童列春

(浙江工商大學(xué) 法學(xué)院，浙江 杭州 310018)

個(gè)體工商戶制度形成于我國(guó)改革開(kāi)放實(shí)踐，長(zhǎng)期以來(lái)，個(gè)體工商戶是我國(guó)數(shù)量最大的一類市場(chǎng)主體。在我國(guó)改革開(kāi)放初期的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)興起和發(fā)展過(guò)程中，個(gè)體工商戶是支柱性的組織形式。經(jīng)過(guò)四十年的實(shí)踐，個(gè)體工商戶制度已經(jīng)成為商業(yè)實(shí)務(wù)、社會(huì)生活、社會(huì)觀念、社會(huì)政策、法律制度等領(lǐng)域中的基本存在。但是，隨著公司、合伙企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)等經(jīng)營(yíng)主體制度相繼確立與完善，個(gè)體工商戶在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的地位相對(duì)下降；同時(shí)，獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和一人公司在制度結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)功能方面與個(gè)體工商戶之間存在重合。近年來(lái)出現(xiàn)了否認(rèn)個(gè)體工商戶制度的理論觀點(diǎn)和政策動(dòng)向。在民法典制定過(guò)程中，個(gè)體工商戶的去留問(wèn)題引起廣泛關(guān)注與討論，有觀點(diǎn)認(rèn)為個(gè)體工商戶是過(guò)渡性的非規(guī)范商主體，政策選擇上出現(xiàn)了個(gè)體工商戶存廢之爭(zhēng)。有些地方政府要走高端化和國(guó)際化道路，完成區(qū)域經(jīng)濟(jì)向全球經(jīng)濟(jì)、全國(guó)一體化經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡，其中的一個(gè)措施就是推動(dòng)“個(gè)轉(zhuǎn)企”，試圖通過(guò)改變市場(chǎng)主體的組織形式來(lái)提升經(jīng)濟(jì)質(zhì)量。“個(gè)轉(zhuǎn)企”是指?jìng)€(gè)體工商戶利用現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件，依法重新登記為有限責(zé)任公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等各類企業(yè)[1]。(1)當(dāng)下的“個(gè)轉(zhuǎn)企”并非政府的強(qiáng)迫，因?yàn)樵诂F(xiàn)有法治環(huán)境下，尊重市場(chǎng)選擇已經(jīng)被各級(jí)政府認(rèn)同。但是，各級(jí)政府會(huì)出于政績(jī)追求目的積極誘導(dǎo)、推動(dòng)“個(gè)轉(zhuǎn)企”。其原因是誤以為“個(gè)轉(zhuǎn)企”可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)“騰籠換鳥(niǎo)”以提高水平。學(xué)界推動(dòng)“個(gè)轉(zhuǎn)企”的原因在于教條主義地認(rèn)為個(gè)體工商戶并非規(guī)范的商業(yè)組織形式，不符合西方式的小商人標(biāo)準(zhǔn)。由此提出的問(wèn)題是：個(gè)體工商戶在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中是否具有存在合理性？處于市場(chǎng)末端的個(gè)體工商戶在特定市場(chǎng)結(jié)構(gòu)空間中是否具備競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)？個(gè)體工商戶制度如何與國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)有效地連接？個(gè)體工商戶制度的興衰取舍是市場(chǎng)選擇還是政府選擇？這些問(wèn)題涉及市場(chǎng)與國(guó)家如何在個(gè)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域進(jìn)行理性的制度構(gòu)建，在常態(tài)市場(chǎng)中如何科學(xué)定位個(gè)體工商戶制度，為個(gè)體經(jīng)濟(jì)理性發(fā)展提供良好的法律政策環(huán)境。

一、 常態(tài)市場(chǎng)的形成與個(gè)體工商戶制度塑造

個(gè)體工商戶是個(gè)體經(jīng)濟(jì)的組織形式，我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)，個(gè)體工商戶制度的興起和完善與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的興起和常態(tài)化同步發(fā)展。

(一) 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)于個(gè)體工商戶制度的選擇

個(gè)體工商經(jīng)濟(jì)具有悠久的歷史和頑強(qiáng)的生命力，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)興起之前，以戶為單位的個(gè)體經(jīng)濟(jì)是工商業(yè)的主導(dǎo)組織形式。新中國(guó)初期，全國(guó)城鄉(xiāng)個(gè)體工商業(yè)者接近3000萬(wàn)人。1956年推行合作化運(yùn)動(dòng)進(jìn)行社會(huì)主義改造，消滅私有經(jīng)濟(jì)并抑制個(gè)體工商業(yè)。但是，即使最嚴(yán)苛的“文革”期間也未能消滅個(gè)體經(jīng)濟(jì)，1978年底全國(guó)城鄉(xiāng)仍有14萬(wàn)個(gè)體工商業(yè)者。單一的公有制計(jì)劃經(jīng)濟(jì)使國(guó)民經(jīng)濟(jì)瀕臨崩潰，“十一屆三中全會(huì)決定改革開(kāi)放，第一個(gè)步驟是‘放開(kāi)、搞活’，放開(kāi)指允許城鄉(xiāng)勞動(dòng)者的個(gè)體經(jīng)濟(jì)，個(gè)體工商戶的存在”[2]?！拔母铩苯Y(jié)束之際，800萬(wàn)知青回城待業(yè)，國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)無(wú)法吸納；8億多農(nóng)民通過(guò)分田到戶解決了溫飽問(wèn)題之后，農(nóng)村富余勞動(dòng)力沒(méi)有出路。國(guó)家需要一部分人自主解決生存發(fā)展問(wèn)題，當(dāng)時(shí)的個(gè)體工商戶制度設(shè)計(jì)旨在解決回城青年就業(yè)問(wèn)題以維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，此后，回城知青、無(wú)業(yè)游民、刑滿釋放人員等邊緣化群體和農(nóng)村剩余勞動(dòng)力成為個(gè)體工商戶主要成分。國(guó)家允許個(gè)體工商戶的初衷具有應(yīng)急性特征，但是，這項(xiàng)制度在隨后的實(shí)踐中長(zhǎng)期發(fā)揮了解決就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良好社會(huì)功能。在改革開(kāi)放初期，社會(huì)主體為貧困農(nóng)民，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)單位職工獲得相對(duì)統(tǒng)一的低工資，個(gè)體工商戶擁有經(jīng)濟(jì)收入的相對(duì)優(yōu)勢(shì)，一度成為社會(huì)嫉妒的對(duì)象，20世紀(jì)80年代末流傳“搞導(dǎo)彈的不如賣茶葉蛋的”社會(huì)情緒。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展，財(cái)富形成中心發(fā)生轉(zhuǎn)移，地產(chǎn)、金融、能源、信息等經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域產(chǎn)生大量的財(cái)富和高收入群體，資本市場(chǎng)造就了一批富豪，新興產(chǎn)業(yè)中出現(xiàn)白領(lǐng)階層，機(jī)關(guān)事業(yè)單位薪酬上升，個(gè)體工商戶從經(jīng)濟(jì)上回歸草根群體的本相。在常態(tài)化的市場(chǎng)之中，個(gè)體工商戶成為市場(chǎng)結(jié)構(gòu)中的基本主體制度，支持了小商品市場(chǎng)的存在發(fā)展。個(gè)體工商戶在穩(wěn)定增長(zhǎng)、促進(jìn)創(chuàng)新、增加就業(yè)、改善民生等方面發(fā)揮重要作用。(2)周科：《工商總局：全國(guó)個(gè)體工商戶突破5500萬(wàn)戶》，載http:/ www.gov.cn/shuju/2016-05/12/content_5072736.htm，2019年12月21日訪問(wèn)。據(jù)中國(guó)個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，到2018年末，全國(guó)實(shí)有個(gè)體工商戶6295.9萬(wàn)戶。改革開(kāi)放后發(fā)展壯大的個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。(3)新聞辦：《新聞辦就第四次經(jīng)濟(jì)普查結(jié)果有關(guān)情況舉行發(fā)布會(huì)》，載http:/ www.gov.cn/xinwen/2019-11/20/content_5453873.htm,2019年12月21日訪問(wèn)。

