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        新金融工具
        ——“云單”支付初嘗試

        2020-02-28 05:57:06
        交通財(cái)會(huì) 2020年7期
        關(guān)鍵詞:融資企業(yè)

        華 靜

        (中交一航局天津財(cái)務(wù)共享中心,天津 300450)

        引言

        隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,應(yīng)收賬款余額也不斷攀升,進(jìn)而引發(fā)企業(yè)資金流短缺、兩金占比居高不下等問(wèn)題難以解決,利用金融創(chuàng)新工具是解決當(dāng)下上述情況最行之有效的辦法。筆者所在單位,利用金融創(chuàng)新工具——“云單”支付,完成了壓降兩金、降負(fù)債、降成本,全面支持中央企業(yè)欠付中小供應(yīng)商資金問(wèn)題的解決,為中小供應(yīng)商融資難、融資貴的問(wèn)題提供了一條可行的新思路、新辦法。本文以筆者所在單位開展的“云單”業(yè)務(wù)為實(shí)際案例,探討了“云單”業(yè)務(wù)產(chǎn)生的背景、特點(diǎn)、應(yīng)用的流程及操作中存在的問(wèn)題。

        一、“云單”支付產(chǎn)生的背景

        傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)主要利用“大數(shù)據(jù)+互聯(lián)網(wǎng)”的模式為客戶搭建業(yè)務(wù)交易系統(tǒng),進(jìn)而打通保理業(yè)務(wù)的資產(chǎn)端和資金端,幫助客戶快速、安全的完成應(yīng)收賬款融資。通過(guò)應(yīng)收(應(yīng)付)賬款保理業(yè)務(wù)幫助盤活央企之間的應(yīng)收(應(yīng)付)款項(xiàng),配合央企優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表、增強(qiáng)央企資產(chǎn)流動(dòng)性。但傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)無(wú)法滿足降低資產(chǎn)負(fù)債率的需求,如何達(dá)到“應(yīng)收”“應(yīng)付”雙降是擺在大型集團(tuán)公司面前不容回避的課題。

        二、“云單”付款,應(yīng)收賬款保理的升級(jí)版。

        云單管家是專門為核心企業(yè)打造的一款集供應(yīng)鏈金融平臺(tái)、企業(yè)自金融平臺(tái)于一體的創(chuàng)新型互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)。云單管家以核心企業(yè)的應(yīng)收賬款(票據(jù))、應(yīng)付賬款(票據(jù))和固定資產(chǎn)作為基礎(chǔ)資產(chǎn),通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將之與核心企業(yè)的信用相結(jié)合,生成一種電子信用憑證——“云單”,通過(guò)云單向核心企業(yè)的多級(jí)供應(yīng)商進(jìn)行支付,達(dá)到為核心企業(yè)降應(yīng)收、降應(yīng)付、降固定資產(chǎn)的目的,同時(shí)解決了供應(yīng)商回款難、融資難、融資慢、融資貴的問(wèn)題,是為核心企業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)鏈打造的一種創(chuàng)新型金融解決方案。

        應(yīng)收賬款出表計(jì)劃是云單管家平臺(tái)的核心特色產(chǎn)品,主要是將核心企業(yè)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移到保理機(jī)構(gòu)。保理代理機(jī)構(gòu)向核心企業(yè)簽發(fā)并承兌云單,然后再將其支付給多級(jí)供應(yīng)商。云單持票人可向保理機(jī)構(gòu)在線融資,核心企業(yè)與供應(yīng)商可按比例擔(dān)負(fù)融資成本,靈活配置。

        云單是以筆者所在企業(yè)的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款(包括應(yīng)付票據(jù))、固定資產(chǎn)作為基礎(chǔ)資產(chǎn),轉(zhuǎn)換為一種電子信用憑證。云單要素分為支付方、持票方、承兌方。

        三、“云單”支付的特點(diǎn)

