周玉明

（廣東省能源集團有限公司，廣東 廣州 510620）

2020 年以來，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，中國經(jīng)濟社會經(jīng)受住了新冠肺炎疫情帶來的空前考驗，統(tǒng)籌推進疫情常態(tài)化防控和經(jīng)濟社會發(fā)展成為當前重點工作。今年4 月，習(xí)近平總書記在陜西考察時強調(diào)，要全面落實黨中央決策部署，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，堅持新發(fā)展理念，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六保”任務(wù)。今年政府工作報告也提出聚力“六穩(wěn)”“六保”，努力完成全年經(jīng)濟社會發(fā)展目標任務(wù)的要求。

作為壯大國家綜合實力、保障人民共同利益重要力量的國有企業(yè)，在新時代面對新形勢，在統(tǒng)籌推進疫情常態(tài)化防控和經(jīng)濟社會發(fā)展工作中，在推動經(jīng)濟穩(wěn)定復(fù)蘇的關(guān)鍵時期，更要勇于擔(dān)當、沖鋒在前，通過改革發(fā)展、管理創(chuàng)新推動國有企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，更好服務(wù)黨和國家工作大局。筆者結(jié)合多年在廣東省交通集團有限公司從事財務(wù)管理工作的實際，談?wù)剬π聲r代新形勢國有企業(yè)財務(wù)管理工作的幾點思考。

一、推動管理創(chuàng)新，充分彰顯國企財務(wù)管理的使命擔(dān)當

一是財務(wù)管理要主動融合企業(yè)業(yè)務(wù)。傳統(tǒng)的財務(wù)側(cè)重于事后，無論是核算還是監(jiān)督，財務(wù)人員多在業(yè)務(wù)完成后才進行數(shù)據(jù)處理和收支記錄，只懂財務(wù)不懂業(yè)務(wù)。在新時代，業(yè)財融合已是財務(wù)人轉(zhuǎn)型升級發(fā)展的新方向。當經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時甚至發(fā)生前，財務(wù)基于對業(yè)務(wù)的了解和發(fā)展趨勢的判斷，能夠及時有效的接受業(yè)務(wù)給予的反饋，合理解決業(yè)務(wù)需求，同時業(yè)務(wù)也能夠通過財務(wù)信息來更好的反映。

二是財務(wù)管理要積極參與企業(yè)治理。黨的十八屆三中全會把建立現(xiàn)代財政制度、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化作為財政改革的重要方向,為管理會計提供了更廣闊的發(fā)展空間，這使得管理會計在近年迎來春天。管理會計主要服務(wù)于內(nèi)部管理需要，是通過利用相關(guān)信息，有機融合財務(wù)與業(yè)務(wù)活動，在規(guī)劃、決策、控制和評價等方面發(fā)揮重要作用的管理活動。在新時代被提出來的新的要求，如建立企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，增強價值創(chuàng)造力，推進預(yù)算績效管理，都迫切需要切實加強管理會計工作。

三是財務(wù)管理要緊密結(jié)合新技術(shù)。實踐證明，財務(wù)的發(fā)展離不開信息技術(shù)。一方面，基礎(chǔ)性、重復(fù)性的工作完全可由機器代替，新的技術(shù)使得流程有了優(yōu)化和實現(xiàn)的可能，從而使得效率提高、成本降低；另一方面，更為先進的信息技術(shù)在預(yù)算、戰(zhàn)略、績效、投資等更高級的經(jīng)濟活動中，將更好地支撐分析與決策。新財務(wù)的目標不僅是提供輔助服務(wù)，而是基于大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等新技術(shù)并結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)模式下的財務(wù)流程變革，打通內(nèi)外部數(shù)據(jù)，參與決策管理、提供精準服務(wù)。

四是財務(wù)管理要主動迎接機遇挑戰(zhàn)。就省交通集團近年來的發(fā)展來看，由于集團業(yè)態(tài)的不斷發(fā)展，同其他企業(yè)一樣，逐步面臨“高、重、弱、難”的局面。主要表現(xiàn)為負債率高企，盈利能力下降，歸母凈利潤不斷走低，現(xiàn)金流短缺、還本付息壓力大等問題，迫切需要我們面對和解決。例如，對將成為收入收益重大增長點的能源業(yè)務(wù)，我們需積極探索其業(yè)務(wù)的發(fā)展；對因承包車多帶來的安全生產(chǎn)管理壓力，我們需完善管理機制，把管理責(zé)任落實到位；對高鐵、城軌、網(wǎng)約車競爭加劇而造成利潤的影響，我們要拓展多元化發(fā)展新思路，做大做強。面對機遇與挑戰(zhàn)，我們要堅持開源節(jié)流，砥礪前行。一方面要多元化發(fā)展、廣開增收門路，另一方面要節(jié)約開支、提高支出效果。

二、堅持效率效益，有效發(fā)揮國企財務(wù)管理的各項職能

一是做好籌融資管理，為企業(yè)發(fā)展提供保障。財務(wù)首先是一種本金的投入活動。沒有資金的投入就沒有企業(yè)的發(fā)展，這就要求財務(wù)不斷籌集投入所需的資金。籌資職能的內(nèi)容主要包括籌資量的確定、籌資渠道的選擇以及相聯(lián)系的資金所有權(quán)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化（長中短期結(jié)合）。隨著企業(yè)再生產(chǎn)規(guī)模的擴大，財務(wù)籌融資職能更顯重要。省交通集團近年來籌融資任務(wù)重，每年約500 億元的額度，在確保資金到位以及控制財務(wù)成本方面都做了大量的工作。一方面，充分運用項目借款、企業(yè)債（公司債）、向保險公司借款、資產(chǎn)售后回租等各種融資工具，保證籌融資任務(wù)的順利完成；另一方面，通過與十二家銀行建立良好關(guān)系，順利取得優(yōu)惠利率和授信額度，確保資金需要。三是年初成功發(fā)行十五年期利率4.62%的企業(yè)債，而且整個集團籌融資成本控制在4.5%。

