文/馬曉晨，甘肅省平?jīng)鍪星f浪縣水洛鎮(zhèn)中國人民銀行莊浪縣支行

1 參與式審計監(jiān)督模式

1.1 部門聯(lián)動，優(yōu)勢互補，破除業(yè)務(wù)條線壁壘

管理層高度重視內(nèi)審工作，每年統(tǒng)一安排部署重點監(jiān)督領(lǐng)域，召開專題會議研究解決困難和問題,“一把手”親自審定內(nèi)審工作要點,在年初和年中工作會議上，對內(nèi)審工作進(jìn)行強調(diào)并做出具體安排，要求嚴(yán)守風(fēng)險底線,著力構(gòu)建“大監(jiān)督”工作機(jī)制，進(jìn)一步創(chuàng)新內(nèi)審方式、更新內(nèi)審思路、整合內(nèi)審資源、提高內(nèi)審成效，形成合力開展好內(nèi)審監(jiān)督工作；紀(jì)委要求內(nèi)審工作要融入“大監(jiān)督”工作機(jī)制，始終關(guān)注“紅線”、“底線”問題，不斷增強風(fēng)險揭示和防范能力，堅決控制各類風(fēng)險隱患，提升內(nèi)審監(jiān)督工作的層次和水平；各業(yè)務(wù)條線分管領(lǐng)導(dǎo)也從風(fēng)險防范的角度對內(nèi)審工作提出監(jiān)督要求。內(nèi)審部門也嚴(yán)格按照蘭州中支黨委的工作要求,聯(lián)合被審業(yè)務(wù)條線主管部門共同參與,抽調(diào)業(yè)務(wù)部門骨干組成聯(lián)合審計力量，加強交流溝通，充分共享信息，統(tǒng)一思想認(rèn)識，減少審計阻力，有效化解內(nèi)審力量不足與審計需求增長的矛盾；充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門對審計監(jiān)督內(nèi)容的信息優(yōu)勢，共同制定審計監(jiān)督方案，確保監(jiān)督無死角；統(tǒng)一開展審計監(jiān)督和業(yè)務(wù)檢查，提高監(jiān)督效率，降低監(jiān)督成本；現(xiàn)場溝通解決審計中存在的疑惑，對審計發(fā)現(xiàn)的問題更易達(dá)成共識，有效增強業(yè)務(wù)部門對審計結(jié)果的認(rèn)同感，提高內(nèi)部審計認(rèn)同度，增強業(yè)務(wù)部門審計問題整改的積極性和主動性。

1.2 上下聯(lián)動，以查代訓(xùn)，破除內(nèi)審層級壁壘

基于加強內(nèi)審業(yè)務(wù)條線垂直管理力度，全面加強轄區(qū)內(nèi)審隊伍管理，在實踐中鍛煉培養(yǎng)內(nèi)審干部,將抽調(diào)下級單位內(nèi)審人員參與到本級審計項目作為內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)的重要手段，有針對性的抽調(diào)市州部分青年審計骨干全程參與審計監(jiān)督項目，通過以查代訓(xùn)，增強內(nèi)審條線交流溝通，增進(jìn)相互理解交流，在審計實踐中做好全轄內(nèi)審人才隊伍建設(shè)的“傳、幫、帶”，逐步提高內(nèi)審業(yè)務(wù)條線審計監(jiān)督能力，不斷增強風(fēng)險防控力量。

1.3 更新理念，打造精品，著力提升審計質(zhì)量

樹立審計精品意識，改進(jìn)審計理念，優(yōu)化審計方法手段，加強全過程項目質(zhì)量控制，努力提升審計工作質(zhì)量。確定風(fēng)險導(dǎo)向和問題導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?，更新審計理念，轉(zhuǎn)變審計思路，從審計計劃、審計方案、現(xiàn)場審計到審計報告全過程，始終圍繞“防范風(fēng)險，解決問題”，查深查透，不留死角，著力打造精品審計項目。善用計算機(jī)審計輔助系統(tǒng)、excel 電子表格等，改進(jìn)審計手段，提高審計信息化水平，實現(xiàn)快速篩查審計疑點，準(zhǔn)確確定審計線索，精確定位審計目標(biāo)等功能，提高審計結(jié)果的準(zhǔn)確性。

