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        新常態(tài)下優(yōu)化企業(yè)資金管理的思路研究

        2020-02-28 04:35:39林貝貝
        經(jīng)濟管理文摘 2020年7期
        關(guān)鍵詞:資金管理企業(yè)

        ■林貝貝

        (桐廬縣國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司)

        1 引 言

        在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟大環(huán)境下,企業(yè)若是想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,管理層應支持與重視企業(yè)資金管理,對資金的上下供應鏈深入認真思考。在經(jīng)營過程中,科學地選擇適合企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模和方式的資金管理模式及決策機制,對現(xiàn)金流進行預測規(guī)劃及監(jiān)督,促進企業(yè)長期穩(wěn)定地發(fā)展。同時,最大限度防范企業(yè)內(nèi)部及外部的風險,保障資金安全,提升企業(yè)自身的資金使用效率,增強企業(yè)的盈利水平及生產(chǎn)活力。此外,應盡早地開展全年的財務預算工作,制定資金使用計劃,確立全年經(jīng)營目標及發(fā)展方針,加大培養(yǎng)內(nèi)部人員的專業(yè)素養(yǎng)及人才儲備,提高企業(yè)軟實力。企業(yè)只有認真地對待資金管理工作,才能實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標,推動企業(yè)健康發(fā)展,提升企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的競爭力。

        2 企業(yè)資金管理的重要性

        2.1 有助于保障企業(yè)資金安全

        資金管理是企業(yè)發(fā)展過程中非常重要的組成部分,企業(yè)資金管理的缺失或者不到位會導致企業(yè)經(jīng)營異常,項目進展緩慢甚至擱置,嚴重時甚至影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展,威脅企業(yè)生存。因此,企業(yè)需要健全資金管理制度,優(yōu)化籌資以及投資的內(nèi)部審批流程,嚴格審核簽訂的合同,完善資金內(nèi)部監(jiān)控措施,做好資金審核工作。在提升自身資金管理質(zhì)量的過程中,加強企業(yè)財務管理技術(shù)以及項目建設(shè)資金使用跟蹤力度,從而在較大程度上杜絕企業(yè)資金的流失,提升企業(yè)資金的使用效率,保證企業(yè)資金的安全性,讓企業(yè)資金能在企業(yè)的發(fā)展過程中保駕護航,發(fā)揮更大的作用。

        2.2 有助于提高資金使用效率

        企業(yè)的資金管理與其發(fā)展規(guī)劃、財務戰(zhàn)略和運營模式緊密結(jié)合在一起。企業(yè)財務戰(zhàn)略目標是基于戰(zhàn)略導向優(yōu)化配置企業(yè)資源,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。企業(yè)財務戰(zhàn)略的選擇要順應宏觀經(jīng)濟的波動并與企業(yè)自身的發(fā)展周期相適應?;诓煌陌l(fā)展階段,企業(yè)的財務戰(zhàn)略可分為擴張型、穩(wěn)健型、防御型,企業(yè)的管理策略也要有相應的變化。

        2.3 有助于輔助企業(yè)作出決策

        企業(yè)在投資過程中會面臨資金量需求大、投資周期長的問題,且如果企業(yè)自有資金有限,利用財務杠桿獲取資金需要面臨社會環(huán)境復雜、經(jīng)濟下行壓力等不確定因素,一旦決策失誤,勢必會導致嚴重的后果,影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。因此,在涉及大額的固定資產(chǎn)投資,尤其是不良資產(chǎn)的處置方面,企業(yè)要全面深入研究投資項目,對固定資產(chǎn)進行全面準確的現(xiàn)金流估算,用特定的指標對投資方案的可行性進行分析和評價。在長期股權(quán)投資方面,企業(yè)要建立完善的內(nèi)部控制制度體系,建立長期股權(quán)投資業(yè)務責任制,明確職責分工、權(quán)限范圍及授權(quán)審批,加強投資可行性研究、投后的風險評估與決策環(huán)節(jié)的控制,對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和授權(quán)批準程序做出明確規(guī)定,并建立投資項目后續(xù)主動管理及跟蹤評價管理制度,以提高項目投資決策水平為前提條件,落實投資獎勵和責任追究,確保投入資金始終處于保值增值的狀態(tài)。

        2.4 有助于預防企業(yè)滋生腐敗

        在企業(yè)所有的違法違規(guī)行為中,經(jīng)濟方面的問題占比較大,資金的安全與管理是企業(yè)管理中最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié),對相關(guān)管理人員的品質(zhì)和行為也是一種考驗。管理人員在面對大量資金的誘惑時,可能會觸碰道德和法律的底線,走上違法犯罪的道路。這就需要企業(yè)制定合理規(guī)范的資金管理和資金使用控制制度,用制度來約束行為,從而確保企業(yè)經(jīng)濟活動更加合規(guī)、健康地運行。

