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        企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理

        2020-01-03 10:20:00胡兆祥
        中國(guó)市場(chǎng) 2020年33期
        關(guān)鍵詞:管理建議應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理

        胡兆祥

        [摘 要]隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化,企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷加大,許多企業(yè)為了增強(qiáng)自己的競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的話語(yǔ)權(quán),都采取了信用營(yíng)銷(xiāo)的方式作為其新的營(yíng)銷(xiāo)手段,這在某種程度上增加了企業(yè)應(yīng)收賬款的管理風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款在企業(yè)資金管理中占有非常重要的地位,一旦管理不善便會(huì)給企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)。文章以此為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行探討,并進(jìn)行相應(yīng)的分析。

        [關(guān)鍵詞]應(yīng)收賬款;風(fēng)險(xiǎn)管理;管理建議

        1 引言

        市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)在實(shí)施銷(xiāo)售方針政策的過(guò)程中很可能會(huì)因受多種因素的影響,而使得其銷(xiāo)售政策無(wú)法得以落實(shí),以及在信用營(yíng)銷(xiāo)手段的影響下,使得其企業(yè)面臨較高的應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)到位的風(fēng)險(xiǎn),這在某種程度上會(huì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流造成極大的不利影響,嚴(yán)重影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此,企業(yè)做好應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)其企業(yè)的整體發(fā)展都非常重要。

        2 現(xiàn)狀

        2.1 賬齡管理比較寬松,壞賬風(fēng)險(xiǎn)高

        大部分企業(yè)在實(shí)踐過(guò)程中都發(fā)現(xiàn),應(yīng)收賬款對(duì)于企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和銷(xiāo)售利潤(rùn)都具有非常重要的作用,因此大都對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡管理比較寬松。但實(shí)行這種措施后,從實(shí)際效果來(lái)看,在很大程度上增加了企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。較長(zhǎng)的還款賬齡,應(yīng)收賬款整體賬齡管理制度的寬松,直接或間接的阻礙了企業(yè)的發(fā)展,從更深層次的角度來(lái)看,也對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形成了阻礙。簡(jiǎn)而言之,企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡管理實(shí)行較為寬松的管理制度,雖然在某種程度上可以提高企業(yè)的銷(xiāo)售份額,但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看也會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成阻礙。

        2.2 對(duì)客戶(hù)的信用考核體系以及應(yīng)收賬款的績(jī)效考核體系不健全

        根據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)的調(diào)查研究數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn),在我國(guó)還有較多的企業(yè)尚未建立起對(duì)客戶(hù)的信用進(jìn)行考核評(píng)價(jià)的完善體系,甚至在一些企業(yè)中直至今日都還未建立起客戶(hù)信用管理檔案,在向其“買(mǎi)方”賒銷(xiāo)商品時(shí),不僅缺少對(duì)相對(duì)方的信用調(diào)查,甚至也未對(duì)其客戶(hù)的整體背景進(jìn)行良好的調(diào)查,即基本上未對(duì)其客戶(hù)的信用程度作出評(píng)價(jià)。由于這種信息的不對(duì)稱(chēng),便使得企業(yè)很容易對(duì)向其賒購(gòu)商品的買(mǎi)方因信息滯后而作出錯(cuò)誤的判斷,與資信情況整體較差的客戶(hù)之間形成賒銷(xiāo)賒購(gòu)關(guān)系,這不僅增加了企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn),也極易給企業(yè)造成損失。

        同時(shí),在一部分企業(yè)當(dāng)中,還尚未建立健全應(yīng)收賬款的績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系,這不僅不利于提高企業(yè)員工向客戶(hù)催收賬款的積極性,而且很容易因?yàn)槿狈ο鄳?yīng)的制度約束,而無(wú)法追究員工催款失職的責(zé)任;在另一部分企業(yè)當(dāng)中,雖然建立了應(yīng)收賬款的績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系,但因涉及客戶(hù)關(guān)系的維護(hù)和員工利益的評(píng)判,使得績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系不能得以有效執(zhí)行,造成制度流于形式、形同虛設(shè),無(wú)法對(duì)公司的應(yīng)收賬款催收業(yè)務(wù)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的推進(jìn)作用。

