趙源春 山西潞安礦業(yè)（集團）有限責(zé)任公司

一、企業(yè)資金管理中存在的風(fēng)險

（一）資金使用流程不規(guī)范

現(xiàn)階段，我國大部分企業(yè)正逐漸向多元化經(jīng)營的方向轉(zhuǎn)變，而部分的企業(yè)在轉(zhuǎn)變的過程中往往忽視了一些較為關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)，使得其運營狀況逐漸出現(xiàn)了問題。部分的企業(yè)主要重視的都是如何更好的創(chuàng)造出更新的產(chǎn)品，或是如何將自身的銷售渠道不斷地擴大，而對自身的資金流程沒有采取規(guī)范的管理和控制，使得我國的企業(yè)在資金管理上存在各個不同程度的風(fēng)險。比如，個別企業(yè)在申請資金尤其是大額的現(xiàn)金時，其使用流程上就會存在不規(guī)范的現(xiàn)象，除此之外，相關(guān)工作人員也沒有意識到資金使用流程不規(guī)范問題的嚴重性，對其沒有一個全面的認知。

（二）資金實際支出沒有按照預(yù)算指標(biāo)進行

現(xiàn)階段，部分的企業(yè)在進行資金管理的過程中，其資金預(yù)算指標(biāo)對資金安全以及有效使用產(chǎn)生著重要的作用和意義。企業(yè)財務(wù)部門在進行資金預(yù)算過程中，要將各個部門的資金預(yù)算收集起來，并將其與資金預(yù)算指標(biāo)進行比較，能夠及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理過程中存在的問題和風(fēng)險。但是，在實際問題中，部分企業(yè)沒有按照標(biāo)準進行科學(xué)的資金預(yù)算指標(biāo)編制，甚至是隨意的將其編制完成任務(wù)，使得一些部門的實際資金預(yù)算結(jié)果超過了預(yù)算指標(biāo)的范圍，進而出現(xiàn)資金不足的現(xiàn)象，如果按照部門的實際需要發(fā)放了相應(yīng)的資金，就造成了實際資金支出與資金預(yù)算存在嚴重不符的現(xiàn)象，非常容易造成企業(yè)資金鏈斷裂的現(xiàn)象，進而在很大程度上不利于企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)、正常運營以及良性發(fā)展。

（三）沒有對資金管理進行有效的監(jiān)控

部分的企業(yè)在資金管理過程中，沒有采取合理的對策對資金使用流程進行科學(xué)合理的規(guī)范；沒有建立健全相關(guān)的資金管理制度；也沒有創(chuàng)建一個科學(xué)合理的審計機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部的資金預(yù)算實施過程以及管理進行有效的監(jiān)控；對相關(guān)負責(zé)人員沒有及時的采取專業(yè)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，使得企業(yè)的資金管理水平普遍不高，沒有對自身的特點進行詳細的分析和考慮，缺乏一定的監(jiān)管條例，使其對實際問題的約束力比較低，再加上有些監(jiān)管人員的職業(yè)素養(yǎng)并不是很高，進而使得企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管機構(gòu)趨于形式化。

二、有效控制資金管理的措施

（一）建立規(guī)范的資金使用流程

在使用企業(yè)資金的過程中，企業(yè)管理工作人員要充分的了解和掌握企業(yè)的經(jīng)營特點以及資金使用情況等，然后建立一個符合企業(yè)發(fā)展的資金使用流程，以此公正公開的展現(xiàn)資金的使用情況以及具體流向，在很大程度上有利于管理和控制企業(yè)資金。在進行規(guī)范的資金使用流程中，企業(yè)經(jīng)辦人員首先要充分的了解和掌握財政部門的資金報銷流程，而且還要獲得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的審批權(quán)限，并取得合法的原始憑證，具有這些條件以后才可以申請資金報銷[3]。與此同時，財務(wù)工作人員必須要提高自身的資金風(fēng)險防范意識以及職業(yè)素養(yǎng)，在審核原始憑證的過程中，如果發(fā)現(xiàn)了其不合格或是一些違規(guī)行為，必須及時的制止，一方面可以有效管理和控制資金的不合理支出，另一方面還能對相關(guān)經(jīng)辦人員起到一定的教育作用，使其能夠增強自身對資金風(fēng)險防范的意識。

現(xiàn)階段，我國正處在信息化快速發(fā)展的時代，將信息化的申請流程合理的應(yīng)用到企業(yè)資金使用流程中，在很大程度上有助于避免一些不必要的且不規(guī)范的行為，因此，相關(guān)負責(zé)人員要加大建設(shè)信息化的資金管理體系，從各個方面不斷的完善，進而有效的保證企業(yè)資金使用的規(guī)范性、安全性以及準確性。除此之外，企業(yè)要有效的管理和控制資金支出的額度，當(dāng)資金的額度超出了銀行規(guī)定的標(biāo)準時，企業(yè)就必須及時的采用非現(xiàn)金結(jié)算的方式，進而保證支付憑證的名稱與支付方的名稱是一致性的；采用現(xiàn)金支付員工的工資時，必須讓員工在收款憑證上進行簽字，并讓員工將支付依據(jù)上交，企業(yè)相關(guān)負責(zé)人員將其進行保存留檔；企業(yè)對聘請的專家進行資金支付時，要保留好相關(guān)的收款憑證，還要將個人所得稅進行扣繳。