        3 企業(yè)資金管理存在的問題

        3.1 現(xiàn)金流管理認識不足,資金存量分布不均衡

        企業(yè)管理實踐中,企業(yè)管理者往往只注重企業(yè)產(chǎn)值、收入、利潤,對財務系統(tǒng)自動生成的現(xiàn)金流量表缺乏相關(guān)的認知,不重視現(xiàn)金流量表中相關(guān)數(shù)據(jù),參與資金管理意識不強。一方面,企業(yè)總部管理者為滿足自身或分支機構(gòu)的日常經(jīng)營需要,通過資本市場進行大規(guī)模融資。另一方面,分支機構(gòu)無法準確獲取企業(yè)總部自有資金跟項目投資需求之間的差距,向總部提出資金訴求有時間差,造成分支機構(gòu)資金或分散無序存放,或資金供給不足難以保障項目進度,無法對資金進行合理有效的配置,資金使用效率不高。

        3.2 資金管控手段落后,財務預警機制不完善

        企業(yè)管理者經(jīng)營經(jīng)驗不足,資金運營管控能力缺失,缺乏供應鏈管理的思維和工具,無法合理規(guī)劃資金使用,導致資金過多沉積在存貨和應收賬款上,資金周轉(zhuǎn)效率低下。一方面,企業(yè)缺乏先進的信息化管理平臺,內(nèi)部信息溝通不暢,數(shù)據(jù)統(tǒng)計滯后,資金預算的執(zhí)行情況無法做到動態(tài)監(jiān)控。另一方面,企業(yè)缺乏危機意識,不能對企業(yè)內(nèi)部資金科學合理的籌集或作出預測,沒有健全的風險管理監(jiān)督評價體系,未能準確及時對資金風險進行預測和預警,從而難以采取有效的防范措施將風險控制在萌芽中。

        3.3 不可控因素諸多,資金管理方案難落實

        房地產(chǎn)企業(yè)是對資金管理有很高要求的行業(yè),以我國房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理來看,多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)缺乏專業(yè)的管理型會計人才且技術(shù)缺乏,難以制定專業(yè)化的工程預算方案,資金在各環(huán)節(jié)的分配上缺乏合理性。其次,財務人員未深入到業(yè)務活動中去,預算方案過于形式化,難以落到實處,資金調(diào)動較為隨意。而且也導致財務人員對市場動向、形勢的把握不夠充分,所編制的投資可行性分析報告的權(quán)威性不足,增加房企投資的盲目性,導致所制定的資金管理方案失靈。再者,成本控制不嚴格,預算執(zhí)行力不足。雖然房地產(chǎn)企業(yè)成本管控意識不斷加強,但受人才、資金、技術(shù)等要素的限制,企業(yè)預算執(zhí)行力不強,成本管控缺乏明確的目標,同時存在成本細分界限不清、管控效果不佳的問題。房地產(chǎn)企業(yè)的困境可以代表我國多數(shù)行業(yè)的現(xiàn)狀。

        3.4 資金籌措成本高,財務融資渠道依賴大

        資金籌措成本高是目前企業(yè)發(fā)展陷入困境的主要原因之一。企業(yè)融資成本高是普遍現(xiàn)象,少數(shù)企業(yè)因為信譽良好、資本雄厚,可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等多種方式籌措資金,但是大多數(shù)因為債務負擔重、償債能力相對較弱,且信用程度較低,銀行借款成為其籌措資金的主要渠道。由于銀行固有的風險管控機制,使銀行更偏愛少數(shù)信譽良好、資本雄厚的企業(yè),造成大多數(shù)企業(yè)融資難,成本高的結(jié)構(gòu)性問題。隨著銀行考核系統(tǒng)的進一步完善,評估手段更加嚴格,也會導致企業(yè)整體融資成本的提升。銀行等金融機構(gòu)貸款的審批周期過長,很難滿足企業(yè)對流動資金貸款“短、平、快”的要求,通過其他渠道籌措資金成本更高,會進一步加重企業(yè)負擔,限制企業(yè)的發(fā)展。

        3.5 資金風險管理僵化,市場分析應對能力弱

        企業(yè)管理層在企業(yè)的發(fā)展過程中需要綜合企業(yè)發(fā)展的目標以及企業(yè)的實際情況做出相應的決策,從而保證企業(yè)能夠更好地發(fā)展。然而,現(xiàn)階段多數(shù)企業(yè)的資金風險管理體系還不夠完善,難以輔助企業(yè)管理層做出更加符合企業(yè)實際情況的決策。企業(yè)資金風險管理不到位會造成企業(yè)管理層決策質(zhì)量降低,從而可能產(chǎn)生大量資金損失,影響企業(yè)的發(fā)展。

