王旦旦 溫嶺市國(guó)庫(kù)集中支付中心

財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理是指根據(jù)相關(guān)建議，對(duì)集中收付監(jiān)督相關(guān)要求進(jìn)行完善，并在系統(tǒng)監(jiān)督下對(duì)財(cái)政支付的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中出現(xiàn)的不符合要求的一些問(wèn)題，通過(guò)監(jiān)督管理制度降低財(cái)政的風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)政資金支付的安全和使用方面的規(guī)范。

一、財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)意義

（一）為促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付改革提供保障

財(cái)政執(zhí)行國(guó)庫(kù)支付改革后，現(xiàn)行的財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)經(jīng)過(guò)代理銀行撥給預(yù)算單位，在這個(gè)過(guò)程中很容易產(chǎn)生庫(kù)款搬家的情況。國(guó)庫(kù)也難以對(duì)預(yù)算單位在資金的使用是否與法律規(guī)則的一致性進(jìn)行控制和審核。針對(duì)這種情況，國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管能夠?qū)χЦ顿Y金的過(guò)程和安全性提供保障，從而有效限制了預(yù)算單位在各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展中超出財(cái)政預(yù)算范圍，發(fā)揮出國(guó)庫(kù)集中支付等改革的作用[1]。另外，在動(dòng)態(tài)監(jiān)控過(guò)程中，可以發(fā)現(xiàn)財(cái)政支付過(guò)程中的一些不符合規(guī)的問(wèn)題，通過(guò)對(duì)監(jiān)控信息的反饋，可以及時(shí)找出問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施。

（二）發(fā)揮了財(cái)政資金支付的風(fēng)險(xiǎn)防范作用

國(guó)庫(kù)集中支付過(guò)程中實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管，可以有效降低國(guó)庫(kù)與預(yù)算單位之間的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。動(dòng)態(tài)監(jiān)管的過(guò)程中，財(cái)政部門可以全面掌握財(cái)政資金的具體運(yùn)行情況，如付款人相關(guān)信息、收款人相關(guān)信息、支付金額、方式、用途、類型等等信息。而這種全面監(jiān)管的方式不僅為其內(nèi)部監(jiān)管防范以及外部的防御建立了堅(jiān)實(shí)的壁壘，同時(shí)能夠最大化的保證了預(yù)算單位財(cái)政資金的使用與國(guó)庫(kù)的預(yù)算相一致，進(jìn)而避免資金在支付過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)[2]。

（三）促進(jìn)了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制的創(chuàng)新

國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管的實(shí)施促進(jìn)了財(cái)政監(jiān)管理念的創(chuàng)新，同時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理對(duì)財(cái)政資金的過(guò)程監(jiān)控，以及對(duì)出現(xiàn)的各種問(wèn)題的實(shí)時(shí)預(yù)警，有效的促進(jìn)財(cái)政監(jiān)督的水平和質(zhì)量的提升，從而避免了因違規(guī)等問(wèn)題造成的資金流失情況。另外國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的有效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了對(duì)事前、事中以及事后一些列過(guò)程中監(jiān)控督查的有機(jī)結(jié)合，財(cái)政監(jiān)督機(jī)制實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制與外部監(jiān)督的創(chuàng)新發(fā)展。最后動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的有效應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)政監(jiān)督方式的創(chuàng)新，通過(guò)遠(yuǎn)程、后臺(tái)以及實(shí)時(shí)監(jiān)控的方式，有效避免了傳統(tǒng)查賬以及審核式監(jiān)督帶來(lái)的不足。

二、財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管存在的問(wèn)題

（一）缺乏完善的制度

國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管的運(yùn)行缺乏完善的制度保障。當(dāng)前中央財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管限制在中央財(cái)政當(dāng)中，而針對(duì)地方財(cái)政資金，制定且落實(shí)國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控措施的非常少，很多省區(qū)都還沒有形成相關(guān)的措施和制度。因此在國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理中，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)地方財(cái)政資金的關(guān)注。為進(jìn)一步深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行管理和監(jiān)督工作，提高財(cái)政資金使用的安全性和規(guī)范性，應(yīng)結(jié)合各省級(jí)等實(shí)際情況，制定與之相配套的法規(guī)和制度，對(duì)原有的制度內(nèi)容進(jìn)行修改完善[3]。而制度上的不配套、不完善等問(wèn)題，在一定程度上對(duì)國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管的發(fā)展造成了影響。