(二) 市場(chǎng)法治化中的個(gè)體工商戶制度法律構(gòu)建

個(gè)體工商戶是我國(guó)政策和法律確認(rèn)的正式制度，相關(guān)法律從不同層次上規(guī)范個(gè)體工商戶。我國(guó)個(gè)體工商戶制度構(gòu)建的基本過(guò)程是從政策到法律，通過(guò)政策規(guī)范、專項(xiàng)法律制度和相關(guān)法律制度三個(gè)層次的確認(rèn)完成制度構(gòu)造，明確了個(gè)體工商戶在法律體系中的地位。

1. 政策規(guī)范對(duì)于個(gè)體工商戶的制度塑造。改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)家對(duì)于個(gè)體工商戶在政策層面完成了從歧視、限制到允許、支持和保護(hù)的轉(zhuǎn)變過(guò)程。主要體現(xiàn)在：其一，功能上肯定。因?yàn)閭€(gè)體工商戶能夠解決就業(yè)，滿足民生需要，活躍市場(chǎng)。1980年12月的中共中央工作會(huì)議決定：“允許城鎮(zhèn)個(gè)體所有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展”。[3]其二，政治上脫敏。改變將私營(yíng)經(jīng)濟(jì)視為異己的立場(chǎng)，從將個(gè)體工商戶看成社會(huì)主義公有制經(jīng)濟(jì)的補(bǔ)充到社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的成分，國(guó)家承諾保護(hù)個(gè)體工商戶的合法權(quán)利和利益，對(duì)其實(shí)行引導(dǎo)、監(jiān)督和管理。其三，社會(huì)身份認(rèn)識(shí)上歸位。從改革開(kāi)放前的打擊限制到改革開(kāi)放初期的容許、支持、嫉妒到現(xiàn)在的平等對(duì)待，完成了從業(yè)者身份的社會(huì)接受。在常態(tài)市場(chǎng)中，個(gè)體工商戶實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)地位歸位，這一群體并非暴發(fā)戶，而是與工人、農(nóng)民一樣的勞動(dòng)者，屬于弱勢(shì)群體。其四，常態(tài)市場(chǎng)中的發(fā)展定位。在法律上確認(rèn)個(gè)體工商戶的市場(chǎng)主體地位，政府承諾為個(gè)體工商戶簡(jiǎn)化手續(xù)，放松、放寬限制，實(shí)行稅費(fèi)減負(fù)，提供良好的營(yíng)商環(huán)境。

2. 專項(xiàng)立法對(duì)于個(gè)體工商戶的制度構(gòu)建。我國(guó)個(gè)體工商戶制度本體的構(gòu)建是通過(guò)國(guó)務(wù)院行政法規(guī)完成的，原國(guó)家工商總局頒布的部門規(guī)章進(jìn)一步細(xì)化，從實(shí)體制度和程序制度兩個(gè)方面提供了個(gè)體工商戶法律制度規(guī)范，提供了確認(rèn)個(gè)體工商戶商主體地位的立法依據(jù)。

1987年9月國(guó)務(wù)院頒布《城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶管理暫行條例》，從國(guó)家管理角度全面規(guī)范個(gè)體工商戶制度。“個(gè)體工商戶概念便取代了以往的獨(dú)資企業(yè)的概念，成為公民個(gè)人從事民事或商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種特殊的法律形式”[4]。1987年9月5日原國(guó)家工商行政管理局公布《城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，2004年7月23日原國(guó)家工商行政管理總局發(fā)布《個(gè)體工商戶登記程序規(guī)定》，2008年9月6日原國(guó)家工商行政管理總局頒布《個(gè)體工商戶驗(yàn)照辦法》。2011年4月16日國(guó)務(wù)院發(fā)布《個(gè)體工商戶條例》，2014年2月第一次修訂，2016年2月第二次修訂。從市場(chǎng)主體角度規(guī)范個(gè)體工商戶制度，確認(rèn)了個(gè)體工商戶作為商主體制度。其一，確認(rèn)主體資格。商法奉行主體法定原則，個(gè)體工商戶商主體資格獲得立法確認(rèn)。其二，確認(rèn)市場(chǎng)準(zhǔn)入范圍。列舉了個(gè)體工商戶在低端市場(chǎng)中的經(jīng)營(yíng)范圍。其三，確認(rèn)組織結(jié)構(gòu)。個(gè)體工商戶以業(yè)主的家庭組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，外擴(kuò)到雇傭少量幫工。其四，確認(rèn)責(zé)任形式。個(gè)體工商戶對(duì)外承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。2011年9月30日原國(guó)家工商行政管理總局公布《個(gè)體工商戶登記管理辦法》。其后，隨著我國(guó)市場(chǎng)法治的完善，個(gè)體工商戶相關(guān)法律制度作出相應(yīng)修改完善。2013年7月18日發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》，確認(rèn)電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照與紙質(zhì)營(yíng)業(yè)執(zhí)照具有同等法律效力；要求個(gè)體工商戶于每年1月1日至6月30日向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告，個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)對(duì)其年度報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶載入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。廢除年度驗(yàn)照制度。2014年8月19日原國(guó)家工商行政管理總局發(fā)布《個(gè)體工商戶年度報(bào)告暫行辦法》，規(guī)定了個(gè)體工商戶年度報(bào)告辦法的適用范圍、時(shí)間、管轄分工、報(bào)告責(zé)任、報(bào)告方式、報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告公示、監(jiān)督檢查、法律責(zé)任、救濟(jì)途徑、異議處理等方面內(nèi)容。2019年3月2日頒布《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》，刪除個(gè)體工商戶繳納登記費(fèi)的規(guī)定。

