■張 楠

（甘肅第三建設(shè)集團有限公司）

市場競爭越來越激烈，在企業(yè)生存與發(fā)展過程中也逐漸突出了財務(wù)管理工作的重要性。企業(yè)管理的核心內(nèi)容為財務(wù)管理工作，而企業(yè)財務(wù)管理的核心為資金管理，企業(yè)加強管理資金，保障企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展。

1 概述企業(yè)資金管理

1.1 管理企業(yè)投資決策

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中需要通過投資行為滿足企業(yè)發(fā)展需要。在投資之前，企業(yè)需要做出科學(xué)的決策，企業(yè)需要全面考慮當(dāng)前資金使用情況，把握企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和資金情況，全面思考融資成本，預(yù)估投資后的收益情況，保障資金鏈的承壓力，全面分析投入和產(chǎn)出的實際情況，合理把握企業(yè)投資方向，保障企業(yè)決策的合理性。

1.2 考核企業(yè)資金利用率

企業(yè)利用科學(xué)的管理手段，可以維護企業(yè)運轉(zhuǎn)的穩(wěn)定性，提高企業(yè)資金利用率，節(jié)省企業(yè)資金，保障企業(yè)資金管理效果。企業(yè)科學(xué)的管理資金，可以提高企業(yè)資金利用率和運營能力，保障企業(yè)經(jīng)營效益。實現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)，通過考核企業(yè)資金利用率，可以推動企業(yè)發(fā)展。企業(yè)通過資金管理工作，可以考核企業(yè)資金支出情況，有效降低企業(yè)運營成本，保障企業(yè)的資金應(yīng)用效果。

1.3 企業(yè)資金分管使用制度

在企業(yè)資金管理過程中涉及到資金的收取和支出，可以約束和管控企業(yè)資金使用情況。企業(yè)利用資金分管使用制度，可以有效利用企業(yè)資金，安全地周轉(zhuǎn)企業(yè)資金，避免因為資金應(yīng)用不合理，從而損害了企業(yè)經(jīng)濟利益。企業(yè)利用科學(xué)的分配制度，可以分類管控企業(yè)各個版塊的資金，為企業(yè)決策人員提供充足的資金，保障資金應(yīng)用的可靠性，避免資金鏈突然斷裂，增加企業(yè)的資金風(fēng)險。

1.4 監(jiān)督企業(yè)資金流量

企業(yè)資金經(jīng)營過程中，資金流轉(zhuǎn)情況比較復(fù)雜，財務(wù)人員很難把控企業(yè)所有的資金，利用合理的資金管理模式，可以有效控制企業(yè)的資金流量，這在企業(yè)資金支出過程中，資金管理過程中發(fā)揮著重要的作用，企業(yè)可以有效監(jiān)控不合理的財務(wù)支出行為，避免損失企業(yè)資金。在企業(yè)資金管理過程中，工作人員需要監(jiān)督資金流轉(zhuǎn)情況，避免企業(yè)流失過多的資產(chǎn)。企業(yè)落實資金管理監(jiān)督，可以保障企業(yè)合理的收入順利入賬，避免在資金管理過程中發(fā)生暗箱操作的問題，使企業(yè)資金收入水平不斷提升。

2 企業(yè)資金管理的作用

2.1 有利于提升企業(yè)資金利用率

建立完善的資金管理系統(tǒng)，企業(yè)可以更好地安排生產(chǎn)資金和運營資金，制定科學(xué)的經(jīng)營方案和監(jiān)控方向等。在生產(chǎn)過程中，企業(yè)可以準(zhǔn)確預(yù)算資金，保障企業(yè)的儲備量，合理安排資金的使用，提高企業(yè)資金的利用率，維護企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的穩(wěn)定性，為企業(yè)的項目開發(fā)提供充足的資金。通過資金預(yù)算工作，可以評估企業(yè)的資金儲備情況，使企業(yè)資金利用率因此提升，節(jié)省企業(yè)的經(jīng)營成本。

2.2 有利于規(guī)范構(gòu)建企業(yè)生產(chǎn)運營機制

維護企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定性，需要利用科學(xué)的資金管理體系，增強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和員工的管理理念，合理配置企業(yè)資金，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。通過完善企業(yè)資金管理制度，避免企業(yè)人員擅自挪用資金，否則會直接影響到企業(yè)效益，有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。

加強資金管理，可以保障資金應(yīng)用的安全性，降低企業(yè)的經(jīng)營方案。企業(yè)利用資金管理方式，可以有效盤活企業(yè)的資金存量，在企業(yè)各個環(huán)節(jié)中合理分配現(xiàn)有的資金存量。通過加強資金管理，可以節(jié)省企業(yè)財務(wù)支出，充分發(fā)揮出企業(yè)資金的效益，加強周轉(zhuǎn)企業(yè)資金，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率因此提升，優(yōu)化配置企業(yè)資源，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)資金利用率因此提升。

3 企業(yè)資金管理存在的問題

3.1 缺乏完善的資金管理制度

一些企業(yè)在財務(wù)管理過程中，忽視了現(xiàn)金流量管理，比如過于重視產(chǎn)品產(chǎn)量和產(chǎn)值，而且有些項目具有較長的生產(chǎn)周期，耗費企業(yè)較多的資金，這類項目的收益情況又具有不確定性，這不僅會加大企業(yè)資金風(fēng)險，還會增加企業(yè)資金的機會成本，而無法提升企業(yè)資金投資回報率，更是增加了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)難度，從而大量的流出經(jīng)營現(xiàn)金。在企業(yè)財務(wù)管理過程中，忽視了現(xiàn)金流量管理，企業(yè)資金控制工作不夠細致，閑置了企業(yè)資金，降低企業(yè)資金利用率。

