徐疆春

一、融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制人才缺乏

由于我國目前的融資擔(dān)保行業(yè)還不夠成熟，在融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)方面的經(jīng)驗(yàn)更是少之又少，融資擔(dān)保行業(yè)作為一個(gè)比較新的領(lǐng)域而且相關(guān)業(yè)務(wù)又比較復(fù)雜，因此對于大部分融資擔(dān)保企業(yè)來說，要做好內(nèi)部控制體系建設(shè)難度相當(dāng)大。內(nèi)部控制體系的建設(shè)對專業(yè)性要求很高，只有經(jīng)驗(yàn)豐富而且專業(yè)知識水平比較高的人才可以帶領(lǐng)公司團(tuán)隊(duì)構(gòu)建起一套完整有效的內(nèi)部控制體系。然而目前很多融資擔(dān)保企業(yè)對內(nèi)部控制建設(shè)不夠重視，很少有企業(yè)在做這方面的建設(shè)。當(dāng)然，也有一些企業(yè)意識到了內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要性，但是在構(gòu)建該體系的過程中存在著許多不足之處，導(dǎo)致構(gòu)建起來的內(nèi)部控制體系沒有能夠很好地發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。比如，有的企業(yè)過分重視管理者對這項(xiàng)工作的勝任能力，高薪聘用經(jīng)驗(yàn)豐富的人來領(lǐng)導(dǎo)建設(shè)，但是卻忽視企業(yè)內(nèi)部團(tuán)隊(duì)的整體水平，就容易導(dǎo)致構(gòu)建的體系在日后的實(shí)施過程中達(dá)不到預(yù)期效果。而且有的人僅憑自身的經(jīng)驗(yàn)來對不同的企業(yè)照搬其他公司的內(nèi)部控制體系建設(shè)模式，沒有嚴(yán)格依據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況來構(gòu)建，也影響到內(nèi)部控制體系能夠發(fā)揮的作用大小。而且很多擔(dān)保業(yè)務(wù)在審核的過程中缺少十分專業(yè)且權(quán)威的人士提供分析和相應(yīng)的項(xiàng)目指導(dǎo)。因此，專業(yè)人才的缺乏給融資擔(dān)保企業(yè)在順利構(gòu)建內(nèi)部控制體系且有效發(fā)揮其作用帶來很大的阻礙。

（二）內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)

內(nèi)部監(jiān)管對內(nèi)部控制非常重要。內(nèi)部監(jiān)管不力給企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施帶來很大的消極影響。很多融資擔(dān)保企業(yè)的項(xiàng)目在實(shí)施的過程中大都依賴外部的監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)。比如有的企業(yè)沒有自己的審計(jì)部門，會聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)來做相應(yīng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)。這種情況很常見，雖然可以降低企業(yè)在這方面投入的人力成本，但是也存在一定的隱患。此外，在實(shí)際實(shí)施擔(dān)保業(yè)務(wù)活動的過程中還會出現(xiàn)人情擔(dān)保的現(xiàn)象，有的領(lǐng)導(dǎo)會在擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行中“打招呼”，這種人情擔(dān)保的現(xiàn)象極有可能給融資擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來很大的隱患。

（三）項(xiàng)目評審存在形式化現(xiàn)象

為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，有的融資擔(dān)保企業(yè)在擔(dān)?；顒拥恼{(diào)查過程中運(yùn)用了A、B角制度，利用該制度來對擔(dān)保業(yè)務(wù)的調(diào)查開展進(jìn)行監(jiān)督。但是現(xiàn)實(shí)中A、B角職位等級不同而導(dǎo)致職位比較低的一方可能出于某些原因不敢對等級高的一方提出不同意見，所以容易出現(xiàn)一方把握主要話語權(quán)，而另一方則只是做到形式上的參與，最終結(jié)果就是該制度設(shè)立的初衷沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，淪落為形式化的制度，對擔(dān)保項(xiàng)目沒有起到真正的監(jiān)督補(bǔ)充作用。