3. 相關(guān)法律制度的確認(rèn)支持。相關(guān)法律從不同法域?qū)τ趥€(gè)體工商戶進(jìn)行制度確認(rèn)，將其納入制度規(guī)范調(diào)整范圍，提供法律保護(hù)。其一，憲法在最高位階上確認(rèn)國(guó)家對(duì)個(gè)體工商戶的基本政策。1988年憲法修正案規(guī)定：“國(guó)家允許私營(yíng)經(jīng)濟(jì)在法律規(guī)定的范圍內(nèi)存在和發(fā)展”。1999年憲法修正案規(guī)定：“在法律規(guī)定范圍內(nèi)的個(gè)體經(jīng)濟(jì)、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)等非公有制經(jīng)濟(jì)，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。”“國(guó)家保護(hù)個(gè)體經(jīng)濟(jì)、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的合法的權(quán)利和利益。國(guó)家對(duì)個(gè)體經(jīng)濟(jì)、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行引導(dǎo)、監(jiān)督和管理。”2004年憲法修正案規(guī)定：“國(guó)家鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)依法實(shí)行監(jiān)督和管理?！盵5]其二，民法在市民社會(huì)生活中確認(rèn)個(gè)體工商戶制度。1986年頒布的《民法通則》正式確定了個(gè)體工商戶。(4)《民法通則》第26條規(guī)定：“公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶可以起字號(hào)?！钡?8條規(guī)定：“個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶的合法權(quán)益，受法律保護(hù)。”第29條規(guī)定：“個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)?！?017年《民法總則》第二章自然人中規(guī)定個(gè)體工商戶。(5)《民法總則》第54條規(guī)定：“自然人從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)依法登記，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶可以起字號(hào)?！钡?6條規(guī)定：“個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無(wú)法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)?！泵穹倓t權(quán)威地確認(rèn)了個(gè)體工商戶的民事主體地位。但是，鑒于民法的主體立法技術(shù)局限導(dǎo)致定位失當(dāng)并引發(fā)誤解：個(gè)體工商戶是以自然人為核心的經(jīng)營(yíng)戶，自然人只是其中的核心要素——人力資本。個(gè)體工商戶是一個(gè)簡(jiǎn)單的營(yíng)業(yè)體，能夠在市場(chǎng)中提供產(chǎn)品和服務(wù)，并獲得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)?！皯簟痹臼且环N生活組織，在個(gè)體工商戶制度中改造出商事組織功能，所以，個(gè)體工商戶是民法上的主體，但并非自然人項(xiàng)下的主體。其三，其它部門法在國(guó)家管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、保障領(lǐng)域確認(rèn)個(gè)體工商戶制度。行政法將個(gè)體工商戶作為管理、保護(hù)、服務(wù)、處罰的對(duì)象；稅法對(duì)于個(gè)體工商戶的稅目、稅率、征稅方式、稅收優(yōu)惠等方面作出全面規(guī)范；《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第2條、《反壟斷法》第12條對(duì)于市場(chǎng)行為規(guī)范中涉及個(gè)體工商戶的適用作出規(guī)定；訴訟法規(guī)定了個(gè)體工商戶在訴訟中的原被告資格、責(zé)任承擔(dān)方式等問(wèn)題；刑法規(guī)定了涉及個(gè)體工商戶的相關(guān)罪刑。

(三) 常態(tài)市場(chǎng)中個(gè)體工商戶制度的走向疑惑

在常態(tài)化的市場(chǎng)之中，個(gè)體工商戶的生存環(huán)境發(fā)生變化，個(gè)體工商戶制度的走向存在以下疑惑。

1. 過(guò)渡性疑惑。我國(guó)的個(gè)體工商戶制度設(shè)計(jì)是回應(yīng)當(dāng)時(shí)社會(huì)形勢(shì)所需，這種應(yīng)激性的回應(yīng)是否具有永久性的生命力？有學(xué)者認(rèn)為“個(gè)體工商戶制度已不符合歷史發(fā)展需要，從趨勢(shì)上應(yīng)當(dāng)向微型企業(yè)等過(guò)渡并逐步走向消亡”[6]。浙江省的“個(gè)轉(zhuǎn)企”政策措施背后的邏輯是：個(gè)體工商戶是非規(guī)范性的過(guò)渡性的組織形式，個(gè)體工商戶是低級(jí)的商業(yè)組織形式，通過(guò)淘汰個(gè)體工商戶可以推動(dòng)經(jīng)濟(jì)升級(jí)。其實(shí)，個(gè)體工商戶存廢的合理性依據(jù)在于其社會(huì)功能的有無(wú)。如果個(gè)體工商戶喪失經(jīng)濟(jì)社會(huì)功能，自然會(huì)被淘汰；如果個(gè)體工商戶具備經(jīng)濟(jì)社會(huì)功能，自然不該人為地淘汰。我們應(yīng)該從個(gè)體工商戶的社會(huì)功能視角考量：經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展能否消滅市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)層次？市場(chǎng)結(jié)構(gòu)變化能否消滅個(gè)體工商戶存在的社會(huì)基礎(chǔ)？個(gè)體工商戶制度能否更有效地滿足就業(yè)需求？個(gè)體工商戶制度能否更有效地滿足多層次生活需要？

2. 規(guī)范性疑惑?，F(xiàn)行法律已經(jīng)確認(rèn)了個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人公司。個(gè)體私營(yíng)業(yè)主表現(xiàn)為四類：即真正的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主、合伙企業(yè)合伙人、一人公司投資人，四者之間存在結(jié)構(gòu)、功能的相似與重合。一些學(xué)者參照西方國(guó)家的立法經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為個(gè)體工商戶是非規(guī)范性制度，應(yīng)該回歸為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙或者一人公司?！皬囊?guī)范商主體的角度來(lái)說(shuō)，應(yīng)統(tǒng)一于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)這種組織形式之中”[7]。

