李斐

【摘 要】隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，行業(yè)間的競爭日趨激烈，而資金是單位經(jīng)營活動(dòng)中最重要的經(jīng)濟(jì)要素，為了確保資金的有效利用，資金管控在整個(gè)財(cái)務(wù)管理過程中發(fā)揮著非常重要的作用，貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的每道環(huán)節(jié)，對于提升經(jīng)濟(jì)效益意義重大，因此，相關(guān)管理人員應(yīng)該注重資金管控能力的提升。基于此，本文在分析資金管控概念、意義、存在的問題基礎(chǔ)上，提出了提高資金管控能力的具體措施。

【關(guān)鍵詞】資金管控能力;意義;措施

對于任何一個(gè)單位而言，資金都是維持其生存和發(fā)展的重要經(jīng)濟(jì)要素和保障，因此，需要對資金進(jìn)行有效的監(jiān)管，提升其使用效率，這就離不開資金管控作用的發(fā)揮，由于資金管控涉及的內(nèi)容較多，具有一定的復(fù)雜性，必須引起單位管理人員的重視，加強(qiáng)資金預(yù)算管理、人才配備等工作內(nèi)容，促進(jìn)資金管控能力的提升。

1.資金管控的概念

資金管控是指利用先進(jìn)的IT技術(shù)和金融管理手段對資金的收支情況進(jìn)行控制和管理。資金管控在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著不可替代的作用，它可以有效保障資金安全，提升資金的使用率，也可以避免工作人員出現(xiàn)徇私舞弊的情況[1]。

2.資金管控在財(cái)務(wù)管理中的意義分析

2.1有利于確保預(yù)算編制順利的執(zhí)行

資金管控與預(yù)算管理有著密不可分的關(guān)系，預(yù)算管理包括預(yù)算編制和執(zhí)行，實(shí)際上也是一定時(shí)間范圍內(nèi)對資金進(jìn)行的管控活動(dòng)。因此，為了確保預(yù)算管理工作的順利開展，相關(guān)單位必須重視資金管控及密切配合，提升資金管控和財(cái)務(wù)管理能力。

2.2有利于提升內(nèi)部會計(jì)控制工作的規(guī)范性

建立內(nèi)部會計(jì)控制制度，可以使核算過程更加規(guī)范，有效提高資產(chǎn)效率，而財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會計(jì)控制制度的有效手段，財(cái)務(wù)管理工作作用的發(fā)揮與資金管控力度有著直接的聯(lián)系，尤其是資金在支出時(shí)是否得到了管理者的審批，避免出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。內(nèi)部會計(jì)制度控制工作的合理性直接決定著資金管控的執(zhí)行和落實(shí)。

2.3有利于為績效考核和分析提供參考

在財(cái)務(wù)管理工作中，免不了對數(shù)據(jù)和業(yè)績進(jìn)行分析和考核，一般考核都是在各部門完成項(xiàng)目投資后進(jìn)行的，這樣有利于管理者了解資金的詳細(xì)用途。因此，為了使績效分析和考核更具準(zhǔn)確性，制定資金管控考核辦法必不可少，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)在資金管控中存在的問題，并采取針對性的解決措施。但是，如果忽視對資金管控的話，將難以為績效考核提供依據(jù)，也無法真實(shí)反映各項(xiàng)運(yùn)營成本。

2.4有利于確保資金安全的運(yùn)營

科學(xué)、合理的資金管控，是資金安全運(yùn)營的保障，也是提高資金利用率的有效途徑。通過資金管控，可以有計(jì)劃的對資金進(jìn)行合理規(guī)劃和使用，使資金數(shù)量始終保持在一個(gè)合理的控制范圍內(nèi)，真實(shí)的反映單位的資金支出情況，掌握資金的用途和方向，提高單位的經(jīng)濟(jì)效益[2]。

3.目前資金管控存在的問題分析

3.1缺乏科學(xué)、合理的預(yù)算編制

預(yù)算管理在資金管控過程中發(fā)揮著非常重要的作用，但是往往被一些單位忽視其重要性。沒有結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況來制定資金預(yù)算的相關(guān)制度，造成資金預(yù)算管理混亂不堪，沒有對資金支出情況進(jìn)行有效管控，致使資金使用效率降低，甚至有些員工會利用職務(wù)之便出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于缺乏科學(xué)、合理的預(yù)算編制，使得與預(yù)算編制有緊密聯(lián)系的資金管控也會受其影響。