        云單是一種創(chuàng)新型支付手段,主要包括六大特點(diǎn):(一)可拆分:企業(yè)可以根據(jù)應(yīng)付賬款余額靈活拆分云單憑證。(二)可支付:企業(yè)可以按照自行拆分的應(yīng)付賬款余額進(jìn)行支付。(三)可融資:快速響應(yīng),即時(shí)放款,融資過(guò)程均可在線操作。(四)低成本:可直接對(duì)接低成本資金,利率更低,無(wú)抵押。(五)有保障:云單生成及融資均基于真實(shí)的貿(mào)易背景。(六)易操作:云單憑證業(yè)務(wù)均線上操作,簡(jiǎn)潔安全且高效。

        四、“云單”支付實(shí)際操作案例

        (一)“云單”管家使用原則

        業(yè)務(wù)背景真實(shí),債權(quán)債務(wù)明確??偣緝?nèi)各公司轉(zhuǎn)讓保理機(jī)構(gòu)應(yīng)收賬款額度由總公司統(tǒng)一管控分配,額度不足時(shí)可向總部申請(qǐng)。報(bào)送的主要內(nèi)容包括:應(yīng)收賬款下游單位、應(yīng)收賬款金額、筆數(shù)、到期時(shí)間、預(yù)計(jì)支付金額、支付對(duì)象、聯(lián)系人。

        (二)操作流程

        基于“云單”支付的上述特點(diǎn),核心企業(yè)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移到保理機(jī)構(gòu),保理代理機(jī)構(gòu)向核心企業(yè)簽發(fā)并承兌云單,然后再支付給多級(jí)供應(yīng)商,云單持票人需要融資時(shí),向保理機(jī)構(gòu)在線融資,核心企業(yè)與保理機(jī)構(gòu)按比例負(fù)擔(dān)融資成本,可以使核心企業(yè)的應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款同步減少,資產(chǎn)負(fù)債率降低,成本也相應(yīng)減少。

        以筆者所在單位為例:2018 年末,公司將14.9 億元應(yīng)收賬款資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給A 保理公司,無(wú)追索權(quán)。A 保理公司通過(guò)云單管家供應(yīng)鏈金融平臺(tái)向公司簽發(fā)了兩筆共計(jì)14.9 億元到期付款承諾,也就是云單憑證(可以通過(guò)A 保理公司進(jìn)行現(xiàn)金貼現(xiàn))。公司使用云單向各子公司進(jìn)行支付,各子公司又支付給了1123 家外部供應(yīng)商。從應(yīng)收賬款準(zhǔn)備出表到12 月31 日完成供應(yīng)商云單支付,僅僅用了15 天時(shí)間。通過(guò)云單管家平臺(tái),公司實(shí)現(xiàn)了應(yīng)收應(yīng)付無(wú)成本同降,為企業(yè)壓降“兩金”、降低資產(chǎn)負(fù)債率、減少財(cái)務(wù)成本提供了新的模式。同時(shí),也解決了中央企業(yè)向中小供應(yīng)商提供資金的問(wèn)題,為中小供應(yīng)商融資困難、融資成本昂貴提供了可行的新思路和新辦法。

        (三)利用“云單”支付解決三角債問(wèn)題

        筆者所在單位,所屬集團(tuán)下設(shè)體系級(jí)別龐大,子公司眾多,許多集團(tuán)內(nèi)部單位之間形成了三角債關(guān)系。一些子公司既有應(yīng)收賬款又有應(yīng)付賬款,既是債權(quán)人也是債務(wù)人。三角債使企業(yè)的資金流動(dòng)性大大降低,企業(yè)運(yùn)行效率、經(jīng)濟(jì)效益大大降低,內(nèi)部單位體系的復(fù)雜性導(dǎo)致了子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表難看,集團(tuán)項(xiàng)下合并財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)聯(lián)交易附表冗雜。利用“云單”支付可以化解這種債權(quán)債務(wù)單位形成閉環(huán)的三角債。

