白雪嬌 田桂申

[摘要]本文利用人工智能等技術，創(chuàng)新性搭建集審計項目全流程管理等功能于一體的審計移動作業(yè)終端，旨在推進電網企業(yè)審計工作數字化、智能化轉型，拓展審計全覆蓋廣度與深度，為電網企業(yè)審計工作的不斷深化提供借鑒。

[關鍵詞]人工智能 ? 移動作業(yè) ? 終端開發(fā) ? 全流程管理

適應中央“科技強審”工作要求及大數據時代的快速發(fā)展，國網內蒙古東部電力有限公司以人工智能等信息技術為支撐，創(chuàng)新性構建審計移動作業(yè)終端，極大提升了審計工作效率與質量，有效提升了業(yè)審協(xié)同、上下協(xié)同、責任協(xié)同、內外協(xié)同能力與水平。

一、基于人工智能審計移動作業(yè)終端的搭建

（一）智能構建，提供審計創(chuàng)新技術支持

審計移動作業(yè)終端在審計領域利用人工智能、移動互聯(lián)網等相關技術，有效解決了審計工作流程中數據資料復雜多樣、非結構化數據冗雜、部分現(xiàn)場信息收集不完整、審計過程效率較低等問題，是審計領域創(chuàng)新發(fā)展的重要體現(xiàn)。主要運用技術包括以下三個方面：一是審計移動作業(yè)終端運用深度學習算法獲取數據特征進行數據處理，通過數據的訓練、驗證和測試，從JPG、PDF、CEB三種類型文檔中準確識別審計關鍵信息。二是審計移動作業(yè)終端創(chuàng)新性應用了NLP、OCR等相關人工智能技術，審計過程中支持語音錄入、圖片識別等方式錄入審計材料，并通過內置的結構化模板，對收集的數據進行結構化存儲。三是審計移動作業(yè)終端通過內外網隔離技術及安全代理模塊，可有效解決企業(yè)內外和移動互聯(lián)網數據交互問題。

（二）立足實踐，實現(xiàn)審計工作全流程管控

審計移動作業(yè)終端需要以人工智能等多種技術為支撐，以審計現(xiàn)場實際工作為基礎，從流程上實現(xiàn)數字化管理，有效解決傳統(tǒng)審計效率低下、主觀性強等問題，全流程管控過程如下。

1.通過非結構化文檔識別技術建立結構化審計數據庫。運用圖像識別（OCR）技術，通過圖片預處理、文字識別、后處理三個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)圖片關鍵信息識別;運用語音識別（NLP）技術進行自動語音識別（ASR），通過語音解碼和搜索算法實現(xiàn)語音轉換與文本輸出。這是對于審計資料的初步整理與匯總，為下一步模型的選擇與構建奠定基礎。

2.通過應用服務器實現(xiàn)審計業(yè)務的對應化、標準化處理。這一環(huán)節(jié)主要提供Web端服務和業(yè)務邏輯處理服務：Web端提供審計業(yè)務的模板管理、審計成果預覽、成果導出、附件預覽、OCR識別（文件類型選擇）等服務，其框架為自底向上逐層應用，確保性能穩(wěn)定、快速響應，便于與第三方整合;業(yè)務邏輯處理服務方面，應用服務器包括API-Server、文件存儲、網閘對接、OCR引擎、工作流處理、文本處理、模型分析、認證授權等多個模塊，便于業(yè)務的開展與處理，實現(xiàn)人工智能與審計工作的深度融合。

3.通過構建數據庫實現(xiàn)審計數據的儲存、共享與共擔。審計移動作業(yè)終端構建的數據庫主要提供數據存儲與接口服務，同時聯(lián)通公司數據中臺，與數字化審計平臺互為交互，避免信息孤島，有利于整合數據資源，打通審計大數據服務的最后一公里。此外，不同企業(yè)之間可以通過數據庫共享實現(xiàn)資源的最大化利用。企業(yè)之間共享資源、共擔風險的模式可以提升企業(yè)責任感與謹慎性，增強企業(yè)的危機應對能力。