        4 企業(yè)資金管理優(yōu)化措施

        4.1 堅持戰(zhàn)略導向,增強企業(yè)造血能力

        企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制約著商業(yè)模式的選擇和資金管理的方式。企業(yè)要根據(jù)宏觀經(jīng)濟情況、行業(yè)發(fā)展態(tài)勢和自身資源稟賦制定科學的發(fā)展戰(zhàn)略,圍繞戰(zhàn)略目標高效配置資源。按照流動性、收益性和風險性綜合平衡的原則,企業(yè)要審慎評估投資項目風險,提前規(guī)劃現(xiàn)金流,制定穩(wěn)健合理的融資策略,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),通過權(quán)益性融資增加長期資金來源,嚴控信貸規(guī)模,保持足夠的財務彈性,防止因長期虧損、盲目投資和過度舉債而無法償付到期債務,發(fā)生財務危機。企業(yè)應將有限的資金投入到可以提升企業(yè)核心競爭力的業(yè)務中,增強企業(yè)價值創(chuàng)造能力,完善企業(yè)造血機制。

        4.2 加快周轉(zhuǎn)速度,控制企業(yè)籌資成本

        在外部籌資難度大且籌資成本較高的情況下,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度,可以降低資金需求總量,從而降低融資成本。通過減少存貨庫存和債權(quán)性資金的占用,增強資金的流動性,可以有效地加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。此外,企業(yè)還需建立完善的存貨管理制度和工作流程,加強對存貨的出入庫管理,定期盤點和清查,對存貨進行有效期管理。強化流程審批制度,對存貨的取得、驗收、入庫、倉儲保管、領(lǐng)用、生產(chǎn)、銷售進行全過程監(jiān)管,按訂單計劃采購物料、安排生產(chǎn)、按期發(fā)貨,減少庫存積壓、報廢及貶值的風險。應收賬款的管理應該從源頭做起,在形成賒銷之前,必須對對方企業(yè)的財務狀況和信用情況進行調(diào)查,設(shè)立信用標準,評估其賴賬的可能性。對不同信用標準等級的企業(yè)給予不同的賒銷策略,形成賒銷后,必須有專人按期清查賒銷情況,根據(jù)每家企業(yè)的賒銷到期日和金額加緊催要,特別對一些信譽較差、賬款時間長、欠款金額較大的客戶可成立專門的催款部門。另外,如果情況不樂觀,可以借助公司法務部門,采用法律手段,保障企業(yè)合法權(quán)益,降低應收賬款對企業(yè)資金的占用。企業(yè)在日常采購過程中,要減少現(xiàn)款采購,充分利用賒購,適當延長付款期,減緩企業(yè)資金壓力。

        4.3 提高管理意識,制定企業(yè)管理目標

        企業(yè)在提升自身對于資金管理意識的過程中,可以從以下幾個方面進行入手:第一,建立分層式資金管理目標,保證企業(yè)在發(fā)展的過程中不同層級的員工都能根據(jù)自身層級的要求進行資金的管理,從而在整體上提升企業(yè)員工對于資金管理的重視程度;第二,加大專業(yè)人才儲備,培養(yǎng)內(nèi)部人員的財務素養(yǎng)和資金管理意識,提高自身專業(yè)化能力,企業(yè)可以用部分資金作為企業(yè)員工發(fā)展的導向,建立相應的獎懲制度。第三,企業(yè)總部定期對分支機構(gòu)的現(xiàn)金流量表進行分析,合理規(guī)劃總部及各分支機構(gòu)的籌資規(guī)模,科學制定中長期融資目標,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。

        4.4 提高溝通效率,制定企業(yè)資金計劃

        制定詳細的資金使用計劃是實現(xiàn)全面預算管理的核心部分之一,同時也是完善企業(yè)資金管理制度的有效手段。制定切實有效的資金使用計劃離不開各部門員工間的有效溝通,并且需要從以下幾個方面入手。第一,做好事前計劃工作。企業(yè)管理層根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標,會同財務部門和業(yè)務部門按照財務制度和業(yè)務需求制定出相應的資金使用計劃,對資金進行預算。第二,財務部門與業(yè)務部門需對企業(yè)資金使用計劃的實用性進行評估,并根據(jù)評估結(jié)果不斷完善。在日常資金管理過程中,財務人員需要融入企業(yè)業(yè)務中,并對業(yè)務中的資金使用情況進行詳細記錄、深入分析,找出計劃中的不足之處并進行改進。第三,企業(yè)需要明確計劃編制責任,定期或不定期將企業(yè)實際資金使用情況與資金計劃進行對比,找出資金計劃中的不足,從而在以后或者下一年度制定出更加完善的資金計劃。

        結(jié) 語

        總之,資金管理是企業(yè)財務管理中的核心內(nèi)容。在競爭日益激烈的情況下,提升資金管理效率和質(zhì)量,對于企業(yè)控制經(jīng)營風險,增強核心競爭力,夯實發(fā)展基礎(chǔ),實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略具有積極作用。因此,企業(yè)要制定適合自身商業(yè)模式的發(fā)展戰(zhàn)略,加快資金周轉(zhuǎn)速度,提升資金管理思路,制定詳細的資金計劃,加強預算管理和信息化建設(shè),優(yōu)化供應鏈管理,建立安全、高效的資金管理體系,助力企業(yè)健康、快速發(fā)展。

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