        3 發(fā)展建議

        3.1 加強(qiáng)對(duì)賬齡的管理,建立健全壞賬應(yīng)對(duì)制度

        良好的資金管理對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的作用,應(yīng)收賬款管理又是企業(yè)資金管理的重要組成部分,其不僅會(huì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性產(chǎn)生重要影響,而且若管理不慎會(huì)出現(xiàn)較大面積的壞賬和呆賬,甚至?xí)苯佑绊懫髽I(yè)的生存。因此,必須要加強(qiáng)對(duì)其企業(yè)應(yīng)收賬款的賬齡管理,建立健全壞賬應(yīng)對(duì)制度,唯有這樣才能保證企業(yè)得以較為穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展。為了實(shí)現(xiàn)此種愿景,首先,企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)要定期對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡編制詳細(xì)且直觀的數(shù)據(jù)分析表,使得企業(yè)能夠及時(shí)準(zhǔn)確地掌握各個(gè)時(shí)期其應(yīng)收賬款的變動(dòng)情況,即可以使企業(yè)的相關(guān)部門(mén)很直觀地了解到哪個(gè)客戶(hù)的應(yīng)收賬款仍然處于信用期間,哪個(gè)客戶(hù)的應(yīng)收賬款已經(jīng)超過(guò)了信用期間。詳細(xì)且準(zhǔn)確的賬齡數(shù)據(jù)表不僅可以提高企業(yè)的催收效率,也有利于企業(yè)及時(shí)調(diào)整其信用管理政策,從而提升其應(yīng)收賬款的回收利用速度。其次,企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立健全壞賬應(yīng)對(duì)制度。因?yàn)楦鶕?jù)有關(guān)研究及企業(yè)的實(shí)踐表明,無(wú)論企業(yè)對(duì)其客戶(hù)采取多么嚴(yán)苛的信用管理制度,也不能完全避免在企業(yè)的應(yīng)收賬款中出現(xiàn)無(wú)法回收相應(yīng)賬款等壞賬、呆賬現(xiàn)象的發(fā)生。為了應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的壞賬、呆賬風(fēng)險(xiǎn),就必須建立健全壞賬應(yīng)對(duì)制度。根據(jù)各個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)踐,現(xiàn)在最主要也最實(shí)用的壞賬準(zhǔn)備制度主要包括以企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡作為基礎(chǔ)進(jìn)行估算的應(yīng)收賬款賬齡分析法和以企業(yè)的銷(xiāo)售收入作為基礎(chǔ)進(jìn)行壞賬估算的壞賬備抵方法。即企業(yè)應(yīng)當(dāng)在這些已經(jīng)被實(shí)踐證明了的科學(xué)方法的指引下,建立健全其企業(yè)的壞賬應(yīng)對(duì)制度。

        3.2 建立健全客戶(hù)信用考核以及應(yīng)收賬款的績(jī)效考核追責(zé)評(píng)價(jià)體系

        現(xiàn)階段,大部分的企業(yè)為了使自己在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中占據(jù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),大都會(huì)采取為增加市場(chǎng)訂單和銷(xiāo)售收入,而忽略對(duì)客戶(hù)的信用考核。毫無(wú)疑問(wèn),此種方式從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是不利的。因此,筆者認(rèn)為企業(yè)若想實(shí)實(shí)在在地提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,最好建立健全適合自身實(shí)際情況的客戶(hù)信用評(píng)價(jià)體系,在市場(chǎng)簽單落實(shí)之前,對(duì)客戶(hù)進(jìn)行前期整體的企業(yè)調(diào)查,初步了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品種類(lèi)及市場(chǎng)群體、客戶(hù)股東情況等,便于了解客戶(hù)的償債能力,對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信用等級(jí)分級(jí);通過(guò)對(duì)客戶(hù)的信用等級(jí)分級(jí)的方式,對(duì)不同信用等級(jí)的客戶(hù)采取不同的銷(xiāo)售信用政策,從而實(shí)現(xiàn)真正有效地降低企業(yè)的應(yīng)收賬款管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

        當(dāng)然,為了真正降低企業(yè)所面臨的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn),除了要建立健全完善的企業(yè)客戶(hù)信用考核評(píng)價(jià)體系,還應(yīng)該建立對(duì)應(yīng)收賬款的績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系,才能全面的降低企業(yè)所面臨的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此,筆者認(rèn)為可以采取將對(duì)市場(chǎng)員工的工作績(jī)效考核與應(yīng)收賬款的回收效率密切掛鉤的方式,明確企業(yè)各員工對(duì)應(yīng)收賬款的不同職責(zé),并借此提高員工在催收應(yīng)收賬款時(shí)的積極性,促使提高應(yīng)收賬款的回收效率。另外,對(duì)于不認(rèn)真進(jìn)行催收,故意或間接造成公司出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)的員工也要采取一定的處罰措施,追究其失職責(zé)任,唯有此才能真正發(fā)揮績(jī)效考核評(píng)價(jià)追責(zé)體系的作用,從而為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展添磚加瓦。

        3.3 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的全過(guò)程管控

        企業(yè)若想在最大限度上降低企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的全過(guò)程監(jiān)控就顯得非常有必要。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)收賬款的全過(guò)程監(jiān)控,首先應(yīng)當(dāng)做好企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)與監(jiān)督工作,包括要加強(qiáng)且做好企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間對(duì)應(yīng)收賬款的信息溝通,各個(gè)部門(mén)制定具體的實(shí)施措施,如各部門(mén)定期召開(kāi)應(yīng)收賬款管理推進(jìn)會(huì);財(cái)務(wù)做好賬齡分析表、業(yè)務(wù)對(duì)賬、客戶(hù)對(duì)賬等工作,定期將信息反饋給業(yè)務(wù)部市場(chǎng)人員;市場(chǎng)人員制定具體應(yīng)收賬款推進(jìn)計(jì)劃、后期回款進(jìn)度反饋等;促使企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)予以響應(yīng)等。其次,企業(yè)的管理層在關(guān)注公司業(yè)績(jī)指標(biāo)的同時(shí),也要對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款回收管理工作進(jìn)行重視,通過(guò)采取定期會(huì)議宣貫等方式,提高企業(yè)員工對(duì)應(yīng)收賬款在每個(gè)階段的重要程度認(rèn)知以及回收管理要求,使其能夠幫助企業(yè)及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款的管理狀況作出準(zhǔn)確且有效的評(píng)估,從而降低企業(yè)的應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn),最大限度維護(hù)企業(yè)的權(quán)益。

        4 結(jié)論

        企業(yè)若想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的情況下,實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)且可持續(xù)的發(fā)展,就必須提高對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理能力,通過(guò)不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力的方式,對(duì)應(yīng)收賬款信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,降低因呆賬、壞賬而可能面臨的風(fēng)險(xiǎn),保證資金血液不斷得到補(bǔ)充,從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

        參考文獻(xiàn):

        [1]周偉華,鞠海燕.企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)研究[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2020(2):4-8.

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