3.2資金管控觀念和手段較落后

由于在資金管控過程中，依然沿用的是傳統(tǒng)的管理觀念和手段，在資金管理中沒有應(yīng)用可以衡量管理指標(biāo)的方法，像資金時(shí)間價(jià)值、現(xiàn)金流量等，再加上缺乏資金管理程序的整體系統(tǒng)，造成單位內(nèi)部各部門信息溝通不暢，嚴(yán)重影響資金管控能力的提升。

3.3資金管控程序沒有真正落實(shí)到位

雖然在資金管控過程中，制定了一些管控制度和流程，但是，很多單位并沒有將其落實(shí)到位，給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金管控帶來了很多不便之處。同時(shí)，由于制度落實(shí)不到位，管理者忽視資金管控的重要性，阻礙了資金管控程序的順利實(shí)施，財(cái)務(wù)部門也不能從各部門那里得到有用的數(shù)據(jù)信息。尤其是資金管控制度的缺失，導(dǎo)致資金管控目標(biāo)模糊，各部門對于財(cái)務(wù)部門下達(dá)的預(yù)算任務(wù)也未能積極配合和執(zhí)行，致使資金管控制度陷入尷尬的境地中[3]。

4.提高資金管控能力的措施

4.1制定嚴(yán)格的資金預(yù)算審批制度

資金預(yù)算管理制度的制定可以設(shè)置一定的預(yù)算指標(biāo)，對資金支出進(jìn)行有效的控制，針對一些超出預(yù)算的經(jīng)營業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過嚴(yán)格審批并且合格后才可支付。而預(yù)算指標(biāo)的設(shè)置需要符合經(jīng)營管理目標(biāo)，并將預(yù)算結(jié)果下達(dá)到每個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，征求他們的意見，然后根據(jù)反饋結(jié)果科學(xué)制定預(yù)算指標(biāo)，避免出現(xiàn)資金過?；蛸Y金不足的現(xiàn)象，保障資金的有效使用。

4.2注重預(yù)算管理水平的提升

預(yù)算管理水平的高低直接決定著財(cái)務(wù)管理的效率，由于預(yù)算編制是預(yù)算管理的重要組成部分，通過預(yù)算編制可以有效監(jiān)控資金的收支情況，是保障資金安全的重要手段，因此，提升預(yù)算管理水平具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。通過實(shí)施預(yù)算管理，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)所制定的預(yù)算指標(biāo)及資金控制指標(biāo)存在的問題，確保預(yù)算指標(biāo)更具科學(xué)性和可操作性。

4.3制定規(guī)范的資金管控流程

財(cái)務(wù)管理工作能否順利開展與資金管控流程是否科學(xué)、合理有著直接關(guān)系，因此，資金管控流程的制定一定要結(jié)合自身的經(jīng)營特點(diǎn)、資金流動(dòng)、閑置資金、投資資金等情況來制定，以便為財(cái)務(wù)部門提供真實(shí)的依據(jù)，實(shí)現(xiàn)資金監(jiān)管目標(biāo)，保障資金安全和有效使用，達(dá)到經(jīng)濟(jì)利益最大化的目的。另外，所制定的資金管控制度中，要明確劃分各部門的職權(quán)和義務(wù)，以防在資金管控過程中出現(xiàn)問題時(shí)，發(fā)生踢皮球的現(xiàn)象，也是確保資金管控流程順利實(shí)施的保障。

4.4強(qiáng)化資金管理監(jiān)管的力度

強(qiáng)化資金管理監(jiān)管力度可以提升資金的有效使用率，最大程度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，資金監(jiān)管制度的建立需要根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營、生產(chǎn)流程等情況而定，明確規(guī)定各部門的職責(zé)，財(cái)務(wù)部門還要定期審計(jì)資金內(nèi)控制度的執(zhí)行情況、資金審批程序是否合理，針對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)督促整改，對資金實(shí)施全方位的監(jiān)管，確保資金使用的安全性和規(guī)范性。

5.結(jié)束語

總而言之，資金管控是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，為了提升資金管控能力，需要對資金實(shí)施全方位的監(jiān)管，制定嚴(yán)格的資金預(yù)算審批制度，確保資金的安全性和使用效率。

【參考文獻(xiàn)】

[1]呂晶.新時(shí)期集團(tuán)資金管控體系的構(gòu)建探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018（ 11） .

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[3]曹春榮.淺析資金管控對于企業(yè)生存發(fā)展的重要性[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2016（ 12） .