個(gè)體工商戶作為一類獨(dú)立的商主體的依據(jù)在于其具有需要特別規(guī)范的制度特質(zhì)，個(gè)體工商戶與其它小微企業(yè)組織的真正區(qū)別在于其營(yíng)業(yè)體來(lái)源的區(qū)別。獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和一人公司均以市場(chǎng)中處于原子化狀態(tài)的個(gè)人為起點(diǎn)，純粹依據(jù)契約組織商業(yè)要素形成商事組織，營(yíng)業(yè)體一般通過(guò)章程(合伙協(xié)議)、雇傭合同等紐帶進(jìn)行聯(lián)接，依據(jù)法定登記獲得主體資格。個(gè)體工商戶是在自然存在的戶的基礎(chǔ)上改造而成的營(yíng)業(yè)體，“戶”成為其制度基礎(chǔ)。作為一個(gè)追逐利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)組織體，隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要來(lái)調(diào)整組織形式和結(jié)構(gòu)，擴(kuò)充生產(chǎn)要素，也通過(guò)雇傭契約將幫工、學(xué)徒整合進(jìn)個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)組織之中。

3. 政策選擇疑惑。對(duì)于個(gè)體工商戶制度進(jìn)行規(guī)范的基本法律政策選擇包括：是否確認(rèn)其合法地位？是否設(shè)為一種登記類型？依據(jù)何種市場(chǎng)準(zhǔn)入條件進(jìn)行登記？執(zhí)行何種稅賦政策？是否適用消費(fèi)者保護(hù)法中的經(jīng)營(yíng)者義務(wù)？雖然個(gè)體工商戶法律政策體現(xiàn)了決策者的意志，但是，決策者不得隨意決定個(gè)體工商戶的存廢，政府需要依據(jù)其社會(huì)效果衡量對(duì)于個(gè)體工商戶制度進(jìn)行取舍，只有合理的政策選擇才能有利于優(yōu)化商業(yè)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境、政治環(huán)境和法治環(huán)境。現(xiàn)在需要考慮的問(wèn)題是：個(gè)體工商戶是否需要以及如何在成熟市場(chǎng)中進(jìn)行重新定位？不同的認(rèn)識(shí)判斷影響政府對(duì)個(gè)體工商戶進(jìn)行政策選擇。相關(guān)立法政策是繼續(xù)完善個(gè)體工商戶制度還是以其它組織形式替代其功能？法律政策對(duì)于個(gè)體工商戶干預(yù)的合理性邊界在哪里？

二、 常態(tài)市場(chǎng)中個(gè)體工商戶制度選擇的考量要素

個(gè)體工商戶是市場(chǎng)關(guān)系中的主體，與市場(chǎng)關(guān)系性質(zhì)之間具有適應(yīng)性。當(dāng)下的市場(chǎng)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入發(fā)達(dá)市場(chǎng)階段，在變化了的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)中，個(gè)體工商戶制度選擇需要考量如下要素：

(一) 個(gè)體工商戶在發(fā)達(dá)市場(chǎng)中是否具備生存空間

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)經(jīng)歷了從簡(jiǎn)單市場(chǎng)到復(fù)雜市場(chǎng)的過(guò)程，交易方式從實(shí)物交易向產(chǎn)品展示加訂單、現(xiàn)貨交易向期貨交易的新型貿(mào)易方式轉(zhuǎn)型，在實(shí)體市場(chǎng)之外已經(jīng)興起虛擬市場(chǎng)、資本市場(chǎng)。“在小商品經(jīng)濟(jì)即商品經(jīng)濟(jì)的初級(jí)階段，商品經(jīng)濟(jì)的組織形式主要是家庭”[8]。在發(fā)達(dá)的市場(chǎng)之中，出現(xiàn)了一批具有更復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)和優(yōu)越功能的企業(yè)集團(tuán)組織形式，成為市場(chǎng)中的主導(dǎo)組織形式。市場(chǎng)主體形態(tài)出現(xiàn)“由商人到企業(yè)”的變化趨勢(shì)，相關(guān)立法適應(yīng)這種趨勢(shì)，制定了公司法，完善了集團(tuán)企業(yè)相關(guān)規(guī)定。那么，個(gè)體工商戶在市場(chǎng)中如何存在？

其實(shí)，個(gè)體工商戶的固有市場(chǎng)并未發(fā)生實(shí)質(zhì)變化，市場(chǎng)的升級(jí)主要表現(xiàn)為在低端市場(chǎng)之外出現(xiàn)了一些新興產(chǎn)業(yè)和高端市場(chǎng)，但高端市場(chǎng)并未取代低端市場(chǎng)，也不會(huì)大量擠占低端市場(chǎng)。例如，數(shù)字經(jīng)濟(jì)和智能制造等領(lǐng)域的興起并不擠占早點(diǎn)服務(wù)等低端市場(chǎng)。相反，高端市場(chǎng)的出現(xiàn)，也會(huì)給個(gè)體工商戶帶來(lái)新的生存發(fā)展空間，電子商務(wù)的興起出現(xiàn)了淘寶小店的個(gè)體工商商業(yè)模式。

(二) 個(gè)體工商戶的形式、結(jié)構(gòu)與功能之間能否自適

商主體外部的市場(chǎng)活動(dòng)范圍、對(duì)外所提供產(chǎn)品和服務(wù)的復(fù)雜程度、實(shí)際發(fā)生的交易量決定了市場(chǎng)主體內(nèi)部的組織規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、設(shè)施配備。不同商主體的組織形式需要不同的內(nèi)部結(jié)構(gòu)支持，以實(shí)現(xiàn)不同的外部功能。每一類商主體的組織形式、內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外部功能之間相互適應(yīng)，不同商主體自身具有自適應(yīng)性。商主體可以理解為以商號(hào)、營(yíng)業(yè)范圍、企業(yè)財(cái)產(chǎn)和員工等要素組織形成的營(yíng)利功能體，在營(yíng)業(yè)體的基礎(chǔ)上賦予商事法律人格形成商主體。個(gè)體工商戶是在低端市場(chǎng)中存在的商主體，它在原有家庭組織基礎(chǔ)上改造形成營(yíng)業(yè)體，它以業(yè)主為核心，以“戶”為經(jīng)營(yíng)組織基礎(chǔ)，內(nèi)部角色分工模糊。但是，個(gè)體工商戶具備不可替代的社會(huì)功能：其一，個(gè)體工商戶所提供的產(chǎn)品和服務(wù)直接滿足人們的日常生活需要，與公眾生活高度關(guān)切；其二，雖然處于低利潤(rùn)領(lǐng)域，但是，能夠?yàn)椤皯簟碧峁┥顏?lái)源；其三，以業(yè)主勞動(dòng)為基礎(chǔ)，在家庭協(xié)作基礎(chǔ)上招收幫工、學(xué)徒，解決就業(yè)問(wèn)題。

