龐 杰，王呈斌

（臺州學院 浙江（臺州）小微金融研究院，浙江 臺州 318000）

一、引 言

我國政府重視小微企業(yè)的發(fā)展。國務院各部委出臺了一系列政策文件促進小微企業(yè)發(fā)展，包括《國務院關于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2009〕36號），《關于進一步做好中小企業(yè)金融服務工作的若干意見》（銀發(fā)〔2010〕193號），《關于金融支持小微企業(yè)發(fā)展的實施意見》（國辦發(fā)〔2013〕87號）。中國人民銀行于2018年6月和10月針對小微企業(yè)采取定向降低存款準備金率的貨幣政策。財政部為解決小微企業(yè)擔保難、融資難的問題，于2018年9月成立國家融資擔?；?。

然而，在落實小微企業(yè)優(yōu)惠政策的過程中出現(xiàn)了較大偏差，其中一個非常重要的原因是社會對小微企業(yè)的認知存在偏差。中國小額信貸聯(lián)盟理事長杜曉山曾透露“其在參與的2015年銀行業(yè)機構服務小微企業(yè)評審過程中發(fā)現(xiàn)：80個參評銀行機構中有35個機構所報送的資料顯示，它們的小微企業(yè)貸款余額上限均超過500萬元/筆，高限有的高達3000萬元至5000萬元/筆”［1］。并且，如果在中國經濟新聞數(shù)據(jù)庫中以“規(guī)模以上的小微企業(yè)”作為關鍵詞進行搜索，那么就會發(fā)現(xiàn)幾乎所有的省份均將規(guī)模以上的企業(yè)視作小微企業(yè)。實際上，從企業(yè)規(guī)模的視角看，規(guī)模以上企業(yè)屬于中大型企業(yè)。

從社會認知心理學視角出發(fā)，以臺州市小微企業(yè)的全樣本數(shù)據(jù)為例進行分析和佐證——由于該數(shù)據(jù)庫是目前全國唯一的持續(xù)良性運作的全樣本信用信息數(shù)據(jù)庫，所以通過該數(shù)據(jù)庫能夠相對準確地反映出小微企業(yè)的真實情況，找出當下社會對我國小微企業(yè)的認知偏差的原因并進行分析予以糾正，將真實的小微企業(yè)的發(fā)展及生存狀況進行展示，為出臺和落實更加有針對性的政策措施提供思路，這正是作者的出發(fā)點和落腳點。

二、相關理論綜述

目前，與本項目有關的代表性研究主要包括社會認知偏差的定義、社會認知偏差對經濟決策的影響、社會對小微企業(yè)認知偏差的相關研究。

（一）社會認知偏差的定義

社會認知理論認為當認知信息失真或界定標準不統(tǒng)一時會導致社會認知偏差。按照林崇德等主編《心理學大辭典》中關于“社會認知”詞條的解釋：人的認知過程可以被理解為信息加工的過程，社會認知是個相互交互的過程，社會主體與認知客體之間總是處在相互影響和相互作用的狀態(tài)［2］。認知主體在加工信息、形成印象的過程中，由于認知主體與客體及環(huán)境因素相互作用，認知往往會發(fā)生不同程度的偏離。當這種認知偏差在社會中普遍存在時，就產生了社會認知偏差。

