康玲

摘要：企業(yè)的財務(wù)管理狀況直接關(guān)系到一個企業(yè)的生存和長期持久的發(fā)展，隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，在各個行業(yè)中我國的中小企業(yè)數(shù)量不斷增加，在我國的國民經(jīng)濟中有著重要的地位。同時，在激烈的市場競爭下，中小企業(yè)的財務(wù)管理存在一定的問題，越來越多的中小企業(yè)面臨著財務(wù)風險、破產(chǎn)危機，威脅著中小企業(yè)的長久發(fā)展。如何提高中小企業(yè)財務(wù)管理能力，探尋解決財務(wù)管理問題的各種有效措施，增強企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力，成為了中小企業(yè)全體和眾多學者共同探討的問題。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務(wù)管理;現(xiàn)狀;對策

一、引言

近年來，市場競爭愈加激烈，中小企業(yè)的發(fā)展擁有更多新的機會，同時，也有著越來越多新的挑戰(zhàn)。企業(yè)的財務(wù)管理狀況的好與壞，直接影響了公司的長久生存和發(fā)展，各項財務(wù)業(yè)績指標成為了公司業(yè)績考評和企業(yè)經(jīng)營決策重要的依據(jù)，企業(yè)要想生存并求得發(fā)展，就必須不斷地建設(shè)科學的財務(wù)管理體系，建立和完善嚴謹?shù)呢攧?wù)管理制度，有完整的信息化管理體系，能夠科學有效地分析企業(yè)財務(wù)能力，管理資金的使用，對中小企業(yè)在眾多的競爭者中脫穎而出，成為行業(yè)的領(lǐng)先者，促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟具有非常特殊的意義。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）融資渠道少、成本高

一方面，中小企業(yè)籌資能力低，融資渠道狹窄、利息費用高，籌資困難，企業(yè)在日常經(jīng)營活動中容易因缺乏資金維持運作而嚴重影響企業(yè)的持久發(fā)展，使企業(yè)爆發(fā)財務(wù)危機，嚴重的甚至導致企業(yè)破產(chǎn)清算。第二，銀行一般會對資產(chǎn)負債率高于70%的企業(yè)限制其貸款。中小企業(yè)的信息不對稱，信用等級低、資本負債比例不合理，限制了企業(yè)向銀行借款，另外，由于達不到股票、債券發(fā)行融資的條件，限制了中小企業(yè)資金籌集的渠道，而銀行利息費用高，權(quán)益資本籌資發(fā)行費用高，使得企業(yè)獲得資金付出的成本高，增加了中小企業(yè)的財務(wù)費用負擔。

（二）管理人員的財務(wù)管理意識薄弱

企業(yè)管理者對待財務(wù)管理的觀念意識，重視程度會影響一個企業(yè)財務(wù)管理的水平。中小企業(yè)的財務(wù)管理意識淺薄，觀念、技術(shù)方法落后，仍處于傳統(tǒng)的模式，僅僅停留在記賬、報賬管理工作狀態(tài)，缺乏管理意識。大部分的中小企業(yè)都是私人的家族式企業(yè)，管理者沒有創(chuàng)新、科學合理的財務(wù)管理理念，采用集權(quán)的管理模式，而過度的權(quán)力集中，使得財務(wù)部門的職能無法正常發(fā)揮作用。公司領(lǐng)導者的財務(wù)管理意識淺薄，而一味地追求企業(yè)的利潤最大化，忽視了企業(yè)自身的財務(wù)狀況和長期發(fā)展。

（三）財務(wù)管理能力低，缺乏高素質(zhì)的人員

中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小，長遠發(fā)展前景不穩(wěn)定，職工薪資福利待遇低，企業(yè)難以招聘和留住具有高素質(zhì)、高能力的財務(wù)管理人員。同時，中小企業(yè)在組織員工學習提升方面有所欠缺，不注重人員的知識、職業(yè)技能的培訓提升和管理方法技術(shù)的創(chuàng)新。因此，中小企業(yè)財務(wù)管理高素質(zhì)、專業(yè)的管理型人才十分缺乏。

（四）缺乏嚴謹?shù)呢攧?wù)管理制度與信息化管理體系

與大型企業(yè)的財務(wù)管理工作相比，中小企業(yè)的財務(wù)管理制度顯得不夠完整、嚴謹，且中小企業(yè)多為家族企業(yè)，企業(yè)財務(wù)和企業(yè)所有者財務(wù)界限不夠明確，信息化管理得不到廣泛地應(yīng)用，缺乏嚴格的財務(wù)控制和信息化的管理體系。

三、改善中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的對策

（一）提高籌資能力，拓寬融資渠道

當前中小企業(yè)財務(wù)管理存在的各種各樣的問題，籌資困難是首要問題，中小企業(yè)需要有充足的資金維護企業(yè)的日常經(jīng)營。而中小企業(yè)面臨著籌資渠道窄，融資成本高等外部威脅;企業(yè)存在資產(chǎn)少、負債高，抵押擔保能力低等自身的不足。因此，提高中小企業(yè)籌資能力，開拓更多新的融資渠道，需要政府、社會和企業(yè)自身的共同努力改變現(xiàn)狀。