(三) 個(gè)體工商戶與特定經(jīng)營(yíng)者之間能否互適

商事組織是經(jīng)營(yíng)者的制度工具，不同經(jīng)營(yíng)者擁有不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)知識(shí)、不同數(shù)量的資本、不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)技能，業(yè)主按照自身的稟賦優(yōu)勢(shì)從事不同的行業(yè)，選擇不同的商事組織，商事組織與業(yè)主稟賦之間一般存在互適性。從事個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)只需要小額資本、具備特定的生產(chǎn)技能、能夠組織管理小規(guī)模的營(yíng)業(yè)，對(duì)外擁有小范圍的市場(chǎng)信譽(yù)和知名度。個(gè)體工商戶存在于低技術(shù)行業(yè)，市場(chǎng)進(jìn)入門檻低，適于大部分人的創(chuàng)業(yè)選擇。個(gè)體工商戶利潤(rùn)有限，一般用來(lái)維持業(yè)主家庭生活開(kāi)支，成為其生活來(lái)源。個(gè)體工商戶的居住場(chǎng)所與經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所就近甚至統(tǒng)一，生產(chǎn)協(xié)作與生活協(xié)作相通，便利老幼照顧、子女教育、夫妻團(tuán)圓，避免家庭分離，提供較高的幸福指數(shù)。可見(jiàn)，個(gè)體工商戶與業(yè)者的商業(yè)稟賦契合度高，對(duì)于其生存需要滿足效用好。

三、 常態(tài)市場(chǎng)中個(gè)體工商戶制度的比較優(yōu)勢(shì)

個(gè)體工商戶是在我國(guó)社會(huì)中成長(zhǎng)起來(lái)的商業(yè)組織制度形式，具有良好的本土適應(yīng)性，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展變化進(jìn)行修正完善，今天已經(jīng)成為穩(wěn)定成熟的商業(yè)制度形式。個(gè)體工商戶的存在與發(fā)展對(duì)于活躍市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)、方便城鄉(xiāng)居民需要、增加財(cái)政收入、減少政府負(fù)擔(dān)、安置就業(yè)、促進(jìn)社會(huì)安定等方面具有重要功能，在商業(yè)實(shí)踐中具有比較優(yōu)勢(shì)。

(一) 個(gè)體工商戶與特定市場(chǎng)空間相互適應(yīng)

商事組織形態(tài)沒(méi)有抽象的合理性，不同的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與不同的市場(chǎng)主體組織之間相互適應(yīng)，檢驗(yàn)商事組織是否合理的標(biāo)準(zhǔn)是商事組織在市場(chǎng)中的生存競(jìng)爭(zhēng)能力，能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展的組織形式就是有效的組織形式。商主體在市場(chǎng)中的交易量在一定程度上決定了它能夠支付多高的組織成本、支持多復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)。其一，市場(chǎng)主體組織形態(tài)與特定市場(chǎng)空間之間相互適應(yīng)。在市場(chǎng)規(guī)模方面，大公司與大市場(chǎng)相適應(yīng)，在大市場(chǎng)中具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；個(gè)體工商戶與小市場(chǎng)相適應(yīng)，在小市場(chǎng)中具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。在市場(chǎng)發(fā)展過(guò)程中進(jìn)化成大市場(chǎng)時(shí)，小市場(chǎng)仍然存在，例如，大城市中仍然存在提供早點(diǎn)等小商品市場(chǎng)。個(gè)體工商戶與小商品市場(chǎng)相適應(yīng)，在小商品市場(chǎng)中具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。在小商品市場(chǎng)中，公司相對(duì)比個(gè)體戶存在競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)。其二，市場(chǎng)主體組織形態(tài)與特定產(chǎn)品和服務(wù)之間相互適應(yīng)。在市場(chǎng)結(jié)構(gòu)方面，組織形態(tài)和交易形態(tài)相適應(yīng)，公司制與需要大資本和復(fù)雜協(xié)作的行業(yè)相適應(yīng)，公司制在大制造業(yè)等大規(guī)模協(xié)作行業(yè)中具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；個(gè)體工商戶在簡(jiǎn)單商品和服務(wù)行業(yè)中具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，所以，無(wú)論在城市市場(chǎng)還是在農(nóng)村市場(chǎng)中，均有低端的小市場(chǎng)存在，能夠容許個(gè)體工商戶大量存在。

(二) 個(gè)體工商戶作為商業(yè)組織具備效率優(yōu)勢(shì)

“個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中形成了以自雇用、自組織和自適應(yīng)為主要特征的運(yùn)行模式”[9]。個(gè)體工商戶在自然存在的家戶組織之上嫁接了商業(yè)營(yíng)業(yè)功能，成為商事組織。從個(gè)體工商戶制度內(nèi)部的結(jié)構(gòu)和功能分析，我們可以發(fā)現(xiàn)這種組織具有的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。

1. 利用天然的信用紐帶。任何商業(yè)組織中必須通過(guò)信用紐帶實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)部的聯(lián)接，一般認(rèn)為企業(yè)是由復(fù)雜的契約體系實(shí)現(xiàn)連接的，依賴雇傭合同產(chǎn)生企業(yè)內(nèi)部信用。在個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，從業(yè)者以家庭成員為基礎(chǔ)，擴(kuò)展到親屬，也存在一些沒(méi)有特殊情緣的雇工。在個(gè)體工商戶組織內(nèi)部，除了契約關(guān)系之外，還存在婚姻、血緣、親緣聯(lián)系，在這些長(zhǎng)期聯(lián)系并反復(fù)博弈的關(guān)系中，人們彼此更易于產(chǎn)生信任。因?yàn)樵谏虡I(yè)上的背信會(huì)牽連損害親情、友情，背信成本倍增從而有效地約束背信行為。個(gè)體工商戶交易多產(chǎn)生于熟人之間，在對(duì)外關(guān)系中承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，優(yōu)化了整個(gè)社會(huì)的信用生態(tài)系統(tǒng)。