（三）直面風險，完善審計信息安全性機制

人工智能技術在審計領域的應用一定程度上有助于規(guī)避風險。一方面，傳統(tǒng)抽樣審計對于審計人員的判斷依賴性較強，而且不全面的抽樣審計本身就會發(fā)生遺漏，使實際工作中的風險難以把控。審計移動作業(yè)終端利用人工智能技術實現(xiàn)計算機等設備自動抽取樣本，并通過模型等程序推測整體結果，使審計分析更加客觀、獨立，減少審計抽樣帶來的風險。另一方面，安全性、保密性是大數據時代需要關注的重要問題，審計移動作業(yè)終端提供加密安全連接服務，內網（安全區(qū)域）與外網（互聯(lián)網區(qū)域）通過安全隔離裝置進行數據的單向傳輸，內網同時設置邊界安全設備/防火墻以保證數據安全，為審計工作的開展提供了安全性保障。

（四）解決問題，實現(xiàn)審計結果的應用與延伸

目前，公司已完成終端“成果管理”模塊的功能開發(fā)，并選取2020年度經濟責任審計、工程項目審計、專項審計等15個審計項目資料進行終端功能驗證，累計錄入文檔168份、上傳附件89份。實踐證明，審計移動作業(yè)終端可為審計工作的高效開展提供支撐。

審計移動作業(yè)終端在實踐中有效解決了審計工作中的以下問題：一是審計工作標準化、技術信息化及資源集約化難以有效落實的問題。終端以人工智能等信息技術為支撐，使審計工作更加自動化、智能化，同時極大節(jié)約了人力成本，合理利用了數據資源，從流程出發(fā)助力提升審計工作標準化、技術信息化及資源集約化。二是現(xiàn)場審計工作效率低下的問題。在現(xiàn)場審計工作中運用移動應用等設備將相關資料上傳、匯總與整理，之后選擇合適的模型進行分析并得出結論，這一系列工作極大壓縮了時間與資金成本，使審計工作更加客觀、精準，效率更高。三是數據難以充分利用及共享的問題。在審計業(yè)務處理過程中利用人工智能等信息技術，選擇對應模型進行處理以實現(xiàn)數據的深度挖掘，充分實現(xiàn)數據資源的最大化。同時，數據共享使不同企業(yè)以更低的成本、更快的方式獲取數據，有利于形成積極的市場競爭，促進企業(yè)不斷改進與發(fā)展。四是審計結果難以深化應用的問題。通過對已存儲數據及共享數據的對比分析，可橫向、縱向發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營管理的待改進之處，是審計成果深化應用的重要體現(xiàn)。另外，基于審計發(fā)現(xiàn)問題可以有針對性地搜索數據庫中相關企業(yè)的解決措施，結合自身情況制定應對策略，進一步提升審計結果運用的價值。

二、基于人工智能的審計移動作業(yè)終端建設展望

目前，審計移動作業(yè)終端只在本單位內部使用，應用范圍有限，在今后工作中將不斷拓寬終端的應用廣度，實現(xiàn)在其他電網企業(yè)、更多行業(yè)的推廣應用。按照“理念先進、適度超前、實用管用”的建設思路，進一步完善終端功能。一是審計全要素一體化建設。依托審計移動作業(yè)終端，開展“人臉識別+身份信息+電子簽名+審計事項+審計成果+評價結果+責任追溯”等全要素、全流程審計作業(yè)一體化建設，通過流程自動加載、審計規(guī)則自動匹配、數據信息自動采集，實現(xiàn)審計成果在線化、一體化，一鍵式生成審計報告、審計分析報告、審計人員履職評價報告、違規(guī)經營投資責任追究清單等成果，提高審計作業(yè)鏈的穩(wěn)定性和智慧化水平。二是審計現(xiàn)場智能管控。擬應用5G、VR、視頻結構化等技術開展審計作業(yè)現(xiàn)場管控場景研究，從審計工作源頭出發(fā)，使資料收集更加明確化，實現(xiàn)對審計計劃、組織、協(xié)調、控制等全環(huán)節(jié)的精準管控?，F(xiàn)場的有效管控是做好審計工作的關鍵。三是審計材料批量處理。開發(fā)非結構化文檔識別批量處理菜單，將OCR識別技術應用于內網環(huán)境，實現(xiàn)批量識別處理。另外，開展視頻結構化研究應用，通過對視頻原始數據的智能分析，提取關鍵信息并進行文本語義描述，如審計訪談、隱蔽工程取證、正在運行的電度表示數等運動中的審計現(xiàn)場取證等。四是審計前沿深入探索。圍繞風險易發(fā)點和管理薄弱點，開展基于區(qū)域鏈或知識圖譜的不良供應商停止授標期間的授予中標、拆舊物資審計等智慧審計場景研究建設，提升審計方法的智慧化水平。

（作者單位：國網內蒙古東部電力有限公司，郵政編碼：010000，電子郵箱：416946948@qq.com）