（二）科學(xué)編制企業(yè)資金使用預(yù)算

企業(yè)要將資金使用預(yù)算進行科學(xué)合理的編制，財務(wù)部門在收集各個部門的預(yù)算申請過程中，要積極的征求各個部門對預(yù)算指標(biāo)的想法和建議，將它們進行有效的整理后上報到企業(yè)管理層，在獲得審批以后，將預(yù)算指標(biāo)進行合理的調(diào)整和優(yōu)化，使得預(yù)算指標(biāo)能夠最大限度的體現(xiàn)出有效的科學(xué)性以及可行性。與此同時，企業(yè)管理人員要做好帶頭執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)的作用，相關(guān)監(jiān)督人員要加強監(jiān)管的力度，督促各個部門嚴格按照預(yù)算指標(biāo)進行具體的操作，如果沒有取得相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的審批，不可以對資金預(yù)算進行干預(yù)和調(diào)整，也不能超出預(yù)算支出。相關(guān)工作人員在此過程中還需要制定出一套科學(xué)合理的備用方案，使得資金的使用更加具有靈活多樣性，能夠更加適應(yīng)市場的變化和需求，進而能夠最大限度的保障資金使用具有較高的安全性、穩(wěn)定性以及可靠性。

（三）建立企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)

企業(yè)在充分了解和掌握自身財務(wù)管理需求以及工作人員數(shù)量的實際情況以后，就可以在內(nèi)部建立一個科學(xué)合理的審計機構(gòu)，將企業(yè)的資金管理情況、內(nèi)部運營情況等進行有效的審計，每隔一段時間進行一次。相關(guān)負責(zé)人員在對資金進行監(jiān)督管理的過程中，可以將審計機構(gòu)的職能和作用充分的發(fā)揮出來，并在機構(gòu)內(nèi)部建立一個舉報制度，將廣大工作人員的監(jiān)督職能發(fā)揮到最大限度，通過這樣的方式能夠及時的發(fā)現(xiàn)資金在流動的過程中存在的問題，進而得以及時的解決和制止。建立科學(xué)合理的內(nèi)部監(jiān)督機制，在很大程度上有助于提高審計機構(gòu)的獨立性、公正性、合理性以及科學(xué)性，當(dāng)審計人員發(fā)現(xiàn)資金管理存在一些漏洞以后，可以將自己的意見上報到企業(yè)管理層，并督促各個部門按照審計機構(gòu)的意見進行修改和完善。企業(yè)還要積極組織審計人員進行專業(yè)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，以此不斷提高審計人員的職業(yè)水平和素養(yǎng)；在內(nèi)部建立獎懲機制，將審計人員的工作積極性充分地調(diào)動起來，并使得他們在工作中能夠不斷地規(guī)范自身的道德素養(yǎng)和職業(yè)原則。

（四）利用會計控制有效降低資金風(fēng)險

企業(yè)可以通過會計控制的方式對資金的管理進行有效的監(jiān)控，一方面可以對企業(yè)的會計核算起到規(guī)范性的作用，另一方面在很大程度上能夠有效避免企業(yè)因為控制失靈而導(dǎo)致資金風(fēng)險增強的現(xiàn)象。在應(yīng)用會計控制手段的過程中，相關(guān)工作人員可以從兩個方面出發(fā)，一個是會計核算以及復(fù)核，另一個就是不相容崗位分離，相關(guān)會計人員要充分的了解和掌握企業(yè)所有的資金進出情況，對相關(guān)的賬務(wù)以及資金支出進行詳細的核對，資金支出情況要根據(jù)資金憑證的登記時間進行一一對照，接著再對賬務(wù)簿進行分賬核算，以此有效保障企業(yè)資金的流動能夠被控制在合理的范圍內(nèi)，有效降低了企業(yè)資金管理的風(fēng)險。

（五）加快企業(yè)資金回籠的速度

企業(yè)在運營的過程中要最大限度的實現(xiàn)賬面利潤，并有效保障投資資金能夠及時的收回，進而實現(xiàn)企業(yè)資金能夠正常的周轉(zhuǎn)，以此有效保障企業(yè)能夠得以順利的運營。因此，企業(yè)必須加快收回對應(yīng)賬款以及存貨占用資金的速度，并采取有效的計算方法將進貨量計算出來，以此保障庫存有一定數(shù)量的貨物，這樣的方式有效降低了企業(yè)因大量存積商品以及原材料而出現(xiàn)資金不能順利周轉(zhuǎn)的現(xiàn)象，與此同時，還有效降低了因庫存積壓的成本以及損壞的風(fēng)險。在運營過程中，企業(yè)要采取相應(yīng)的對策加強營銷，將資金預(yù)收款的比例得到有效的提高，并建立健全客戶信用管理機制，將資金催收的相關(guān)工作落實到位，并嚴格監(jiān)控每個工作環(huán)節(jié)，以便更好的管理和控制企業(yè)資金的流動情況。

三、總結(jié)

綜上所述，隨著經(jīng)濟全球化的不斷推進和發(fā)展，市場競爭越來越激烈，使得我國企業(yè)在運營過程中不斷出現(xiàn)了一些關(guān)于資金管理方面的問題和不足，也遇到了一些難以控制的風(fēng)險，因此，企業(yè)要積極的尋找資金管理過程中出現(xiàn)的問題以及隱藏的風(fēng)險，并通過各種各樣的有效措施不斷完善企業(yè)資金的管理和控制，使得企業(yè)的資金管理水平得到切實有效的提升，最終促使企業(yè)得以穩(wěn)健的向前發(fā)展。