2. 組織凝聚力強(qiáng)。個(gè)體工商戶出資主體單一、組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，在法律上承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。個(gè)體工商戶屬于業(yè)主制商業(yè)組織，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以業(yè)主為核心進(jìn)行靈活性地組織，由于個(gè)人利益與經(jīng)營(yíng)利益的高度一致性，個(gè)體工商戶中一般不易出現(xiàn)類似國(guó)有企業(yè)中內(nèi)部人控制或掏空企業(yè)問(wèn)題。經(jīng)營(yíng)收入與個(gè)人財(cái)產(chǎn)界限模糊，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)即為個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)體工商戶對(duì)于經(jīng)營(yíng)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，這種責(zé)任形式有利于維護(hù)社會(huì)信用和市場(chǎng)信用環(huán)境。有限責(zé)任僅僅鎖定了投資人的風(fēng)險(xiǎn)，但是并不能消除風(fēng)險(xiǎn)，只是將經(jīng)營(yíng)失敗的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給與其交易的債權(quán)人。無(wú)限責(zé)任有利于債權(quán)人利益保護(hù)，投資人以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任，增加了市場(chǎng)整體的信用。

3. 組織成本低。個(gè)體工商戶是最簡(jiǎn)單的專業(yè)組織，準(zhǔn)入門檻低，體現(xiàn)了社會(huì)生活和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原生態(tài)，具有組織成本優(yōu)勢(shì)。在一些行業(yè)和市場(chǎng)領(lǐng)域，無(wú)需形成精細(xì)的分工和專業(yè)化，由于交易量的限制，無(wú)法攤薄復(fù)雜組織的組織成本，所以，在利潤(rùn)較低的低端市場(chǎng)中，無(wú)法支付大企業(yè)的組織成本。個(gè)體工商戶組織中的業(yè)主處于核心地位，業(yè)主主要為自己利益工作，符合理性人、自利人的基本人性，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的積極性、責(zé)任心、組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的靈活性均能夠產(chǎn)生成本優(yōu)勢(shì)。在個(gè)體工商戶制度中，依托從業(yè)者自身具備的手藝技能為基礎(chǔ)，從業(yè)者具有多種才能，承擔(dān)多樣角色，從事多項(xiàng)工作。既承擔(dān)組織工作，又對(duì)外聯(lián)系市場(chǎng)交易，還直接從事操作勞動(dòng)。相比較公司等組織形式，個(gè)體工商戶沒(méi)有復(fù)雜的機(jī)構(gòu)和人員分工，無(wú)需支付高昂的組織成本。

4. 生產(chǎn)協(xié)調(diào)成本低。在任何商主體內(nèi)部均存在權(quán)利界定和行動(dòng)協(xié)調(diào)問(wèn)題，從而產(chǎn)生權(quán)利界定成本和行動(dòng)協(xié)調(diào)成本，個(gè)體工商戶具有內(nèi)部權(quán)利界定和行動(dòng)協(xié)調(diào)成本優(yōu)勢(shì)。個(gè)體工商戶從設(shè)立運(yùn)行到退出市場(chǎng)，均無(wú)需在合作當(dāng)事人之間進(jìn)行復(fù)雜明確的產(chǎn)權(quán)界定，從而發(fā)揮了模糊產(chǎn)權(quán)的成本優(yōu)勢(shì)。個(gè)體工商戶在管理方式上主要以“家庭式”管理為主，業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中起決定性作用，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策由業(yè)主獨(dú)立自主作出，無(wú)需與他人協(xié)商，決策程序成本低。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，業(yè)主具備絕對(duì)的權(quán)威性，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指令易于落實(shí)。業(yè)主對(duì)于業(yè)務(wù)全程負(fù)責(zé)，沒(méi)有形式化、規(guī)范化的上班下班時(shí)間，按照業(yè)務(wù)需要針對(duì)性地安排勞動(dòng)?？傮w而言，個(gè)體工商戶內(nèi)部協(xié)作規(guī)模小，人與人之間的信用程度高，生產(chǎn)協(xié)調(diào)成本低。

(三) 個(gè)體工商戶具備獨(dú)特社會(huì)功能

經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶既是個(gè)人在市場(chǎng)中的從業(yè)方式，也是個(gè)人在社會(huì)中的生存方式。在市場(chǎng)結(jié)構(gòu)中，個(gè)體工商戶擁有獨(dú)特的功能優(yōu)勢(shì)。

1. 滿足需要的針對(duì)性。在外部，商事組織的價(jià)值在于能夠?yàn)楣娞峁┊a(chǎn)品和服務(wù)，個(gè)體工商戶為其市場(chǎng)功能而存在?！秱€(gè)體工商戶條例》第4條規(guī)定：“國(guó)家對(duì)個(gè)體工商戶實(shí)行市場(chǎng)平等準(zhǔn)入、公平待遇原則?！眰€(gè)體工商戶可以在國(guó)家法律和政策允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)營(yíng)工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)等行業(yè)。個(gè)體工商戶所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，針對(duì)人們?nèi)粘Ｉ畹淖罨拘枰?，支持了城市生活的最基礎(chǔ)秩序。個(gè)體工商戶自主決策，針對(duì)市場(chǎng)需要提供產(chǎn)品和服務(wù)，一旦社會(huì)出現(xiàn)需要，個(gè)體工商戶能夠及時(shí)組織生產(chǎn)，提供產(chǎn)品和服務(wù)；一旦出現(xiàn)過(guò)剩，在個(gè)體工商戶的營(yíng)業(yè)活動(dòng)中能夠及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)規(guī)模，或轉(zhuǎn)行從事其他業(yè)務(wù)。

2. 利于財(cái)富的均衡分配。市場(chǎng)中的不同主體結(jié)構(gòu)關(guān)系不同的民生形態(tài)，涉及就業(yè)機(jī)會(huì)和收入分配的基本結(jié)構(gòu)。盡管也存在一些規(guī)模較大、利潤(rùn)可觀的個(gè)體工商戶，但總體而言，個(gè)體工商戶屬于維持生存的勞動(dòng)方式，其收入一般不會(huì)造就超級(jí)富豪，有利于社會(huì)財(cái)富在低收入者之間的分配。個(gè)體工商戶解決了部分城市戶籍人員和進(jìn)城農(nóng)民工的就業(yè)問(wèn)題，他們的收入一般直接滿足家庭生存發(fā)展的基本需要，其經(jīng)濟(jì)收入對(duì)于人們的生存需要滿足程度高，具有重要的社會(huì)保障功能。個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)收入的增加，對(duì)于拉動(dòng)消費(fèi)、產(chǎn)生市場(chǎng)需求效果更好。個(gè)體工商戶制度的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)為解決了弱勢(shì)群體的經(jīng)濟(jì)參與問(wèn)題，他們?cè)谑袌?chǎng)中獲得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)；他們通過(guò)提供產(chǎn)品和服務(wù)實(shí)現(xiàn)了社會(huì)參與，實(shí)現(xiàn)了個(gè)人的社會(huì)價(jià)值。

