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隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，國內(nèi)眾多中小企業(yè)都朝著集團化的方向發(fā)展，在集團化公司運作的過程中，資金集中管理尤為重要，它關(guān)系到企業(yè)運營效益和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)能否實現(xiàn)。

一、集團財務(wù)公司資金集中管理概述

（一）財務(wù)公司資金集中的歸集方式

（1）收支一體化資金歸集方式。這種資金管理方式指的就是企業(yè)集團各個成員單位在外部銀行與財務(wù)公司分別設(shè)立賬戶，然后將銀行外部賬戶收到的資金轉(zhuǎn)存至企業(yè)財務(wù)公司的內(nèi)部賬戶，從而形成集團的大資金池。由于在這一過程中所有資金的結(jié)算都必須通過各個成員單位的內(nèi)部結(jié)算賬戶完成，所以一旦財務(wù)公司受到各成員單位發(fā)出的資金支付指令后，必須及時的按照要求進行資金的審核結(jié)算和清算。

（2）收支兩條線資金歸集方式。此類資金管理模式主要是通過各個成員單位在外部銀行開設(shè)基本賬戶和收入賬戶的方式，設(shè)立企業(yè)集團內(nèi)部的財務(wù)公司賬戶。各成員單位收入賬戶的資金可以根據(jù)實際需求按照實時或者時點的方式全部歸集至財務(wù)公司的內(nèi)部賬戶中。這種資金管理方式最大的特點就在于，企業(yè)集團所有的資金結(jié)算都必須通過各成員單位內(nèi)部賬戶進行，而基本收入賬戶作為輔助結(jié)算賬戶，可以根據(jù)企業(yè)集團的預(yù)算下?lián)芟鄳?yīng)的資金并用于提現(xiàn)、交稅或者代扣等企業(yè)集團的日常事務(wù)。

（3）集團賬戶資金歸集方式。這種資金管理模式指的就是企業(yè)集團財務(wù)公司在外部銀行開設(shè)一級總賬戶，而各個成員單位則以各自的名義在銀行開設(shè)基本賬戶或者一般賬戶，并將其與企業(yè)的一級總賬戶關(guān)聯(lián)在一起，對應(yīng)為一級總賬戶名下的二級聯(lián)動賬戶。雖然在這種資金管理模式中，各個成員單位銀行賬戶中的實際資金都必須轉(zhuǎn)存至企業(yè)的一級總賬戶，但是各單位仍然可以根據(jù)二級賬戶的實際可用余額自由支配相應(yīng)的資金。

這幾種資金歸集方式最大的區(qū)別就在于在收支兩條線都必須制定完整的資金計劃，才能在保證集團總部控制力的前提下，提高企業(yè)集團預(yù)算管理的科學(xué)性與合理性。

（二）財務(wù)公司資金集中管理的內(nèi)容

（1）集中管理銀行賬戶的成員單位只能在企業(yè)集團指定的銀行設(shè)立賬戶。企業(yè)在銀行設(shè)立相應(yīng)賬戶時，必須同時授權(quán)財務(wù)公司查詢和資金收支的權(quán)限。如果因為開展業(yè)務(wù)需要另外增加銀行賬戶的話，必須報備集團進行專項審批后才能按照要求開設(shè)相應(yīng)賬戶。

（2）企業(yè)集團資金集中管理體系下的各個結(jié)算成員單位所有的資金收付都必須在企業(yè)集團財務(wù)公司的資金平臺中進行統(tǒng)一的管理，然后再由財務(wù)公司的內(nèi)部結(jié)算賬戶按照各個成員單位的資金預(yù)算編制需求，在規(guī)定時間節(jié)點報送至總公司進行審核。

（3）合理運用資金集中管理方式將各個成員單位的限制資金集中歸集至企業(yè)集團財務(wù)公司內(nèi)部的結(jié)算賬戶中。由于各個成員單位在經(jīng)營管理過程中，經(jīng)常因為各種原因會出現(xiàn)資金滯留在外部的現(xiàn)象，所以各個成員單位必須及時主動的向企業(yè)集團財務(wù)公司匯報自身資金滯留的實際情況，以便于滯留資金能夠及時轉(zhuǎn)存至財務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算賬戶。

資金集中管理目標(biāo)作為企業(yè)集團一體化運作的重要手段之一，不僅有效的盤活了企業(yè)集團內(nèi)部的所有資金，降低了企業(yè)運營過程中的財務(wù)成本，同時企業(yè)集團的風(fēng)險控制能力與整體資信等級也得到了顯著的提高，為企業(yè)集團公司資金的靈活使用提供了有力的支持。