        第一步,商業(yè)保理。保理機(jī)構(gòu)和債權(quán)人單位簽署保理協(xié)議,債權(quán)人單位將統(tǒng)一計(jì)費(fèi)期間的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理機(jī)構(gòu)。第二步,生發(fā)云單。保理機(jī)構(gòu)(云單承兌人)以保理業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)資產(chǎn),在線簽發(fā)云單給集團(tuán)。第三步,云單流通。集團(tuán)可分割云單,支付給內(nèi)部往來(lái)單位或直接支付給下游供應(yīng)商。任何云單持有人可在云單平臺(tái)上向保理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)融資。第四步,到期承兌。當(dāng)統(tǒng)一的債務(wù)到期后,債務(wù)單位應(yīng)及時(shí)將應(yīng)付賬款支付給保理機(jī)構(gòu)。當(dāng)云單到期后,由于保理機(jī)構(gòu)已收到應(yīng)收賬款,保理機(jī)構(gòu)即可兌付云單到期款。

        通過(guò)上述步驟清理三角債后,各子公司之間不再有債權(quán)債務(wù)關(guān)系,僅與保理機(jī)構(gòu)有關(guān)聯(lián)。

        (四)鑒于接受云單的下游單位可能將云單進(jìn)行轉(zhuǎn)手再轉(zhuǎn)手,建議對(duì)以下兩點(diǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)應(yīng)進(jìn)行防控:

        1.集團(tuán)及各子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)與A 保理公司另外簽訂一份貼現(xiàn)環(huán)節(jié)控制協(xié)議,即當(dāng)貼現(xiàn)單位與一手供應(yīng)商貼現(xiàn)時(shí)要經(jīng)過(guò)集團(tuán)或各子公司簽字確認(rèn)。

        2.一手分包單位應(yīng)出具承諾函,表明集團(tuán)及各子公司與其存在真實(shí)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)事項(xiàng)。

        五、“云單”支付過(guò)程中存在的不足

        作為中央企業(yè)第一家利用云單模式減少應(yīng)收賬款、降低應(yīng)付賬款的企業(yè),以往的合作伙伴均缺乏案例和經(jīng)驗(yàn)支持,運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在諸多問(wèn)題?,F(xiàn)將實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐一列舉,為今后的創(chuàng)新金融工具在具體操作實(shí)踐中起到拋磚引玉的作用。

        第一,付款項(xiàng)目、付款單位、付款賬套名稱不一致。實(shí)際支付的項(xiàng)目與云單平臺(tái)支付項(xiàng)目存在差異;分包單位名稱與云單平臺(tái)單位名稱不一致。

        第二,超合同進(jìn)行結(jié)算付款,沒有簽訂補(bǔ)充協(xié)議,或是提供一份付款分包合同,而實(shí)際結(jié)算數(shù)據(jù)包含同一家供應(yīng)商多個(gè)合同情況。

        第三,未按合同約定比例付款。如:支付某建材公司款項(xiàng),合同約定的支付比例為80%,次月支付,云單支付按照100%付清,不符合合同約定付款比例條款,存在超合同約定比例付款情況。

        第四,債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議要素不全,實(shí)際付款單位與云單付款單位不一致。債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書僅為債權(quán)人的書面通知,接收方及債務(wù)方均未進(jìn)行確認(rèn),存在著一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。

        第五,付款項(xiàng)目核算不準(zhǔn)確。云單平臺(tái)的付款項(xiàng)目與財(cái)務(wù)賬面的付款項(xiàng)目無(wú)法做到閉合,輔助核算存在瑕疵。

        總結(jié)

        移動(dòng)支付是當(dāng)前支付行業(yè)的主要趨勢(shì)。云單支付是移動(dòng)支付下誕生的一款聚合支付產(chǎn)品。云單支付具有支付便利、后臺(tái)數(shù)據(jù)詳盡直觀、操作安全穩(wěn)定、服務(wù)平臺(tái)及時(shí)等多種特點(diǎn),它將成為未來(lái)移動(dòng)支付行業(yè)最具潛力的支付平臺(tái)。經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展使創(chuàng)新金融工具成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)鍵因素,可以為企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益,也可以幫助企業(yè)更好的運(yùn)營(yíng),為企業(yè)帶來(lái)更多的發(fā)展。與此同時(shí),創(chuàng)新金融工具的應(yīng)用也使企業(yè)面臨更多的金融風(fēng)險(xiǎn),增加了企業(yè)的金融監(jiān)管難度。企業(yè)勢(shì)必需要繼續(xù)探索新思路,更好的利用創(chuàng)新金融工具為企業(yè)服務(wù)。

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