（二）集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)管運(yùn)行機(jī)制有待健全

國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理的發(fā)展，需要各監(jiān)督主體、資金代理銀行、預(yù)算單位和資金收入方有機(jī)結(jié)合一起，通過(guò)各方之間相互協(xié)調(diào)與制衡，發(fā)揮出國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管的效率。但是在當(dāng)前運(yùn)行中側(cè)重于財(cái)政監(jiān)督的主體地位，對(duì)預(yù)算單位財(cái)政監(jiān)督的形式過(guò)于單一，側(cè)重于形式忽視了問(wèn)題反饋；對(duì)資金代理銀行方面又只重視考核而缺乏溝通等；在國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管的運(yùn)行中，側(cè)重于監(jiān)控系統(tǒng)的開發(fā)，而對(duì)監(jiān)控過(guò)程中的相關(guān)反饋數(shù)據(jù)沒有充分的挖掘，監(jiān)控過(guò)程中呈現(xiàn)的一些違規(guī)情況也沒有進(jìn)行公開報(bào)告[4]。而這些問(wèn)題的形成究其主要原因還在于缺乏有效的國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控運(yùn)行機(jī)制。

（三）動(dòng)態(tài)監(jiān)管功能單一

財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理運(yùn)行過(guò)程中，其監(jiān)控的范圍有一定的局限性。財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理主要針對(duì)財(cái)政資金，在其運(yùn)作的過(guò)程中側(cè)重于對(duì)資金的支付監(jiān)控，而忽視了財(cái)政資金收入收繳方面的監(jiān)控。收繳的相關(guān)數(shù)據(jù)信息則需要由代理銀行進(jìn)行傳輸。監(jiān)管功能上的單一性，無(wú)法將財(cái)政資金整體情況全面的反映出來(lái)。而檢測(cè)數(shù)據(jù)的缺失很容易降低財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的智能化作用。另外檢測(cè)數(shù)據(jù)的不全面，也會(huì)導(dǎo)致預(yù)算單位的賬戶不明，預(yù)算指標(biāo)、資金計(jì)劃、支付金額等重要環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的不明確，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理無(wú)法充分發(fā)揮其功能[5]。這些問(wèn)題都迫切要求動(dòng)態(tài)監(jiān)管加強(qiáng)智能化的建設(shè)，提高綜合監(jiān)控分析的效率。

三、完善財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管的思考

（一）建立健全財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管的機(jī)制

首先要健全集中支付內(nèi)控制度，結(jié)合現(xiàn)行的各項(xiàng)制度，建立國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)控制度管理配套制度。結(jié)合地方財(cái)政，加快財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理制度的建設(shè)。針對(duì)現(xiàn)有制度，財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控的責(zé)任方應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行和落實(shí)。其次應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、檢測(cè)以及預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞系統(tǒng)漏洞，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的全覆蓋。設(shè)置自動(dòng)預(yù)警規(guī)則，當(dāng)發(fā)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，能及時(shí)報(bào)警并啟動(dòng)內(nèi)控流程處理[6]。財(cái)政部門、資金代理銀行和預(yù)算單位單方，應(yīng)建立互動(dòng)機(jī)制，通過(guò)中間控制調(diào)動(dòng)預(yù)算單位執(zhí)行監(jiān)管的積極性。