二是通過資產(chǎn)重組，為企業(yè)發(fā)展增收擴利。省交通集團目前通過以下兩種方式進行資產(chǎn)重組。一種方式是為了保證現(xiàn)金流，確保還本付息的計劃完成，比如把業(yè)績好的高速公路和業(yè)績差的高速公路進行重組，這方面省高做的好。又或者與集團外的企業(yè)股權(quán)互換等方式并入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，優(yōu)化現(xiàn)有結(jié)構(gòu)，尋求價值最大化。另一種方式是增加合并報表范圍，達到企業(yè)收入增加的目的。主要通過增加控股股份，或者修改相關(guān)章程，達到控股或控制企業(yè)的目標。還有就是通過提前收回即將到期的服務(wù)區(qū)油站，或改變股份結(jié)構(gòu)延長油站經(jīng)營期等推進新業(yè)態(tài)的發(fā)展，創(chuàng)造新的價值增長點。隨著高速公路的擴建、車流量的增加，在新建路段建立自營服務(wù)區(qū)等挖掘存量業(yè)務(wù)的潛力。這些都是我們營收增長的亮點，我們努力的方向。

三是做好財務(wù)決算工作，為管理決策提供依據(jù)。近年來省交通集團在財務(wù)決算方面取得優(yōu)秀的成績，但仍要繼續(xù)努力。要及時布置財務(wù)決算工作。在省財政廳、省國資委及集團布置完年度財務(wù)決算工作之后，財務(wù)職能部門要及時的研究、布置并組織編報；要明確財務(wù)決算相關(guān)要求。確定編制、匯總、審核等工作流程，組織好各單位交叉互審；要與中介機構(gòu)密切溝通。提出具體要求并規(guī)范主審所及輔審所的標準，及時向公司董事會匯報會計制度變更情況，保證取得標準無保留意見審計結(jié)果；加強與財政和國資部門的溝通，包括會計政策的變更和實施、合并報表口徑單位變動的情況，以達成一致意見。

四是深化全面預(yù)算管理，加強預(yù)算的剛性控制。當前國企預(yù)算編制還存在較共性的問題與不足，例如，全員參與度不高；預(yù)算編制對標不明確，沒有與戰(zhàn)略目標對接；沒有做好五年規(guī)劃、分年計劃；沒有以國內(nèi)外先進企業(yè)標桿對標；預(yù)算執(zhí)行分析未做好，沒有進行預(yù)算執(zhí)行情況分析；預(yù)算完成度較差；費用標準定額方法推廣不足、執(zhí)行走樣嚴重等。針對上述問題，要通過建立健全工作機制，企業(yè)各部門積極參與；及時布置決算任務(wù)，及時研究要求和標準；認真做好預(yù)算的編制與報送工作等加以改進，切實加強預(yù)算的剛性控制。

五是強化監(jiān)督與檢查，提升會計核算與財務(wù)報表編報質(zhì)量。要建立檢查制度與標準，加強對所屬企業(yè)，合資合作公司的檢查和督導(dǎo)，要嚴格把關(guān)。要加強銀行賬戶、現(xiàn)金賬戶、往來款和重要的崗位監(jiān)管，加強與銀行、有關(guān)部門的對賬，開展定期或不定期的檢查。要重視審計意見，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，要及時整改，吸取教訓(xùn)，防范一些共性問題的反復(fù)出現(xiàn)。要確保會計信息真實、全面，準確、及時披露企業(yè)的報表和會計信息。

三、關(guān)注人才培養(yǎng)，進一步加強國企財務(wù)管理隊伍建設(shè)

一是提高財務(wù)隊伍專業(yè)素質(zhì)。重視專業(yè)人員的在職培訓(xùn)工作，有計劃、有組織的分期分批輪訓(xùn)在崗人員，學(xué)習(xí)財計、稅收、金融等方面出臺的新政策。組織課題研究，討論國家減稅降費政策對我們企業(yè)的影響，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓外聘和內(nèi)部專家進行授課。積極組織財務(wù)人員參加職稱考試晉升職稱，把已經(jīng)取得專業(yè)職稱的同事放在重要的崗位上，讓他們得到鍛煉成長。

二是提高財務(wù)隊伍職業(yè)修養(yǎng)。要宣貫各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，鞏固落實中央八項規(guī)定、“不忘初心、牢記使命”主題教育的成果，把廉潔風(fēng)險防控措施嵌入管理流程，更好發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管的監(jiān)督作用。引導(dǎo)和教育干部群眾不斷提高道德素養(yǎng)，增強紀律意識，守住法律底線、政策底線、紀律底線、道德底線，摒除好人主義思想，財務(wù)工作人員要認真履行職責(zé)，以制度行，勇于發(fā)表意見，做到不說假話、不出假數(shù)、不做假賬，寧做“惡人”、不做“罪人”。

做好國企財務(wù)管理工作，積極履行在新時代推動國企高質(zhì)量發(fā)展的使命，必須適應(yīng)新時代的需要，必須從推動管理創(chuàng)新、堅持效率效益、關(guān)注人才培養(yǎng)等方面務(wù)實功、求實效，積極提升財務(wù)管理水平，努力為我國經(jīng)濟社會穩(wěn)定復(fù)蘇發(fā)展、為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展作出新的更大的貢獻。