二、優(yōu)化集團財務(wù)公司資金集中管理的對策

（一）提高成員單位的資金集中度

（1）利用相應(yīng)制度推動資金集中管理工作的開展，企業(yè)財務(wù)公司雖然是獨立的法人單位，但是卻無法借助集團的行政力量推動資金集中管理。所以，財務(wù)公司應(yīng)該通過擬定相關(guān)管理制度的方式，明確集團資金管理的體制、財務(wù)公司與各個成員單位的職責(zé)，然后根據(jù)資金集中管理的要求，建立完善的考核機制，提高各成員單位資金歸集工作的水平。

（2）調(diào)動成員單位積極參與資金集中管理的積極性和主動性。財務(wù)公司在開展財務(wù)管理工作時，應(yīng)該引導(dǎo)各成員單位認(rèn)識到資金集中管理為自身發(fā)展帶來的好處，調(diào)動其參與資金集中管理的積極性和主動性。首先，上浮存款利率。財務(wù)公司應(yīng)該在嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行利率規(guī)定的基礎(chǔ)上，采取上浮存款利率或者與成員單位簽訂存款協(xié)議的方式，確保各個成員單位的存款收益不受影響，最大限度的降低資金集中管理面臨的阻力。其次，為個成員單位信貸業(yè)務(wù)辦理提供完善的內(nèi)部融資支持。企業(yè)集團財務(wù)公司與商業(yè)銀行以及其他金融機構(gòu)相比，不僅更熟悉集團內(nèi)部各個成員單位的經(jīng)濟和財務(wù)狀況，而且在信貸業(yè)務(wù)辦理的效率和專業(yè)性也更強。最后，提高財務(wù)結(jié)算服務(wù)的質(zhì)量和效率。企業(yè)集團財務(wù)公司可以通過免費為各個成員單位辦理資信證明開立、證函咨詢等相關(guān)業(yè)務(wù)，提高財務(wù)公司日常管理工作的水平和效率。

（二）加強風(fēng)險管理

上市公司資金統(tǒng)一歸集至企業(yè)集團財務(wù)公司就像是一把雙刃劍。如果企業(yè)集團管理措施到位，那么上市公司與財務(wù)公司兩者之間就會實現(xiàn)雙贏。反之，假如企業(yè)集團管理措施或者發(fā)展決策出現(xiàn)失誤的話，必然會對上市公司與財務(wù)公司兩者之間的共同發(fā)展產(chǎn)生無法挽回的影響。針對這一問題，企業(yè)集團可以通過建立相應(yīng)關(guān)聯(lián)交易機制的方式，避免企業(yè)集團發(fā)展過程中各個成員單位出現(xiàn)不正當(dāng)輸送和資金違規(guī)占用的問題。同時加大上市公司與財務(wù)公司業(yè)務(wù)開展情況審計監(jiān)督工作的力度，才能在保證上市公司資金獨立性與安全性的前提下，避免上市公司發(fā)展過程中出現(xiàn)大股東惡意圈錢的現(xiàn)象。

（三）加大集團公司信息化建設(shè)

首先，企業(yè)集團財務(wù)公司必須按照資金集中管理的要求，優(yōu)化和升級財務(wù)公司的信息化管理體系，建設(shè)完善的信息化資金管理系統(tǒng)，提高企業(yè)集團的資金集中管理效率。其次，通過開展資金集中管理信息化體系建設(shè)的方式，完成對企業(yè)集團財務(wù)數(shù)據(jù)整合、分析的工作。企業(yè)集團在建設(shè)資金信息系統(tǒng)時，應(yīng)該利用銀企之間的直連功能，對各個成員單位賬戶資助金的實時監(jiān)控、統(tǒng)一管理和自動預(yù)警，站在企業(yè)集團長遠(yuǎn)發(fā)展的角度上，充分發(fā)揮出信息化體系在資金集中管理過程中的積極作用。

三、結(jié)束語

由于影響企業(yè)集團資金集中管理的因素較多，所以企業(yè)集團財務(wù)公司在開展資金集中管理工作時，必須綜合的分析和考慮各方面的因素，建立科學(xué)有效的資金管理體制和機制，才能在促進資金管理集中度的前提下，確保集團資金的安全性、收益性與流動性，為企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展保駕護航。