■孫 岑

（國(guó)網(wǎng)株洲供電公司）

1 管理目標(biāo)描述

1.1 專業(yè)管理的理念或策略

以深化財(cái)務(wù)集約化管理為主線，緊緊圍繞“集約、精益、全面、統(tǒng)籌”核心理念，不斷完善項(xiàng)目預(yù)算管理機(jī)制及項(xiàng)目?jī)?chǔ)備審查機(jī)制，提升項(xiàng)目預(yù)算控制精益化水平，全力推進(jìn)預(yù)算過程管控，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算集約調(diào)控作用。堅(jiān)持“業(yè)財(cái)協(xié)同過程管控”這條主線，按照“項(xiàng)目評(píng)審、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、項(xiàng)目預(yù)算下達(dá)、項(xiàng)目執(zhí)行、項(xiàng)目預(yù)算分析、項(xiàng)目預(yù)算考核”的閉環(huán)流程，由單一財(cái)務(wù)內(nèi)部視角轉(zhuǎn)換為公司整體業(yè)務(wù)視角、由傳統(tǒng)財(cái)務(wù)視角轉(zhuǎn)換為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理視角，依托信息技術(shù)，沖破前端業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)間的專業(yè)壁壘，扎實(shí)推進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)高度融合，實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈與業(yè)務(wù)鏈的對(duì)接。

1.2 專業(yè)管理對(duì)應(yīng)的指標(biāo)及指標(biāo)提升情況

一是抓源頭，以參加項(xiàng)目聯(lián)合審查的形式，從源頭介入項(xiàng)目管理，謹(jǐn)慎核查項(xiàng)目建設(shè)必要性、技術(shù)可行性、造價(jià)合理性、財(cái)務(wù)合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性，保證入庫(kù)項(xiàng)目均依法合規(guī)并具有實(shí)效性。二是重過程，將項(xiàng)目編碼作為立項(xiàng)、招標(biāo)、實(shí)施、結(jié)決算等項(xiàng)目全過程的唯一管理標(biāo)識(shí)，并以此為唯一線索實(shí)現(xiàn)預(yù)算與核算的無縫對(duì)接，使財(cái)務(wù)規(guī)則滲透到業(yè)務(wù)管控中，整合各系統(tǒng)平臺(tái)中項(xiàng)目數(shù)據(jù)，全面掌握項(xiàng)目執(zhí)行情況，跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展，為項(xiàng)目執(zhí)行提供數(shù)據(jù)支持。三是控資金，所有項(xiàng)目只有填報(bào)了現(xiàn)金流量預(yù)算的才能進(jìn)行支付，通過項(xiàng)目資金支出計(jì)劃于現(xiàn)金流量預(yù)算之間的鉤稽關(guān)系，確保資金收支的均衡合理性。

2 主要管理做法

2.1 以創(chuàng)新工作機(jī)制為基礎(chǔ)，強(qiáng)化項(xiàng)目管理水平

一是建立項(xiàng)目多部門集中會(huì)審制度，產(chǎn)生協(xié)同合力。由項(xiàng)目主管部門組織各領(lǐng)域?qū)＜覍?duì)項(xiàng)目機(jī)型評(píng)審、討論，提出自己的意見，并將意見填列在可研評(píng)審意見單中。財(cái)務(wù)部門通過參加集中會(huì)審的方式事前介入項(xiàng)目可研論證與審批，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)分類、項(xiàng)目支出內(nèi)容參與審核會(huì)簽，按照“必要性、相關(guān)性、實(shí)用性、融合性、前瞻性”的原則，對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性進(jìn)行審查。在審查過程中對(duì)不符合要求的項(xiàng)目一律退回，實(shí)現(xiàn)“無審查不入庫(kù)，未儲(chǔ)備無預(yù)算”。二是建立項(xiàng)目預(yù)安排制度，為避免因計(jì)劃下達(dá)較晚，施工、物資招標(biāo)等時(shí)間較滯后導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度延遲，在第四季度提前對(duì)次年部分急需實(shí)施的大修、技改項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)安排，縮短前置工作時(shí)間。三是建立通報(bào)反饋制度，橫向按專業(yè)類別通報(bào)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，縱向按單位部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，并定時(shí)召開經(jīng)濟(jì)分析會(huì)，使項(xiàng)目成本處于受控狀態(tài)。

