因主要為：一方面，在項目中期，地方配套的資金陸續(xù)到位，加上根據(jù)項目進度、質量和地方資金到位情況逐年安排的上級補助資金，使得企業(yè)賬上資金較為充盈。另一方面，工程施工受自然因素、市場環(huán)境等諸多因素的影響，項目施工中突變量眾多，預算指標和實際需求存在一定的偏差。

3.資金管理分散導致使用率低。國企管理中，由于資金管理分散，導致無法形成統(tǒng)一化的合力，進而引發(fā)資金優(yōu)勢無法發(fā)揮到位，經(jīng)常出現(xiàn)調劑額度不足的狀況。各項目在進行業(yè)務管理、資金需求考慮時，經(jīng)常發(fā)生閑置資金量巨大、資金不能有效利用等狀況，引發(fā)了資金浪費、經(jīng)濟利益損失等問題。

國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新措施

1.拓寬融資渠道，節(jié)約融資成本，為項目順利進行提供有力資金保障。一方面，公司應加強信貸資金管理，建立良好的銀企關系，爭取銀行信貸支持，減少流動資金貸款，采用銀團模式，爭取項目資金貸款，以降低項目融資成本，保障項目資金有效供給。另一方面，公司應當適當控制銀行信貸規(guī)模，進一步拓寬項目資金的供給渠道。項目貸款到期當年，可于當年年初向地方財政申請資金用于還貸，考慮到地方財政的資金困難問題，可由地方財政用政府債券置換銀行貸款的方式，為企業(yè)解決還貸壓力，同時也可降低融資成本，為項目順利完工提供資金保障，降低企業(yè)信貸風險。

2.合理應用財務集中管理，提高資金歸集效果。大型國企機構在推行財務集中管理中，需考慮管理模式的集權要求，尤其是投資融資效果，合理規(guī)避財務風險。其次，財務集中管理中，要對國企資源進行全面合理的集中控制、優(yōu)化配置處理。統(tǒng)一會計管理體系，加強內(nèi)部控制機制的全面穩(wěn)定落實，這對規(guī)避財務風險，提高會計信息質量等方面起到了保障性功效。在資金成本越來越高、融資難度越來越大的情況下，國企一旦發(fā)生資金的短缺，極易引發(fā)巨大風險。為此，必須合理利用資金資源，保證資金發(fā)揮最大效益，這是國企管理人員、財務管理人員等必須重點考慮的問題。

3.完善資金風險防范工作。當前一些國有企業(yè)沒有集成化管理資金，導致企業(yè)的資金過于分散，不利于保障國有企業(yè)資金管理效果。國有企業(yè)需要完善資金風險防范工作，加強監(jiān)管分散的資金。在企業(yè)銷售收入階段，國有企業(yè)需要合理控制應收賬款的占比。在國有企業(yè)資金管理過程中會面臨各種資金風險。提升國有企業(yè)資金應用的安全性，可以保障企業(yè)生產(chǎn)效益，國有企業(yè)需要合理流通資金，滿足企業(yè)發(fā)展需求。

結束語

綜上所述，資金管理水平和效果對國企經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)營效益具有直接影響，適合國企發(fā)展的資金管理和控制對企業(yè)而言至關重要，國有企業(yè)要想在激烈的市場競爭當中健康發(fā)展，需要創(chuàng)新發(fā)展國有企業(yè)資金管理與使用控制，促使國有企業(yè)資金進入到良性循環(huán)中，為企業(yè)運營提供堅實的資金保障，保障企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。