（二）社會認知偏差會影響經濟決策的有效性

從經濟學視角來看，社會認知偏差會影響經濟決策的有效性。從宏觀層面來看，社會認知偏差會干擾宏觀經濟決策的針對性。李俠，李格菲認為要制定出高質量的大數(shù)據(jù)政策需要消除認知偏差，從而達到社會共識和公平的目的［3］。研究人員（劉瑞明，楊冰巖等；葉德珠，連玉君等；黃正新，黃金波等）經研究后認為社會認知偏差會引起社會公共產品的供給不足，社會內需不足并導致通脹預期陷阱等問題［4-6］。從微觀層面來看，社會認知偏差會影響到企業(yè)核心管理層的預期和決策。李華民，吳非以結合問卷調查的方法對銀行規(guī)模及企業(yè)融資偏好進行研究，經研究發(fā)現(xiàn)小企業(yè)偏愛小型銀行機構的原因在于小企業(yè)自身的認知偏差［7］。研究人員（單標安，閆雙慧等；蘇敬勤，林海芬等；李延喜，陳克兢等）經研究后認為企業(yè)的核心管理層的認知偏差會影響到企業(yè)的技術商業(yè)化速度、企業(yè)管理創(chuàng)新決策以及企業(yè)的債務政策選擇偏好等決策［8-10］。從個體層面來看，當個體作為消費者，李雪蓮，趙璐曼經研究后認為個體財富過度不自信的認知偏差對個人家庭消費支出產生抑制的影響［11］。當個體作為投資者，由于投資者并非完全理性、市場信息并非完全，投資者普遍存在認知偏差［12-13］，金融機構往往會利用投資者的認知偏差獲利［14］。并且，投資者對經濟基本面的認知偏差會影響到整個證券市場的定價［15］。當個體作為借貸者，認知偏差又會使自身陷入融資困境，當這種情況普遍發(fā)生時就會在社會中產生弱勢群體融資難問題。王冀寧,趙順龍經研究認為農戶貸款困境的主因雖是正規(guī)金融機構對農村金融服務的缺位，但是農戶對于貸款的認知偏差是制約農戶貸款困境的重要因素［16］。

（三）社會對小微企業(yè)的認知偏差影響到相關政策的針對性

目前，我國各部門對小微企業(yè)的界定標準不同，這些不同的界定標準使得社會對于小微企業(yè)認知出現(xiàn)偏差，很多不屬于小微企業(yè)的中型企業(yè)鉆政策的空子，使得國家出臺的小微企業(yè)的相關優(yōu)惠政策大打折扣。由楊春，蔡翔的研究，可以得出推論：小微企業(yè)清晰的界定標準有助于扶助真正需要幫扶的小微企業(yè)［17］。賀宏；楊森平，蔡岳；陳永杰等研究人員經研究后提出應將小微企業(yè)群體進行細化分類，制定更針對性的稅收優(yōu)化政策，對他們進行稅收減負［18-20］。

綜上所述，社會的認知偏差會影響相關經濟政策的有效性。當前，政府各個部門對小微企業(yè)的界定標準都不統(tǒng)一，使得人們對小微企業(yè)的社會認知出現(xiàn)偏差，導致國家針對小微企業(yè)出臺各項政策的針對性和有效性大打折扣。

三、小微企業(yè)的社會認知偏差分析

社會認知心理學理論認為社會認知是信息加工不斷交互的過程，認知主體與認知客體及環(huán)境因素相互作用，當認知信息的失真或界定標準不統(tǒng)一會產生社會認知偏差。當前，我國社會各個層面對小微企業(yè)認定標準不統(tǒng)一，使得社會對小微企業(yè)認知出現(xiàn)偏差，出現(xiàn)偏差的因素涉及以下四個視角：政府視角、銀行視角、學術視角以及企業(yè)視角。

（一）政府視角：國家各個部委認定小微企業(yè)的標準不統(tǒng)一

國家各個部委認定小微企業(yè)的標準不統(tǒng)一，不同的部委有各自的認定標準。最具權威的界定標準是由工信部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)改委、財政部2011年聯(lián)合出臺的文件《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》，該標準關于小微企業(yè)的界定標準同時考慮了年銷售收入、資產總額、員工人數(shù)三個指標，指標選取更加靈活，并且注重企業(yè)的行業(yè)屬性。按照該標準：一般來說，除個別行業(yè)，年銷售收入在1000萬以下，員工人數(shù)在100人以下的企業(yè)就屬于小微企業(yè)。稅務部門關于小微企業(yè)有兩種認定標準：小型微型企業(yè)和小型微利企業(yè)，增值稅下適用小型微型企業(yè)這個概念，所得稅下適用小型微利企業(yè)概念，并且這兩個概念的認定標準還不一樣，小型微利企業(yè)范圍要小于小型微型企業(yè)。而科技部在認定科技型中小企業(yè)時，有科技部的標準《科技型中小企業(yè)評價辦法》，其標準是企業(yè)的職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。而各省以及地方政府，在“急功近利”政績考核動因的激勵下，也往往會采取“抓大放小”的策略，甚至會將一些規(guī)上企業(yè)認定為小微企業(yè)，導致針對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策最終的受惠對象往往是中型企業(yè)，小微企業(yè)在這些優(yōu)惠政策面前被邊緣化。