2.2 以項(xiàng)目?jī)?chǔ)備平臺(tái)為支撐，優(yōu)化項(xiàng)目創(chuàng)建流程

充分利用項(xiàng)目?jī)?chǔ)備平臺(tái)，全覆蓋所有項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部門采用線上、線下雙渠道對(duì)項(xiàng)目主管部門掛接的可研報(bào)告或項(xiàng)目建議書等資料進(jìn)行審核，獨(dú)立出具財(cái)務(wù)兩性評(píng)審意見，對(duì)于符合固化條件的，根據(jù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，嚴(yán)格區(qū)分項(xiàng)目所屬類別，并通過專業(yè)系統(tǒng)與企業(yè)級(jí)編碼器集成生成編碼，將此編碼作為進(jìn)入所有系統(tǒng)平臺(tái)及開展各項(xiàng)具體工作的唯一標(biāo)示，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)單體項(xiàng)目執(zhí)行情況的追蹤與查詢。

2.3 以項(xiàng)目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為核心，加強(qiáng)項(xiàng)目信息實(shí)時(shí)監(jiān)控

一方面，以項(xiàng)目編碼為索引，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算安排和計(jì)劃下達(dá)情況，成本歸集科目，按項(xiàng)目類別建立臺(tái)賬，并逐月更新，保證臺(tái)賬中數(shù)據(jù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)動(dòng)態(tài)一致，項(xiàng)目入賬進(jìn)度實(shí)時(shí)在控。另一方面，通過創(chuàng)建系統(tǒng)間數(shù)據(jù)推送接口，統(tǒng)一項(xiàng)目?jī)?chǔ)備平臺(tái)、ERP、BI商業(yè)智能系統(tǒng)全過程分析、財(cái)務(wù)管控等系統(tǒng)平臺(tái)中項(xiàng)目信息的統(tǒng)計(jì)口徑，形成邏輯關(guān)系。項(xiàng)目?jī)?chǔ)備平臺(tái)與ERP形成對(duì)接機(jī)制，通過固定接口傳輸項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)，所有申報(bào)預(yù)算的項(xiàng)目均通過公司級(jí)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備平臺(tái)固化的儲(chǔ)備庫(kù)予以選取，并發(fā)布至ERP系統(tǒng)，并在ERP系統(tǒng)中按項(xiàng)目歸集支出，由此實(shí)現(xiàn)了未納入儲(chǔ)備的項(xiàng)目不列入預(yù)算，無預(yù)算的項(xiàng)目不建項(xiàng)實(shí)施和支付資金。

2.4 以項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)監(jiān)控為起點(diǎn)，強(qiáng)化項(xiàng)目執(zhí)行分析

以項(xiàng)目執(zhí)行全過程為主線，一方面，從項(xiàng)目實(shí)施單位所屬地區(qū)及項(xiàng)目歸屬類別兩個(gè)視角，著重關(guān)注關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)展，監(jiān)控全公司項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，細(xì)化項(xiàng)目管理要求。另一方面建立月通報(bào)、旬分析、常協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，逐月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)，并與項(xiàng)目管理部門協(xié)作，將入賬進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度、里程碑計(jì)劃、時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行比較分析，細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過程，深度挖掘影響項(xiàng)目執(zhí)行的關(guān)鍵因素、滯后環(huán)節(jié)，借助經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)、安全生產(chǎn)會(huì)，協(xié)商解決方案，明確責(zé)任人及下階段工作重點(diǎn)，嚴(yán)控項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行。