（二）增強財務(wù)管理意識，提高管理人員素質(zhì)

首先，中小企業(yè)的管理者要注重自身財務(wù)管理意識的培養(yǎng)，充分認識到良好的財務(wù)管理環(huán)境、財務(wù)控制對企業(yè)長遠健康發(fā)展的重要性;其次，在日常經(jīng)營管理過程中，不斷引進現(xiàn)代化的財務(wù)管理人員，注重管理人員財務(wù)風險控制意識的培養(yǎng)，提高財務(wù)人員素質(zhì)和職業(yè)技能;最后，管理者要注重財務(wù)管理方法和技術(shù)的創(chuàng)新，利用先進的財務(wù)管理模式，借鑒大型企業(yè)有效的財務(wù)管理方法，提高中小企業(yè)的財務(wù)管理信息的質(zhì)量和工作的效率。

（三）提高企業(yè)財務(wù)管理能力

財務(wù)人員的管理能力，直接反映了企業(yè)的財務(wù)管理水平。中小企業(yè)要注重財務(wù)人員專業(yè)知識、技能的學習培訓，提高財務(wù)管理人員各個方面的財務(wù)管理能力，幫助企業(yè)更好地經(jīng)營運作和長期發(fā)展。因此，提高財務(wù)管理能力，中小企業(yè)要做到以下幾點的能力管理提升。

1.營運資本管理能力

中小企業(yè)財務(wù)管理人員要科學規(guī)劃資金的使用，合理配置企業(yè)資本資源，加快企業(yè)資金的回收，提高資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和利用效率，加強存貨的管理，培養(yǎng)財務(wù)人員營運資本的管理能力。

一是現(xiàn)金的管理。首先，中小企業(yè)財務(wù)管理要限制人員對貨幣資金的接近，規(guī)定只有經(jīng)過嚴格授權(quán)的人才能接觸貨幣資金;其次，做好現(xiàn)金收支核算管理工作，每日盤點現(xiàn)金，定期與銀行進行對賬和調(diào)整賬面，及時登記入賬，保管好現(xiàn)金和現(xiàn)金類賬簿，杜絕“白條抵庫”現(xiàn)象，防止現(xiàn)金短缺，擅自挪用現(xiàn)象的發(fā)生;最后，為了防止企業(yè)資金閑置，提高現(xiàn)金的使用效率，中小企業(yè)要合理規(guī)劃資金的使用，計算出企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。

二是應(yīng)收賬款的管理。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程，賒銷形成了大量的應(yīng)收賬款，中小企業(yè)日常經(jīng)營管理中要加強應(yīng)收賬款的管理，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度。首先，要了解業(yè)務(wù)往來客戶的基礎(chǔ)信息，評估客戶的信用狀況、付款能力，確保銷售收入能夠收回。其次，在應(yīng)收賬款的日常管理中，要運用賬齡分析法，分析應(yīng)收賬款的賬齡是否在信用期內(nèi)，是否發(fā)生了壞賬損失，催收拖欠時間長的貨款。最后，中小企業(yè)要制定和選擇應(yīng)收賬款的信用政策。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的客戶信用狀況，選擇嚴格或?qū)捤傻男庞脴藴省⒑线m的信用期間。同時，中小企業(yè)可以制定合理的現(xiàn)金折扣政策，加快應(yīng)收賬款的回收，提高資金的周轉(zhuǎn)效率。

三是存貨的管理。存貨是指在因為組織生產(chǎn)經(jīng)營的時候需要使用而儲存的，銷售需要而儲備的物資。中小企業(yè)財務(wù)管理人員為了做好存貨管理工作，首先，考慮到企業(yè)自身的生產(chǎn)能力有限，為了節(jié)約成本，在不同的需要量下，作出存貨自制或購買的決策;其次，企業(yè)根據(jù)存貨的取得成本、儲存成本、缺貨成本，計算出經(jīng)濟訂貨量，決定企業(yè)需要訂購貨物的時間、批量，使存貨的總成本最低。最后，做好存貨的日常管理，對存貨的收發(fā)及時進行核算登記反饋，定期盤點，防止存貨發(fā)生損壞、短缺。

2.投資決策能力

投資是對企業(yè)資金的運用，因此，中小企業(yè)高層財務(wù)管理者要有高瞻遠矚的目光，具備科學投資決策的能力，選擇最合適的投資項目，為企業(yè)規(guī)避投資風險，創(chuàng)造現(xiàn)金流量，增加企業(yè)價值。

一是資本資產(chǎn)投資決策，包括了固定資產(chǎn)的購置、更新改造等。中小企業(yè)高層財務(wù)管理者要考慮貨幣時間價值、投資成本、未來的現(xiàn)金流入量等，計算比較新購置固定資產(chǎn)、更新改造舊的固定資產(chǎn)兩者的現(xiàn)金流量，作出相應(yīng)的投資決策。