3. 具備吸納就業(yè)優(yōu)勢(shì)?！秱€(gè)體工商戶條例》第21條規(guī)定：“個(gè)體工商戶可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要招用從業(yè)人員?！彪m然法律上沒(méi)有雇傭人數(shù)限制，實(shí)踐中的個(gè)體工商戶雇傭人數(shù)一般較少。但是個(gè)體工商戶作為生產(chǎn)組織形式，其中的人力成本成為最重要部分，機(jī)器等物質(zhì)資本在其中占有的比重低，單位資本吸收勞動(dòng)就業(yè)的比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于大企業(yè)。同時(shí)，由于進(jìn)入門檻低，個(gè)體工商戶也是年輕人創(chuàng)業(yè)的最可行的選擇。個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分?！皞€(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)從業(yè)人員占全國(guó)就業(yè)人員的比例呈現(xiàn)逐步上升趨勢(shì)，從1990年的3.5%增長(zhǎng)到2014年的32.36%”。(6)工商總局：《我國(guó)個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)就業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大》，載http:/ www.gov.cn/20160129/n436298909.shtml,2019年12月22日訪問(wèn)?！秱€(gè)體工商戶條例》第21條規(guī)定：“個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)依法與招用的從業(yè)人員訂立勞動(dòng)合同，履行法律、行政法規(guī)規(guī)定和合同約定的義務(wù)，不得侵害從業(yè)人員的合法權(quán)益?！?/p>

4. 易于分散和消化風(fēng)險(xiǎn)。由于個(gè)體工商戶組織程度低，組織規(guī)模小，利害關(guān)系人較少，經(jīng)營(yíng)失敗的風(fēng)險(xiǎn)分散。2018年國(guó)家統(tǒng)計(jì)局調(diào)查顯示，個(gè)體工商戶戶均人數(shù)2.8人。對(duì)于個(gè)體工商業(yè)者而言，個(gè)體工商戶改變經(jīng)營(yíng)范圍的成本小，一種事業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，可以依據(jù)市場(chǎng)行情及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向，進(jìn)入其他領(lǐng)域。經(jīng)營(yíng)失敗的風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)主分散吸收，不易疊加形成大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)危機(jī)。

有限責(zé)任的優(yōu)勢(shì)在于鼓勵(lì)投資，但有限責(zé)任不能消滅風(fēng)險(xiǎn)本身，只是將投資者風(fēng)險(xiǎn)和損失轉(zhuǎn)嫁給債權(quán)人承擔(dān)。個(gè)體工商戶在對(duì)外關(guān)系中承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，(7)《個(gè)體工商戶條例》第2條規(guī)定：“個(gè)體工商戶可以個(gè)人經(jīng)營(yíng)，也可以家庭經(jīng)營(yíng)?！苯?jīng)營(yíng)失敗的風(fēng)險(xiǎn)由從業(yè)者個(gè)人承擔(dān)，有效地消化風(fēng)險(xiǎn)，一般不會(huì)危及整個(gè)市場(chǎng)，對(duì)于社會(huì)安全沖擊小。個(gè)體工商戶對(duì)于交易相對(duì)人的信用達(dá)到了民事信用的極限，涵養(yǎng)了中國(guó)市場(chǎng)的信用環(huán)境。

四、 常態(tài)市場(chǎng)中個(gè)體工商戶法律政策選擇

當(dāng)下個(gè)體工商戶法律政策選擇的要點(diǎn)在于是否推動(dòng)“個(gè)轉(zhuǎn)企”?；谝陨系睦碚摲治觯瑢?duì)于市場(chǎng)中的“個(gè)轉(zhuǎn)企”提出以下建議。

(一) 尊重商主體的完整生態(tài)

在現(xiàn)代市場(chǎng)的復(fù)雜結(jié)構(gòu)中，多種組織形式共存，不同參與人有不同的市場(chǎng)定位，存在多樣化的制度選擇需求。其一，市場(chǎng)主體中簡(jiǎn)單組織與復(fù)雜組織共存。市場(chǎng)中存在復(fù)雜的公司集團(tuán)、跨國(guó)公司，也存在小微企業(yè)。與個(gè)體工商戶最接近的組織形態(tài)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，這種企業(yè)形式最可能與個(gè)體工商戶之間形成替代關(guān)系。2016年修訂的《個(gè)體工商戶條例》規(guī)定了個(gè)體工商戶向企業(yè)組織的轉(zhuǎn)變規(guī)范。但是，個(gè)體工商戶具有設(shè)立門檻低、程序簡(jiǎn)便、運(yùn)營(yíng)成本較低、管制更寬松、經(jīng)營(yíng)更靈活等優(yōu)勢(shì)，這些決定了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都處于劣勢(shì)[10]。從而決定了從業(yè)者會(huì)優(yōu)先選擇個(gè)體工商戶而非個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，更不會(huì)從個(gè)體工商生產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)。其二，市場(chǎng)信用中有限責(zé)任和無(wú)限責(zé)任各有功能優(yōu)勢(shì)。在相對(duì)穩(wěn)定的地域范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)，交易相對(duì)方相對(duì)穩(wěn)定，近似于熟人之間的交易。所提供的低端產(chǎn)品和服務(wù)與消費(fèi)者的生命健康關(guān)切度高，需要更高的信用保障。其三，個(gè)人市場(chǎng)實(shí)踐存在發(fā)展過(guò)程。個(gè)人選擇何種經(jīng)營(yíng)形態(tài)參與市場(chǎng)實(shí)踐，依據(jù)在于參與人既有的能力適應(yīng)何種組織形式、組織規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)與行業(yè)定位。一些年青人初次創(chuàng)業(yè)以個(gè)體工商戶為起點(diǎn)，經(jīng)過(guò)個(gè)體工商戶的實(shí)踐訓(xùn)練和能力提升，有能力經(jīng)營(yíng)更大的商業(yè)企業(yè)。