（四）防范風(fēng)險(xiǎn)意識淡漠

融資擔(dān)保企業(yè)決策層對風(fēng)險(xiǎn)意識的重視度不夠，直接導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識不夠高，容易出現(xiàn)為了追求利益最大化而且忽視潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題，而且很多業(yè)務(wù)人員為了績效迅速完成擔(dān)保業(yè)務(wù)，沒有嚴(yán)格做好全面的風(fēng)險(xiǎn)評估工作，審批流程不夠嚴(yán)格，對客戶提交的資料真實(shí)性、完整性審查不夠嚴(yán)謹(jǐn)。風(fēng)險(xiǎn)意識的淡漠很有可能給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，嚴(yán)重的很可能會導(dǎo)致公司破產(chǎn)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)控制工作不到位

業(yè)務(wù)部門作為擔(dān)保公司的重點(diǎn)部門自然受到領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，而對其他部門的重視度就比較一般。財(cái)務(wù)部門遞交財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，如果企業(yè)高層沒有認(rèn)真研究財(cái)務(wù)報(bào)告，只看重業(yè)務(wù)工作而忽視財(cái)務(wù)報(bào)告隱藏的問題極易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。有的企業(yè)為了完成擔(dān)保業(yè)務(wù)，保證公司的正常運(yùn)營，降低對資金保證率的要求，大大增加了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于融資擔(dān)保企業(yè)的業(yè)務(wù)變動情況比較多，業(yè)務(wù)復(fù)雜。有的擔(dān)保企業(yè)就沒有編制合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，在后期經(jīng)營過程中很難做好成本管控工作，企業(yè)就容易產(chǎn)生運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)問題。還有授權(quán)審批制度不完善，權(quán)利高度集中，風(fēng)險(xiǎn)分析不足、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配不合理等問題也突出了融資擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作確實(shí)存在諸多問題。

二、解決融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制問題的措施

（一）完善人力資源制度

融資擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該重視完善人力資源制度，優(yōu)化企業(yè)的人力資源布局，發(fā)展綜合性管理人才，吸引更多優(yōu)秀的專業(yè)人才。完善企業(yè)的績效管理制度、激勵制度、薪酬制度、員工培訓(xùn)制度。對于企業(yè)招聘的年輕閱歷淺的工作人員要開展相應(yīng)的培訓(xùn)工作。提高工作人員的專業(yè)水平、職業(yè)素養(yǎng)，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)意識，提高團(tuán)隊(duì)向心力。同時(shí)，把業(yè)務(wù)人員的業(yè)績與項(xiàng)目的收益率及完成情況掛鉤，提高業(yè)務(wù)人員的工作積極性。注意結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整和完善人力資源制度。

（二）健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

融資擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，從公司組織架構(gòu)上成立監(jiān)督部門。要建立獨(dú)立的審批部門，可以聘請外部的專業(yè)人士單人顧問，和各部門的負(fù)責(zé)人一起組成擔(dān)保項(xiàng)目的評審委員會，采取多數(shù)同意通過的原則，加強(qiáng)對擔(dān)保項(xiàng)目的評估和審核，降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。盡量避免所有的審批項(xiàng)目只通過業(yè)務(wù)部門向總經(jīng)理審批的情況。同時(shí)，可以請專業(yè)機(jī)構(gòu)對公司運(yùn)營情況進(jìn)行評估，找出公司存在的問題，進(jìn)而解決問題?？傊匾曂晟苾?nèi)部監(jiān)督制度，建立職責(zé)分工明確、相互監(jiān)督的機(jī)制，各部門要配合落實(shí)監(jiān)督制度。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控