3.2 資金預(yù)算不合理

企業(yè)通過資金管理工作，可以拓展企業(yè)市場，因此企業(yè)需要制定科學(xué)的資金使用計劃，維護企業(yè)運轉(zhuǎn)的穩(wěn)定性。一些企業(yè)沒有合理預(yù)估資金用量，也沒有制定資金長遠應(yīng)用計劃，資金的使用具有較大的隨意性，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展過程中缺乏充足的資金，在企業(yè)運營階段可能會出現(xiàn)資金短缺問題，影響到企業(yè)資金流動速度過緩，導(dǎo)致企業(yè)迫不得已選擇貸款的方式，增加企業(yè)的經(jīng)營成本。

3.3 資金管理過于分散

在企業(yè)資金管理過程中，因為企業(yè)內(nèi)部資金過于分散，一些企業(yè)的分公司分設(shè)戶頭，增加了企業(yè)資金管理的難度，企業(yè)也無法科學(xué)的利用資金。此外企業(yè)在投資階段，沒有集中所有的資金，增加了企業(yè)資金管理負擔(dān)，企業(yè)投資的合理性因此受到影響，引發(fā)投資失誤的問題。

4 企業(yè)資金管理問題的解決對策

4.1 集中管理企業(yè)資金

企業(yè)需要建立集中結(jié)算制度，嚴(yán)格控制企業(yè)多頭開戶情況，集中統(tǒng)一地管理企業(yè)資金的收付行為。構(gòu)建財務(wù)結(jié)算中心，可以集中管理企業(yè)內(nèi)部資金，落實資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理。通過結(jié)算中心集中企業(yè)內(nèi)部資金，保障企業(yè)可以嚴(yán)密監(jiān)管下屬單位的資金出入情況，降低資金應(yīng)用風(fēng)險。

企業(yè)在管理的各個環(huán)節(jié)都要貫穿現(xiàn)金流量管理理念，注重控制企業(yè)的支付風(fēng)險和資金流動風(fēng)險。嚴(yán)格控制現(xiàn)金流動，注重監(jiān)督管理經(jīng)營活動和投資活動等方面的現(xiàn)金流量，提升企業(yè)的支付能力和償債能力。

企業(yè)需要完善全面預(yù)算控制系統(tǒng)，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資等方面落實全方位的資金預(yù)算工作，在實際工作中利用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，提升資金預(yù)算和結(jié)算的科學(xué)性，集中管理企業(yè)資金。在預(yù)算編制過程中，需要逐級編報和審批，落實滾動式的預(yù)算管理。確定預(yù)算方法之后，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供參考依據(jù)，在實際工作中不能隨意更改預(yù)算方案。

4.2 利用多種監(jiān)督方式

企業(yè)利用會計委派制，有效監(jiān)督下屬單位的財務(wù)事項，獲取真實的會計信息，避免流失企業(yè)資金。企業(yè)委派的財務(wù)人員需要承擔(dān)會計職責(zé)，同時還負責(zé)內(nèi)部審計工作。實行這項制度，可以及時監(jiān)督企業(yè)資金使用情況，有效實施企業(yè)財務(wù)政策，保障資金管理效果。

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，需要發(fā)揮內(nèi)部審計和監(jiān)督的作用，突出內(nèi)審機機構(gòu)的地位，完善企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督制度，合理審計和監(jiān)督財務(wù)會計信息及經(jīng)營業(yè)績成果，此外需要監(jiān)督企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，重視管理財經(jīng)工作，尤其需要加強事前控制和事中控制，建立嚴(yán)格的審批程序，提升各項經(jīng)營活動的規(guī)范性。

4.3 完善預(yù)算管理機制

完善企業(yè)預(yù)算制度，可以完善企業(yè)的現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)，有序開展企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動，發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。所以企業(yè)應(yīng)該將各項資金收支情況和經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)納入企業(yè)預(yù)算管理體系，落實全方位的資金預(yù)算工作。

4.4 加強應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)需要在源頭治理，有效控制企業(yè)資金風(fēng)險。企業(yè)在簽訂合同之前，需要全面考察合作伙伴的資信情況和信譽度，如果對方要求墊資，企業(yè)需要實時風(fēng)險評估，根據(jù)自身承受能力等，有效規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險。

在簽訂合同的過程中，需要合理設(shè)計資金預(yù)付和結(jié)算方式，有效提升工程價款的支付比例，盡量縮短支付期限，明確違約責(zé)任，使企業(yè)合同管理的風(fēng)險意識不斷提升。企業(yè)需要提高資金回收率，加強企業(yè)項目計量工作，根據(jù)合同內(nèi)容落實計量結(jié)算工作，在項目工作中及時落實資金。如果因為設(shè)計變更增加了合同工作量，企業(yè)需要及時簽認(rèn)，保障計量工作的準(zhǔn)確性。企業(yè)要及時解決爭議問題，加強管理基礎(chǔ)資料，保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效果。

4.5 利用先進的計算機技術(shù)手段

企業(yè)需要落實會計電算化技術(shù)，利用先進的軟件管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)的一體化，集成企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)和網(wǎng)銀系統(tǒng)以及生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)等方面的信息，保障數(shù)據(jù)共享效果，利用企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)，匯集企業(yè)財務(wù)會計信息，確定企業(yè)資金的流向。

5 結(jié) 語

實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，需要保障資金管理效果。為了保障資金管理效果，企業(yè)需要分析資金管理中存在的問題，提出針對性的解決對策，充分發(fā)揮出企業(yè)資金管理的作用，完善資金管理模式，調(diào)整企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化配置企業(yè)資金，使企業(yè)資金利用率不斷提高，提高企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。