3 評(píng)估與改進(jìn)

在進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算全過程管理的流程中，利用穿行測(cè)試對(duì)各關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行抽樣評(píng)估，從而發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的管理手段在執(zhí)行過程中的問題，并制定解決方案。

3.1 專業(yè)管理的評(píng)估方法

采用穿行測(cè)試對(duì)管理辦法進(jìn)行測(cè)試，具體來說包括四個(gè)步驟：

（1）選取樣本。按照重要性原則，抽取單體項(xiàng)目146個(gè)作為評(píng)估測(cè)試樣本。

（2）執(zhí)行測(cè)試。獲得所抽取樣本在業(yè)務(wù)流程中各個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的運(yùn)行記錄，這146個(gè)樣本項(xiàng)目的線下版可研報(bào)告書或項(xiàng)目建議書、線下經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審核資料、儲(chǔ)備平臺(tái)掛接記錄、線上審批流程圖、各會(huì)簽節(jié)點(diǎn)的簽字記錄、項(xiàng)目臺(tái)賬、BI系統(tǒng)項(xiàng)目全過程查詢結(jié)果等流程中關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的痕跡資料。針對(duì)無法取得紙質(zhì)文檔資料的流程節(jié)點(diǎn)，采用訪談結(jié)合觀察的測(cè)試方法，并且對(duì)訪談及觀察結(jié)果進(jìn)行書面記錄；對(duì)計(jì)算復(fù)核類的流程節(jié)點(diǎn)，采用重新計(jì)算的方法，并詳細(xì)記錄重新計(jì)算的過程，以確認(rèn)所用的統(tǒng)計(jì)方法有效并得到執(zhí)行；對(duì)于測(cè)試過程中出現(xiàn)的偏差或異常，及時(shí)與相關(guān)人員進(jìn)行溝通，并針對(duì)異常項(xiàng)目重新進(jìn)行測(cè)試確認(rèn)。

（3）記錄測(cè)試。 從事后檢查人的角度，將測(cè)試中觀察到的相關(guān)關(guān)鍵點(diǎn)的證明資料內(nèi)容、審核簽字痕跡、流程執(zhí)行行為詳盡的記錄下來。

（4）測(cè)試評(píng)價(jià)。在上述步驟執(zhí)行完畢后，根據(jù)執(zhí)行結(jié)果對(duì)業(yè)務(wù)流程的可行性、規(guī)范性、制度有效性、制度和管理的適應(yīng)性作出評(píng)價(jià)。

3.2 專業(yè)管理存在的問題

3.2.1 項(xiàng)目?jī)?chǔ)備平臺(tái)運(yùn)用有待普及

項(xiàng)目?jī)?chǔ)備平臺(tái)已上線運(yùn)行，并且配備了各專業(yè)部門人員的使用權(quán)限，但由于各專業(yè)部門已有自己的項(xiàng)目管理系統(tǒng)，導(dǎo)致項(xiàng)目?jī)?chǔ)備平臺(tái)的使用率并不高，平臺(tái)中數(shù)據(jù)多為財(cái)務(wù)人員維護(hù)，并未達(dá)到全公司普及的效果。部分儲(chǔ)備平臺(tái)的項(xiàng)目數(shù)據(jù)是通過接口由其他項(xiàng)目管理系統(tǒng)直接推送過來，但由于各系統(tǒng)的信息標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)口徑不一致，導(dǎo)致項(xiàng)目?jī)?chǔ)備平臺(tái)中數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、更新和傳遞不及時(shí)，影響了管理效果。