1.4 多措并舉，拓寬渠道，有效落實成果轉(zhuǎn)化

建立審計交流磋商機(jī)制，在審計全過程中始終暢通和管理層的溝通交流，每項審計工作報告都呈報管理層批閱，并分別呈送“一把手”、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門，暢通審計成果在管理層的轉(zhuǎn)化運用。建立審計發(fā)現(xiàn)問題通報機(jī)制和問責(zé)機(jī)制，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題提煉形成綜合分析、專項通報、審計案例等材料，向相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門、全轄區(qū)通報等形式，有效擴(kuò)大審計成果運用的范圍和廣度。擴(kuò)大審計成果共享機(jī)制，建立健全與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、會計財務(wù)、辦公室等部門的信息共享機(jī)制，將審計結(jié)果作為干部考核、財務(wù)經(jīng)費考核、目標(biāo)管理考核的重要依據(jù),促進(jìn)審計成果“一果多用”。

2 主要成效

2.1 質(zhì)量齊升，審計力度不斷增強

近 3年來，共完成各類審計項目 81 個，審計項目連續(xù) 3年榮獲上級單位評選的優(yōu)秀內(nèi)審項目，內(nèi)審質(zhì)量評估工作在內(nèi)審工作年會上進(jìn)行了交流。內(nèi)審工作得到本單位管理層的充分肯定和業(yè)務(wù)管理部門的大力支持，內(nèi)審部門連續(xù) 3年榮獲本單位目標(biāo)管理考核先進(jìn)單位?；趯徲媽嵺`撰寫的 3 篇內(nèi)審調(diào)研獲全轄重點調(diào)研課題二等獎 1次、三等獎 2 次；1 篇內(nèi)審調(diào)研獲全國內(nèi)審協(xié)會理論調(diào)研二等獎；3篇內(nèi)審調(diào)研獲全省內(nèi)審協(xié)會理論調(diào)研一、二、三等獎。

2.2 糾改得力，審計成果持續(xù)轉(zhuǎn)化

近 3年來，發(fā)現(xiàn)問題 573 個，提出整改意見 282 條，審計報告累計獲“一把手”批示 40 多次，下發(fā)審計通報 8 次，審計問責(zé) 10 人次，與業(yè)務(wù)管理層有效溝通 100 多次，其中：2016年度全省綜合業(yè)務(wù)考核對審計發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)問題的兩個轄內(nèi)單位實行“一票否決”，并向主管單位主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，提議在相應(yīng)目標(biāo)管理考核中名次降檔考核。針對當(dāng)前財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)峻形勢，與會計財務(wù)部門聯(lián)合組織舉辦預(yù)算管理、基建管理專題輔導(dǎo)講座，舉辦全轄相關(guān)審前視頻培訓(xùn)班，有效擴(kuò)大審計成果影響, 切實提升了風(fēng)險防范工作的層次和水平。

3 建議

內(nèi)審監(jiān)督要進(jìn)一步總結(jié)經(jīng)驗,完善“大監(jiān)督”工作機(jī)制,加大發(fā)現(xiàn)問題總結(jié)分析力度，綜合研判風(fēng)險分布、嚴(yán)重程度，有重點的安排后續(xù)審計和連續(xù)審計，防止屢查屢犯。著力健全審計發(fā)現(xiàn)問題通報制度和審計交流磋商制度，定期匯總審計情況和成果，有力促進(jìn)審計成果轉(zhuǎn)化運用。不斷強化審計質(zhì)量全過程控制，提升發(fā)現(xiàn)問題和查找風(fēng)險的能力，發(fā)揮內(nèi)審“啄木鳥”作用，更主動履職盡責(zé)，更敏銳查找風(fēng)險，更深入防控風(fēng)險。加強與外部監(jiān)督力量的互動交流，積極了解掌握外部監(jiān)督重點關(guān)注內(nèi)容，提前做好內(nèi)部風(fēng)險警示排查，充分發(fā)揮內(nèi)審“防火墻”作用。