石正紅 東風(fēng)隨州專(zhuān)用汽車(chē)有限公司

ERP系統(tǒng)是以信息技術(shù)為基礎(chǔ)建立的，它能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中的額所有成本支出進(jìn)行綜合計(jì)算和系統(tǒng)化分析管理，并將最終的結(jié)果提供給相關(guān)工作人員和高層決策人員，供其作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略性目標(biāo)制定的根據(jù)。通過(guò)ERP系統(tǒng)的運(yùn)動(dòng)，企業(yè)傳統(tǒng)內(nèi)部控制工作效果能得到很大的改善，內(nèi)部資源也能得到有效的利用組合，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力也大大增加，有助于企業(yè)高經(jīng)濟(jì)效益的獲取，推動(dòng)企業(yè)健康長(zhǎng)期發(fā)展。

一、ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)的ERP系統(tǒng)安全性過(guò)差

ERP系統(tǒng)的設(shè)計(jì)主要是依靠人的主觀意識(shí)開(kāi)展的，如果在設(shè)計(jì)過(guò)程中，人的主觀意識(shí)存在紕漏，就會(huì)導(dǎo)致ERP系統(tǒng)設(shè)計(jì)存在漏洞，影響ERP系統(tǒng)的使用安全性，為企業(yè)管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。同時(shí)，在利用ERP系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)控制管理工作數(shù)據(jù)輸入時(shí)，如果出現(xiàn)操作不當(dāng)或者人為舞弊的問(wèn)題，致使輸入信息存在錯(cuò)誤，就會(huì)威脅到企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的安全性和內(nèi)部控制管理工作效果。再加上ERP系統(tǒng)以信息技術(shù)為基礎(chǔ)進(jìn)行運(yùn)行，而現(xiàn)下網(wǎng)絡(luò)環(huán)境日漸開(kāi)放化，在依托網(wǎng)絡(luò)環(huán)境進(jìn)行內(nèi)部控制管理工作時(shí)，一旦相關(guān)數(shù)據(jù)被網(wǎng)絡(luò)入侵或者感染病毒被破壞，就會(huì)造成企業(yè)數(shù)據(jù)信息泄露，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。所以，要想讓企業(yè)內(nèi)部控制工作可以有效依托ERP環(huán)境進(jìn)行工作，就必須先解決ERP系統(tǒng)安全性過(guò)差的問(wèn)題。

（二）員工需要時(shí)間接受ERP系統(tǒng)

受傳統(tǒng)內(nèi)部控制工作模式的影響，企業(yè)相關(guān)工作人員在開(kāi)展內(nèi)部控制管理工作時(shí)，基本上都是依靠人工記錄操作分析進(jìn)行的，ERP環(huán)境 下則要求相關(guān)工作人員利用ERP信息化的系統(tǒng)進(jìn)行工作，部分員工一時(shí)不適應(yīng)，也會(huì)因此產(chǎn)生抵觸情緒，認(rèn)為還是人工操作適合內(nèi)部控制工作開(kāi)展。且ERP系統(tǒng)還會(huì)自主對(duì)相關(guān)工作人員工作流程進(jìn)行監(jiān)督跟蹤，員工必須按照相應(yīng)的工作流程進(jìn)行工作，部分年齡存在差異、觀念陳舊、信息化能力不高的工作人員就會(huì)抵觸ERP系統(tǒng)的建設(shè)和應(yīng)用，不利于ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部控制工作中的建設(shè)應(yīng)用。

（三）高層管理認(rèn)識(shí)不足缺乏支持

ERP系統(tǒng)在內(nèi)部控制工作中的開(kāi)展實(shí)施還要獲得企業(yè)高層管理人員的支持才可以，只有高層管理人員對(duì)ERP系統(tǒng)使用引起重視，要求相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員和內(nèi)部控制管理人員使用ERP系統(tǒng)進(jìn)行工作，并采取相應(yīng)的手段進(jìn)行監(jiān)督管理，才能保證ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中的效果。然而實(shí)際情況卻是，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)ERP環(huán)境帶來(lái)的內(nèi)部控制工作沖擊認(rèn)識(shí)不夠全面，未意識(shí)到ERP系統(tǒng)應(yīng)用的重要性，缺乏支持，無(wú)法調(diào)動(dòng)企業(yè)員工參與到系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施過(guò)程中去，大大影響了ERP系統(tǒng)的建設(shè)效果和應(yīng)用效果。