3.2.2 項(xiàng)目投資后評(píng)價(jià)機(jī)制缺失

項(xiàng)目投資后評(píng)價(jià)是指對(duì)已經(jīng)完成的項(xiàng)目的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所進(jìn)行的系統(tǒng)的、客觀的分析，通過項(xiàng)目活動(dòng)實(shí)踐的檢查總結(jié)，確定項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)是否達(dá)到、項(xiàng)目或規(guī)劃是否合理有效、項(xiàng)目預(yù)期的主要效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，通過及時(shí)有效的信息反饋，為未來新項(xiàng)目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議，同時(shí)也為后評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的問題提供改進(jìn)意見，從而達(dá)到提高效益的目的。目前，公司項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況分析評(píng)價(jià)主要集中在執(zhí)行情況上，并未對(duì)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后的效益進(jìn)行評(píng)估，“重投資，輕效益”的觀念還未完全轉(zhuǎn)變。

3.3 今后的改進(jìn)方向或?qū)Σ?/h3>

3.3.1 優(yōu)化項(xiàng)目管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全過程閉環(huán)管理

現(xiàn)階段項(xiàng)目管理平臺(tái)預(yù)算發(fā)布是借助一二級(jí)財(cái)務(wù)管控集成通道實(shí)現(xiàn)向ERP系統(tǒng)的項(xiàng)目發(fā)布，優(yōu)化后建立公司級(jí)項(xiàng)目管理平臺(tái)與各單位ERP系統(tǒng)直接對(duì)接機(jī)制。在此基礎(chǔ)上建議進(jìn)一步優(yōu)化，從ERP中把每個(gè)項(xiàng)目的發(fā)生額通過接口傳送到項(xiàng)目管理平臺(tái)，在平臺(tái)也能查詢到每個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況。在ERP中對(duì)項(xiàng)目轉(zhuǎn)資和關(guān)閉的狀態(tài)也都能實(shí)時(shí)傳送到項(xiàng)目管理平臺(tái)上，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理從項(xiàng)目?jī)?chǔ)備到項(xiàng)目預(yù)算下達(dá)到轉(zhuǎn)資關(guān)閉的全過程閉環(huán)管理。

3.3.2 借助指標(biāo)考核，助推項(xiàng)目?jī)?chǔ)備平臺(tái)推廣使用

以指標(biāo)考核為手段，加強(qiáng)儲(chǔ)備平臺(tái)的推廣應(yīng)用，推動(dòng)前端業(yè)務(wù)部門在項(xiàng)目?jī)?chǔ)備平臺(tái)中進(jìn)行項(xiàng)目信息錄入，如掛接可研報(bào)告、項(xiàng)目建議書等支撐材料，同時(shí)完成各個(gè)層級(jí)及部門間的在線審核，保證平臺(tái)中項(xiàng)目信息完整、流程清晰、控制有效、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

3.3.3 合理控制儲(chǔ)備規(guī)模，提高投資效率

輸配電價(jià)改革后，政府對(duì)電網(wǎng)企業(yè)價(jià)格的監(jiān)管方式將由“先投資、再核價(jià)”的事后監(jiān)管，變?yōu)椤跋群藘r(jià)、再投資”的事前監(jiān)管，因此，應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目的必要性、經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性的審查，以及儲(chǔ)備規(guī)模的合理控制，進(jìn)一步提高電網(wǎng)投資的精準(zhǔn)度，把握好投資方向，確保電網(wǎng)投資與增加有效資產(chǎn)有效銜接。

3.3.4 強(qiáng)化項(xiàng)目投資的效益引導(dǎo)，建立項(xiàng)目投資后評(píng)價(jià)機(jī)制

項(xiàng)目投資后評(píng)價(jià)是項(xiàng)目全過程管理的一個(gè)重要階段，只有在完成這一環(huán)節(jié)后，才能實(shí)現(xiàn)真正意義上的項(xiàng)目閉環(huán)管理。項(xiàng)目投資后評(píng)價(jià)有助于更好的設(shè)計(jì)未來的項(xiàng)目，增強(qiáng)項(xiàng)目的后續(xù)能力、改進(jìn)現(xiàn)有的項(xiàng)目執(zhí)行方法，減少不必要的損失并為合理的做出項(xiàng)目?jī)?chǔ)備提供依據(jù)。

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