對于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要求做到嚴(yán)格審查審批。融資擔(dān)保企業(yè)可以實(shí)行嚴(yán)格的項(xiàng)目受理制度，規(guī)定哪些情況不能受理項(xiàng)目。比如，對于客戶公司存在不良信用記錄、存在訴訟案件且涉及金額比較大、公司貸款數(shù)額大且與收益比例嚴(yán)重不符的情況應(yīng)該不予受理，避免日后出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)難以追償。與此同時(shí)，企業(yè)的業(yè)務(wù)人員應(yīng)該有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識，對客戶的擔(dān)保業(yè)務(wù)要認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格審查客戶公司的實(shí)際運(yùn)營情況，仔細(xì)研究其財(cái)務(wù)報(bào)表，而且要及時(shí)跟進(jìn)客戶公司的財(cái)務(wù)變動情況，對客戶公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要核實(shí)，從多方面對客戶進(jìn)行評估，要盡量確?？蛻裟軌蚣皶r(shí)償還貸款，協(xié)助各部門做好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。對于高風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保業(yè)務(wù)要重點(diǎn)關(guān)注，降低代償率。防止出現(xiàn)嚴(yán)重的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故，給融資擔(dān)保企業(yè)帶來巨大的損失。

對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要做好預(yù)算工作，通過全面的預(yù)算管理，把企業(yè)經(jīng)營成本控制在合理可控范圍內(nèi)，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)失控的情況。同時(shí)，制定一套嚴(yán)格的審批制度，完善擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批流程，逐級審批，尤其是資金的審批工作。企業(yè)高層要重視財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，認(rèn)真分析財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)指標(biāo)，及時(shí)掌握企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)情況，對潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要引起高度重視，針對存在的財(cái)務(wù)問題，及時(shí)提出有效的解決方案，避免財(cái)務(wù)問題擴(kuò)大化，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。更為重要的是，融資擔(dān)保企業(yè)的管理層要嚴(yán)格控制好資金的流向，維持資金保證率，與此同時(shí)可以對閑置資金進(jìn)行合理投資配置，最大程度提高企業(yè)資金使用效率。

（四）增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)意識

由于融資擔(dān)保行業(yè)通過擔(dān)保為中小企業(yè)增加信用而且收取一定的擔(dān)保費(fèi)用，但是融資擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)的代償風(fēng)險(xiǎn)給其自身帶來了比較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。任何一個(gè)融資擔(dān)保企業(yè)都應(yīng)該具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識。而現(xiàn)實(shí)中由于擔(dān)保企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)意識不夠重視給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失的真實(shí)案例也有不少。所以融資擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該重視培育企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。對業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識的培養(yǎng)從其入職開始就應(yīng)該灌輸?shù)轿唬瑢ζ溥M(jìn)行專門的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的知識培訓(xùn)，可以利用現(xiàn)實(shí)中發(fā)生的真實(shí)案例來經(jīng)常提醒灌輸全體員工，要時(shí)時(shí)刻刻防范風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建起全面的風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍，避免因?yàn)橐粫r(shí)疏忽忘記風(fēng)險(xiǎn)提示而造成慘案。融資擔(dān)保企業(yè)的高層更應(yīng)該以身作則，經(jīng)常參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化的建設(shè)，重視關(guān)心風(fēng)險(xiǎn)管理部門的工作情況，為企業(yè)成功營造起全面的風(fēng)險(xiǎn)管理文化作出相應(yīng)的貢獻(xiàn)。對于一線部門的領(lǐng)導(dǎo)，也可以考慮實(shí)行輪崗制度，避免某些領(lǐng)導(dǎo)由于種種原因發(fā)生“人情擔(dān)?！倍o企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)隱患的情況。

三、結(jié)束語

融資擔(dān)保企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)直接關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)應(yīng)該高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理問題，構(gòu)建和完善公司內(nèi)部控制體系，健全融資擔(dān)保項(xiàng)目的評審制度，將風(fēng)險(xiǎn)管控融入企業(yè)內(nèi)部控制流程中。同時(shí)，完善人力資源組織制度，降低人力資源運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，培養(yǎng)專業(yè)人才，各部門之間建立相互監(jiān)督、相互制約的制度，培養(yǎng)企業(yè)全員風(fēng)險(xiǎn)意識，打造全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，保證融資擔(dān)保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。