（二）銀行視角：中小企業(yè)劃型標準由各家商業(yè)銀行和相關部門自行認定

銀行部門在對中小企業(yè)融資時，中小企業(yè)劃型由各家商業(yè)銀行和相關部門自行認定①馬蔚華：搜狐財經《建議對中小企業(yè)進行明確統(tǒng)一劃型認定》，http://business.sohu.com/20120307/n336919207.shtml。一般來說，小微企業(yè)抗風險能力差、缺乏可抵押的資產，能夠獲得授信額度低，通常獲得的授信額度在50萬元以下。2019年1月份之前銀保監(jiān)會對商業(yè)銀行小微貸款的統(tǒng)計考核標準是單戶授信額500萬下，2019年1月份之后銀保監(jiān)會對商業(yè)銀行小微貸款的統(tǒng)計考核標準是單戶授信額1000萬下，也就是銀保監(jiān)會對商業(yè)銀行小微貸款的統(tǒng)計考核口徑變大，銀行部門經營理念本來就是“錦上添花”和“挑肥撿廋”。這就會造成政策執(zhí)行不到位的問題，銀行為了完成銀保監(jiān)會的考核要求，將對中大型企業(yè)的授信納入到小微企業(yè)的授信范疇，可以預見小微金融的受惠群體將以中型企業(yè)為主。

（三）學術視角：統(tǒng)計時往往將中小微企業(yè)合并在一起

由于小微企業(yè)信息難以獲取，且信息透明度差，許多文獻針對中小企業(yè)板上市公司或規(guī)模以上企業(yè)進行研究，或將小微企業(yè)納入到中小企業(yè)范疇一并研究。在統(tǒng)計口徑上，由于統(tǒng)計方面的難題，往往會將中小企業(yè)合并在一起統(tǒng)計，形成如下關于小微企業(yè)的認知：“當前中小微企業(yè)占我國企業(yè)數(shù)量的99%，貢獻了50%以上的GDP，完成了70%以上的發(fā)明專利”［21］。實際上，這樣的統(tǒng)計口徑偏大，干擾了人們對小微企業(yè)的真實認知。

（四）企業(yè)視角：部分中型企業(yè)被認定為小微企業(yè)

部分中型企業(yè)被認定為小微企業(yè)，在享受優(yōu)惠政策方面對小微企業(yè)形成了擠出效應。這些中型企業(yè)資產規(guī)模相對較大，發(fā)展前景較好，抗風險能力也相對較強。但這些中型企業(yè)出于收益最大化的動機，也將自身認定為小微企業(yè)，享受國家針對小微企業(yè)出臺的各項優(yōu)惠政策，甚至被認定為“規(guī)上”小微企業(yè)，享受普惠金融的低利率貸款政策，科技補貼政策以及貸款利息免征增值稅政策。

上述四個層面的信息因素相互作用，共同影響到社會對小微企業(yè)的認知，形成了一個共同的社會印象：“中小微企業(yè)占我國企業(yè)數(shù)量的99%，貢獻了50%以上的GDP，完成了70%以上的發(fā)明專利”［21］。

實際上，上述對小微企業(yè)的認識偏差是很明顯的。下面，我們通過臺州全樣本小微企業(yè)數(shù)據(jù)來展示小微企業(yè)真實的概貌，以期矯正社會對小微企業(yè)的認知偏差，并為政府出臺更有針對性的優(yōu)惠政策提供思路。

四、來自臺州小微企業(yè)的全樣本數(shù)據(jù)分析

臺州市是我國民營經濟的典型代表地區(qū)，轄區(qū)內有大量的小微企業(yè)。臺州也是國家級小微金融改革的試驗區(qū)，在小微金融界享有“全國小微看浙江，浙江小微看臺州”的美譽。所以，臺州小微企業(yè)的數(shù)據(jù)具有代表性。此外，臺州市還有全國惟一的一個持續(xù)良性運作的全樣本信用信息共享平臺。目前，平臺涵蓋金融、法院、公安、稅務、環(huán)保、電力、人社、海關等，共15個水平部門和垂直部門，81個大類，1100個項目，8316萬條信用信息，覆蓋59余萬家在營及關停市場主體。由于臺州全樣本信用信息共享平臺數(shù)據(jù)是目前數(shù)據(jù)完善和最齊全的數(shù)據(jù)庫，通過臺州小微企業(yè)的全樣本數(shù)據(jù)，可以對小微企業(yè)形成相對正確的認知。