(二) 尊重市場(chǎng)層次結(jié)構(gòu)規(guī)律

早在20世紀(jì)90年代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立之初，即有學(xué)者呼吁“取消個(gè)體工商戶和獨(dú)資企業(yè)的劃分，使所謂的個(gè)體工商戶回復(fù)其獨(dú)資企業(yè)的性質(zhì)并由統(tǒng)一獨(dú)資企業(yè)法一并調(diào)整”[4]。這種意見(jiàn)是否正確，不能看是否與外國(guó)經(jīng)驗(yàn)相契合，而要看是否符合中國(guó)市場(chǎng)本身的層次結(jié)構(gòu)規(guī)律。個(gè)體工商戶在其存在的低端范圍內(nèi)具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，不能要求個(gè)體工商戶去和微軟、波音等公司去進(jìn)行高端市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)?！秱€(gè)體工商戶條例》第28條規(guī)定，個(gè)體工商戶申請(qǐng)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)組織形式，符合法定條件的，登記機(jī)關(guān)和有關(guān)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其提供便利。該條規(guī)定從立法上提供了商業(yè)組織形態(tài)轉(zhuǎn)化的依據(jù)，但是，這僅僅是保障個(gè)體工商戶進(jìn)行“個(gè)轉(zhuǎn)企”的可能性，賦予了“個(gè)轉(zhuǎn)企”的權(quán)利，并非賦予“個(gè)轉(zhuǎn)企”的法律義務(wù)。實(shí)踐中如何引導(dǎo)、操作需要更為慎重。具備“個(gè)轉(zhuǎn)企”條件的應(yīng)該尊重業(yè)主的營(yíng)業(yè)權(quán)及對(duì)營(yíng)業(yè)組織形式的自由選擇權(quán)，不能搞運(yùn)動(dòng)式、一刀切性的強(qiáng)制轉(zhuǎn)化，應(yīng)該通過(guò)稅收、責(zé)任承擔(dān)等規(guī)則引導(dǎo)投資者主動(dòng)完成轉(zhuǎn)化。如果投資者選擇轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可以做好相應(yīng)的服務(wù)工作。

(三) 尊重當(dāng)事人情境理性選擇

在商事法治之中，營(yíng)業(yè)自由屬于一般原則，國(guó)家干預(yù)屬于例外。我國(guó)商主體的組織形式服務(wù)于營(yíng)利追求，從業(yè)者是理性人，一般會(huì)結(jié)合市場(chǎng)條件，從自身利益最大化出發(fā)來(lái)選擇商業(yè)組織形式。由于他們掌握的相關(guān)決策信息最為充分，決策后果具有最強(qiáng)的利益相關(guān)性，所以，一般會(huì)依據(jù)自身?xiàng)l件作出謹(jǐn)慎選擇，選擇錯(cuò)誤的后果自行承擔(dān)。每個(gè)個(gè)體工商戶在市場(chǎng)中存在三種發(fā)展傾向：其一，積累資本升級(jí)轉(zhuǎn)型為獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司。其二，維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)，繼續(xù)以個(gè)體工商戶形式進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。其三，經(jīng)營(yíng)不善，退出市場(chǎng)。如果已經(jīng)積累了足夠的資本、擁有足夠的管理經(jīng)驗(yàn)和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)能力，個(gè)體工商戶業(yè)主會(huì)自動(dòng)地升級(jí)為公司。在“個(gè)轉(zhuǎn)企”中，應(yīng)該首先尊重當(dāng)事人的選擇，業(yè)主可以綜合考量稟賦要素、協(xié)作規(guī)模、運(yùn)行方式、稅負(fù)負(fù)擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)等要素，依據(jù)法定的條件和程序選擇個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司。

(四) 注重相關(guān)法律政策的有效性

經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的動(dòng)力，源于市場(chǎng)主體的活力和社會(huì)創(chuàng)造力[11]。市場(chǎng)升級(jí)是一個(gè)自然發(fā)展過(guò)程，僅僅從形式上將個(gè)體工商戶改為獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司并不能解決實(shí)質(zhì)性問(wèn)題。1999年制定《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》，立法者預(yù)想《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》頒布后，個(gè)體工商戶會(huì)大量改為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，但是，這種現(xiàn)象在市場(chǎng)實(shí)踐中并沒(méi)有出現(xiàn)。這說(shuō)明符合企業(yè)法標(biāo)準(zhǔn)理論模式并不能直接帶來(lái)實(shí)際效用，低端企業(yè)中人格模糊具有合理性。如果有條件的“個(gè)轉(zhuǎn)企”，也應(yīng)該注重保持經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性?！秱€(gè)體工商戶登記管理辦法》第39條規(guī)定：“個(gè)體工商戶申請(qǐng)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)組織形式的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為其提供繼續(xù)使用原名稱字號(hào)、保持工商登記檔案延續(xù)性等市場(chǎng)主體組織形式轉(zhuǎn)變方面的便利，及相關(guān)政策、法規(guī)和信息咨詢服務(wù)。”同時(shí)，在我國(guó)當(dāng)前立法語(yǔ)境下，個(gè)體工商戶分為登記起字號(hào)和無(wú)字號(hào)兩種形態(tài)，應(yīng)依法對(duì)是否起字號(hào)加以區(qū)分，明確當(dāng)事人主體及責(zé)任認(rèn)定[12]。

五、 結(jié) 語(yǔ)

商主體組織形式的優(yōu)劣不能單純通過(guò)邏輯自證，只能通過(guò)市場(chǎng)生存標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)。只要能夠在市場(chǎng)中開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，能夠抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，能夠獲得必要的利潤(rùn)并為投資者選用，這樣的經(jīng)營(yíng)形式就是有效的組織形式。市場(chǎng)存在層次結(jié)構(gòu)，不同商事組織與特定市場(chǎng)空間相適應(yīng)，在特定市場(chǎng)空間內(nèi)部顯示合理性和優(yōu)越性。個(gè)體工商戶是在“家戶”基礎(chǔ)上嫁接的經(jīng)營(yíng)組織，其生命力在于契合中國(guó)社會(huì)的“家文化”特色。有限責(zé)任企業(yè)的天然缺陷是對(duì)外轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，污染社會(huì)信用環(huán)境，個(gè)體工商戶最大程度承擔(dān)和消化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化了市場(chǎng)信用的基礎(chǔ)環(huán)境。不同自然人依據(jù)自身稟賦優(yōu)勢(shì)和經(jīng)營(yíng)需要所選擇的商業(yè)組織形式是最優(yōu)選擇，政策推動(dòng)的企業(yè)升級(jí)本身違背市場(chǎng)規(guī)律，“個(gè)轉(zhuǎn)企”政策本身不能產(chǎn)生正面的社會(huì)效應(yīng)。