二、ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策

（一）加強(qiáng)ERP系統(tǒng)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防控

ERP環(huán)境下要想推行企業(yè)內(nèi)部控制工作展開(kāi)，就要加強(qiáng)ERP系統(tǒng)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防控能力。在ERP系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)，充分考慮到企業(yè)內(nèi)部控制工作需求，確保設(shè)計(jì)藍(lán)圖無(wú)誤，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行ERP系統(tǒng)設(shè)計(jì)，在進(jìn)行系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸入時(shí)，加強(qiáng)監(jiān)管力度，以專(zhuān)人輸入數(shù)據(jù)、專(zhuān)人核查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的方式避免數(shù)據(jù)輸入操作失誤或者人為舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時(shí)，還要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全性的防范建設(shè)，對(duì)系統(tǒng)登錄、更新、病毒防御等能力進(jìn)行強(qiáng)化，做好相關(guān)數(shù)據(jù)備份工作，以便在發(fā)生系統(tǒng)問(wèn)題時(shí)可以及時(shí)補(bǔ)救，提高ERP系統(tǒng)應(yīng)用安全性。

（二）加快對(duì)員工ERP系統(tǒng)操作培訓(xùn)

其次，企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)工作人員ERP系統(tǒng)工作能力的培訓(xùn)，消除員工的抵觸情緒，促使員工應(yīng)用ERP系統(tǒng)展開(kāi)企業(yè)內(nèi)部控制工作。企業(yè)要定期開(kāi)展培訓(xùn)工作會(huì)，以ERP系統(tǒng)應(yīng)用的作用、應(yīng)用方法、管理維護(hù)方法等為主要內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)，提高企業(yè)相關(guān)工作人員ERP業(yè)務(wù)工作能力，并選派信息技術(shù)能力和財(cái)務(wù)工作能力較高的工作人員參與外部培訓(xùn)工作，培養(yǎng)骨干型ERP新系統(tǒng)工作人員，建立ERP系統(tǒng)工作核心管理隊(duì)伍，從而有效帶領(lǐng)其他員工進(jìn)行ERP系統(tǒng)應(yīng)用內(nèi)部控制管理工作，解決ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制管理工作問(wèn)題。

（三）提升高層管理ERP系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)

此外，還應(yīng)當(dāng)獲得企業(yè)高層管理人員對(duì)ERP系統(tǒng)運(yùn)行的大力支持，加強(qiáng)企業(yè)高層管理人員對(duì)ERP系統(tǒng)應(yīng)用重要性和作用的認(rèn)識(shí)，得到高層管理人員認(rèn)可有助于ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)用推行。企業(yè)高層管理人員要時(shí)刻關(guān)注經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)和企業(yè)社會(huì)發(fā)展環(huán)境的變化，敏銳掌握現(xiàn)在的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)和要求對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理手段進(jìn)行改革優(yōu)化，意識(shí)到ERP系統(tǒng)在現(xiàn)下信息技術(shù)發(fā)展迅速條件下對(duì)企業(yè)管理工作和經(jīng)營(yíng)發(fā)展的作用，并分析其應(yīng)用條件，堅(jiān)定不移的提供支持，從而推動(dòng)ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部控制工作中的應(yīng)用。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，大部分企業(yè)傳統(tǒng)內(nèi)部控制效果受ERP環(huán)境的沖擊，存在很大的工作問(wèn)題，企業(yè)使用ERP系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制工作時(shí)，系統(tǒng)安全性難以保證，間接影響工作效果，員工未經(jīng)培訓(xùn)，一時(shí)也難適應(yīng)利用ERP系統(tǒng)進(jìn)行工作，高層管理對(duì)ERP系統(tǒng)認(rèn)識(shí)的不足使得ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部控制工作中的開(kāi)展受到影響。要想提升企業(yè)內(nèi)部控制工作效用，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制工作在ERP環(huán)境下轉(zhuǎn)變，就需要針對(duì)目前的問(wèn)題進(jìn)行解決，加強(qiáng)ERP系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，加快對(duì)員工ERP系統(tǒng)操作培訓(xùn)，提升高層管理人員對(duì)ERP系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，為企業(yè)內(nèi)部控制工作在ERP環(huán)境下的開(kāi)展創(chuàng)造有利條件。