（一）臺州市小微企業(yè)總體概況的認知

1、來自臺州小微企業(yè)全樣本數(shù)據(jù)。按照《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》，截至2017年底，臺州市共有43.02萬家在營企業(yè)，其中有33.39萬家在營小微企業(yè)。在營小微企業(yè)中有15.39萬家個體工商戶企業(yè)，除去個體工商戶的小微企業(yè)有17.99萬家。所以，小微企業(yè)數(shù)占全市企業(yè)總數(shù)的82.5%，而不含個體工商戶的小微企業(yè)占全市企業(yè)總數(shù)的41.83%。全市小微企業(yè)平均注冊資本13.25萬元。2017年，臺州市小微企業(yè)創(chuàng)造的產值占全市企業(yè)總產值的19.21%（由于個體工商戶企業(yè)的產值數(shù)據(jù)沒有錄入，所以統(tǒng)計產值時只能計算出不含個體工商戶的小微企業(yè)的總產值）。

2、認知偏差分析。根據(jù)以上數(shù)據(jù)，小微企業(yè)數(shù)量占比低于以往在一些媒體甚至部分學術刊物中常見的數(shù)據(jù)95%甚至99%，包含個體工商戶的小微企業(yè)數(shù)占全市企業(yè)總數(shù)的82.5%，而不含個體工商戶的小微企業(yè)占全市企業(yè)總數(shù)的41.83%。小微企業(yè)的平均注冊資本很低，只有13.25萬元。創(chuàng)造的產值占總產值的比例也低，不含個體工商戶的小微企業(yè)創(chuàng)造的產值占全市企業(yè)總產值的19.21%，倘若考慮個體工商戶創(chuàng)造的產值，這個比例估計在30-35%左右，也就是小微企業(yè)創(chuàng)造的產值占全部企業(yè)總產值的1/3左右，低于一些媒體甚至部分學術刊物中常見的數(shù)據(jù)50%。

（二）臺州市小微企業(yè)經營效率狀況的認知

1、來自臺州小微企業(yè)全樣本數(shù)據(jù)。企業(yè)經營效率是指企業(yè)經營活動過程中投入資源與產出之間的對比關系。本文將小微企業(yè)的資源消耗量（用電量作為替代變量）和小微企業(yè)對社會的貢獻額（用納稅額作為替代變量）進行簡單比對，分析小微企業(yè)的經營效率。表1是臺州市小微企業(yè)與總體企業(yè)的稅收與用電量進行對比的數(shù)據(jù)表，可以發(fā)現(xiàn)2017年小微企業(yè)上繳的稅收占臺州市總稅收的比例為30%左右。小微企業(yè)用電量占全市企業(yè)用電量的35%左右，小微企業(yè)的產值占全市總產值的比例接近20%。

2、認知偏差分析?？梢钥闯?，作為“草根的”小微企業(yè)生產效率整體略低，其原因與規(guī)模效應有關：小微企業(yè)的規(guī)模相對偏小，沒有形成規(guī)模效應，與中大型企業(yè)相比效率偏低。這一點與社會對小微企業(yè)的認知出入較大：一些媒體甚至部分學術刊物認為“小微企業(yè)完成了70%以上的發(fā)明專利”，貌似小微企業(yè)創(chuàng)造力豐富、效率很高。但這些具有發(fā)明專利的小微企業(yè)僅僅是極少數(shù)的科技含量比較高的小微企業(yè)，而大部分小微企業(yè)的效率偏低。同時，也可以發(fā)現(xiàn)雖然小微企業(yè)創(chuàng)造的產值比例偏低（只有20%左右），但他們實際繳納的稅收比例卻不低（30%左右），說明目前國家對小微企業(yè)的稅收政策仍然偏高。

表1 2017年小微企業(yè)與總體企業(yè)的稅收、用電量及產值的對比

五、結論與政策建議

近年來，國家針對小微企業(yè)出臺了多種優(yōu)惠政策。但社會對小微企業(yè)的認知存在偏差，即認為“95%以上甚至99%的企業(yè)都是小微企業(yè)”，在這種“博愛”的認知條件下，優(yōu)惠政策的制定缺乏針對性和有效性，導致政策在落實的時候，有關部門又各自出臺了小微企業(yè)的認定標準。我們建議各部門在落實國家政策的時候，要考慮各企業(yè)規(guī)模類型，細化分類標準，出臺更有針對性的政策措施。在政策制定的過程中，要秉持規(guī)模與責任對等的理念，即企業(yè)規(guī)模越大，社會責任越大，納稅比例應越大，企業(yè)規(guī)模越小，社會越應給予幫扶。為此，提出以下政策建議：