（二）完善國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管功能

首先基于縱向拓展、橫向延伸的原則，擴(kuò)大國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控的范圍，從對(duì)資金支付過(guò)程的監(jiān)控，逐步推向?qū)糍Y金、轉(zhuǎn)移支付資金；從對(duì)支出資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，逐步包含對(duì)財(cái)政收入、收繳資金是否及時(shí)上繳等進(jìn)行監(jiān)控；將動(dòng)態(tài)監(jiān)控的范圍拓展到對(duì)全部財(cái)政資金和預(yù)算單位的全覆蓋[7]。其次要注重國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控水平的提升，現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)展中，信息技術(shù)、科學(xué)技術(shù)不斷進(jìn)步，國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理系統(tǒng)也應(yīng)隨著時(shí)代的發(fā)展，不斷的完善和優(yōu)化。因此在動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行的過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，并采取有效的措施進(jìn)行改進(jìn)，促進(jìn)國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)朝著更科學(xué)、更加智能化的方向發(fā)展。在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中，可以準(zhǔn)確、詳細(xì)的對(duì)財(cái)政資金的動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)控，并及時(shí)提供更加全面且準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息。再次需要強(qiáng)化重點(diǎn)監(jiān)控，針對(duì)行政改革比較關(guān)注的一些項(xiàng)目，比如民生項(xiàng)目資金、科研經(jīng)費(fèi)、轉(zhuǎn)移支付資金等等進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，同時(shí)對(duì)其加大監(jiān)督力度，實(shí)現(xiàn)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。應(yīng)對(duì)重點(diǎn)單位、重要領(lǐng)域的資金，進(jìn)行強(qiáng)化監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管的針對(duì)性。最后，加強(qiáng)對(duì)各地預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作進(jìn)展的深入了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各級(jí)財(cái)政部門推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控中出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的進(jìn)展，保證完成財(cái)政部確定的目標(biāo)任務(wù)。

應(yīng)加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)管在公務(wù)卡中的作用，針對(duì)預(yù)算單位使用的公務(wù)卡，將國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控與之銜接，實(shí)現(xiàn)對(duì)公務(wù)卡消費(fèi)情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，加強(qiáng)預(yù)算單位資金的透明化。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控管理，注重人員隊(duì)伍建設(shè)

國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理的應(yīng)用，對(duì)監(jiān)控主體的內(nèi)控管理，以及被監(jiān)控對(duì)象的內(nèi)控管理提出了更高的要求。這就需要各部門之間建立完善的內(nèi)控制度，包括財(cái)政部門、預(yù)算單位等，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門之間相互制衡、相互協(xié)調(diào)。同時(shí)各部門之間還應(yīng)保持工作上的獨(dú)立性，預(yù)防資金支付風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)控人員與資金支付人員的職責(zé)分離，明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，利用有效的機(jī)制發(fā)揮出對(duì)各個(gè)部門的制衡作用。在人員隊(duì)伍建設(shè)方面，由于國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理涉及了較廣的領(lǐng)域，因此監(jiān)控人員需要具備扎實(shí)的理論知識(shí)和專業(yè)水平，應(yīng)具備較高的問(wèn)題分析能力。為了提高監(jiān)控管理的質(zhì)量和水平，監(jiān)管部門應(yīng)積極開展培訓(xùn)工作，通過(guò)有效的培訓(xùn)提高監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)能力和政策法規(guī)相關(guān)知識(shí)，提高監(jiān)管人員監(jiān)控水平以及分析問(wèn)題的能力等等，不斷提高監(jiān)控隊(duì)伍的整體素質(zhì)，使其為國(guó)庫(kù)深化改革、財(cái)政資金安全保證等提供保障。

四、總結(jié)

財(cái)政國(guó)庫(kù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，不僅可以有效提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用，同時(shí)促進(jìn)了集中支付過(guò)程的規(guī)范性發(fā)展。當(dāng)前財(cái)政國(guó)庫(kù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理存在著制度不完善、集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制不完善以及管理功能單一、管理水平低等問(wèn)題，影響了動(dòng)態(tài)監(jiān)管作用的最大化發(fā)揮。因此在實(shí)際工作中，應(yīng)注重財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管制度的建設(shè)，完善動(dòng)態(tài)監(jiān)管的功能，提高監(jiān)管水平，促進(jìn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管朝著更加科學(xué)化的方向發(fā)展，注重監(jiān)控人員隊(duì)伍建設(shè)，通過(guò)定期培訓(xùn)提高監(jiān)控人員的專業(yè)能力和技術(shù)水平，從而保證國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理功能的發(fā)揮。