二是營運資產(chǎn)投資決策。中小企業(yè)高層財務(wù)管理人員根據(jù)提出的項目投資方案，要估計出各個項目的現(xiàn)金流量，計算出投資回收期、凈現(xiàn)值、內(nèi)含報酬率等價值指標，并進行比較分析項目投資的可行性，選擇出最適合企業(yè)的項目投資方案。

然而，中小企業(yè)的高層財務(wù)管理者不具備專業(yè)財務(wù)知識，投資決策能力低，不善于投資理財，會導致企業(yè)資金閑置、投資不當。因此，中小企業(yè)要組織專業(yè)知識、技能的培訓，提高高層財務(wù)管理人員的專業(yè)勝任能力，才能有效提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。

3.財務(wù)分析能力

財務(wù)管理與財務(wù)分析是密不可分，相互促進的，財務(wù)分析促進企業(yè)的財務(wù)管理，良好的財務(wù)管理有利于企業(yè)進行財務(wù)分析。大型企業(yè)的財務(wù)管理會對公司的財務(wù)狀況進行系統(tǒng)、全面地分析，而中小企業(yè)在財務(wù)分析這方面有所欠缺。中小企業(yè)在日常的財務(wù)管理當中，可以利用比較分析法、因素分析法、比率分析法對企業(yè)的財務(wù)狀況進行分析，了解企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力。同時，還可以對企業(yè)進行綜合的財務(wù)分析，例如，運用杜邦分析法、綜合評分法等。由于中小企業(yè)管理者缺乏經(jīng)驗、專業(yè)知識不足，財務(wù)管理制度不夠完善，高級管理者財務(wù)分析能力比較薄弱。

因此，中小企業(yè)要注重培養(yǎng)財務(wù)人員的財務(wù)分析能力，財務(wù)分析有利于評價企業(yè)的財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險，改善企業(yè)的財務(wù)管理;有利于衡量公司經(jīng)營業(yè)績，評估企業(yè)價值，為投資者、債權(quán)人提供信息依據(jù)做出相應(yīng)的決策。

（四）建立嚴謹?shù)呢攧?wù)管理制度與完整的信息化體系

1.建立完善財務(wù)管理制度

與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的財務(wù)管理制度不夠完善、存在漏洞，甚至財務(wù)管理制度失效。中小企業(yè)必須不斷地完善自身的財務(wù)管理制度，建立系統(tǒng)的財務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)處理的業(yè)務(wù)流程。第一，中小企業(yè)要建立員工管理制度，明確財務(wù)管理人員的權(quán)利和責任，完善員工獎懲、培訓晉升和績效考核體系，制定職業(yè)道德規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)管理工作，提升人員素質(zhì)。第二，中小企業(yè)要建立規(guī)范的業(yè)務(wù)處理流程管理體系，建立嚴密的組織分工、授權(quán)審批體系，在財務(wù)管理當中遵循科學既定的、合理的財務(wù)管理制度，進行不相容職務(wù)相互分離的內(nèi)部牽扯制度，防止財務(wù)管理工作中發(fā)生竄通舞弊。第三，完善會計管理制度、會計人員工作交接制度、財務(wù)報告和會計檔案保管制度，確保財務(wù)信息的真實性、完整性。

2.合理應(yīng)用信息化管理

由于中小企業(yè)規(guī)模小、財務(wù)管理管理體系不健全，信息化管理在中小企業(yè)的財務(wù)管理工作當中得不到廣泛的應(yīng)用。中小企業(yè)要大力推進財務(wù)管理技術(shù)和方法的創(chuàng)新，改進傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，引進現(xiàn)代化、信息化的管理方法技術(shù)。例如，在日常財務(wù)管理工作當中，引進用友ERP、金蝶等財務(wù)管理軟件。中小企業(yè)自身要不斷努力建設(shè)和完善各個方面的工作制度，要建立信息化管理體系，推進財務(wù)管理信息化的進程。

四、結(jié)束語

通過以上的分析，我認為中小企業(yè)財務(wù)管理存在融資困難，財務(wù)管理人員專業(yè)勝任能力低、意識淺薄，企業(yè)財務(wù)管理制度不健全等問題。要改善中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)階段存在的不足之處，首先，中小企業(yè)要加強自身的建設(shè)，尋找拓寬融資渠道的辦法，同時政府要給予一定的政策支持。其次，中小企業(yè)要強化財務(wù)管理意識，提高管理人員的素質(zhì);最后，要不斷完善財務(wù)管理制度，引進創(chuàng)新科學的財務(wù)管理方法技術(shù)，推進企業(yè)內(nèi)管理會計信息化的應(yīng)用，提升的財務(wù)管理工作效率。中小企業(yè)營造一個良好的財務(wù)管理環(huán)境，存在的問題得到有效地解決，才能維護企業(yè)的健康持久發(fā)展，提高企業(yè)的市場競爭力。

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