（一）國家應將中小微企業(yè)類型作進一步的細分

國家應依托大數(shù)據(jù)技術，將小微企業(yè)劃分為優(yōu)質小微企業(yè)、次優(yōu)小微企業(yè)和資質欠佳小微企業(yè)。當前，多個省份、多個地級市紛紛成立了大數(shù)據(jù)管理廳和大數(shù)據(jù)管理局。當數(shù)據(jù)積累到一定程度的時候，國家應使用大數(shù)據(jù)技術牽頭制定精準的中小微企業(yè)細化標準。對于優(yōu)質小微企業(yè)，國家應制定優(yōu)惠政策幫助他們迅速成長為中型企業(yè)；對于次優(yōu)小微企業(yè)，是國家主要幫扶對象，應幫助他們克服障礙，成長為優(yōu)質小微企業(yè)；對于資質欠佳的小微企業(yè)，國家應確保其基本生存空間，給予稅收減免甚至財政補助。此外，在政策制定上，要讓中型企業(yè)多一些社會承擔，以免過分擠占小微企業(yè)的優(yōu)惠政策。

（二）小微企業(yè)的稅收應精簡稅制，合并稅種

目前，小微企業(yè)稅收名目很多，包括增值稅、所得稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、契稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加稅等等。此外，還有分散的、臨時性的稅收。當然，目前這些稅收名目中有些減半征收，有些暫時不征收。但我們建議應將不同的稅種進行簡化合并，對小微企業(yè)實行“小微企業(yè)統(tǒng)一稅”。從而，降低小微企業(yè)的實際稅務成本。

（三）地方政府應依托小微企業(yè)園，打造小微企業(yè)服務中心

當前，有些地方城市建立小微企業(yè)工業(yè)園。我們建議在工業(yè)園內，建立小微企業(yè)服務中心，該服務中心集合行政服務、金融服務、稅收服務、物業(yè)服務、教育及交流服務五位一體的服務平臺。通過該平臺可以最大化的降低信息不對稱問題，同時也可以了解小微企業(yè)發(fā)展中遇到困難的實際“痛點”，并且還可以解決小微企業(yè)自身認知偏差、定位偏差問題。例如，小微企業(yè)融資難的一個原因是小微企業(yè)對“小微金融”的認知出現(xiàn)偏差，缺乏信心，甚至不知道該如何融資，也不知道該怎樣去融資。小微企業(yè)服務中心借助平臺的信息優(yōu)勢，可以提供咨詢服務和融資業(yè)務，促進其實現(xiàn)合理定位，健康發(fā)展。

An Analysis of Social Cognitive Bias to Small and Micro Enterprises——Taking the Full Sample Data of Taizhou Small and Micro Enterprises as an Example

Pang Jie,Wang Chengbin
（Zhejiang（Taizhou） Small-Micro Finance Institute,Taizhou University,Taizhou 318000,Zhejiang,China）

Abstract：In recentyears,the Chinese governmenthasintroduced a variety ofpreferential policies to promote the development of small and micro enterprises.However,there has been a large deviation in the implementation of preferential policies for small and micro enterprises.One of the reasons is that there is a bias to small and micro enterprises,that is,most enterprises are recognized as small and micro enterprises.Under the cognitive conditions of this“fraternity”,the formulation of preferential policies is not targeted and effective,resulting in the ineffective implementation of preferential policies.This article analyzes the cognitive bias of small and micro enterprises from the perspective of social cognitive psychology with the full sample data of Taizhou small and micro enterprises.Finally,recommendations are proposed：our government should further subdivide the types of small and medium-sized enterprises into high-quality small and micro enterprises,sub-optimal small and micro enterprises and small-scale enterprises with poor qualifications，and formulate preferential policies for these three types of companies;big data technology should be applied to set precise standards;the taxation system of small and micro enterprises should be streamlined,and tax types should be combined;a small and micro enterprise service center should be built based on small and micro enterprise park.

Key words：small and micro enterprises;social cognitive bias;preferential policies;detailed classification criteria;Taizhou