文/孫莎，云南云投生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司

財(cái)務(wù)內(nèi)控體系作為一個(gè)上市公司財(cái)務(wù)管理工作中的一個(gè)非常重要的內(nèi)容與方面，對(duì)上市公司的發(fā)展具有十分重要的作用。近年來，上市公司與上市公司之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境越來越激烈，導(dǎo)致上市公司的發(fā)展面臨著巨大的壓力與挑戰(zhàn)。對(duì)此，上市公司為了能夠取得更快的發(fā)展與進(jìn)步，那么就應(yīng)該積極地采取相應(yīng)的措施，以提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)水平，促進(jìn)上市公司可持續(xù)發(fā)展。在諸多措施當(dāng)中，財(cái)務(wù)內(nèi)控是一項(xiàng)常見的措施，其在上市公司發(fā)展過程中扮演著重要的角色。本文首先對(duì)現(xiàn)階段上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重要性進(jìn)行分析，然后剖析了現(xiàn)階段我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控工作存在的問題，最后提出了具體的解決對(duì)策。

1 現(xiàn)階段上市公司開展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重要性分析

現(xiàn)階段，我國(guó)上市公司開展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作具有十分重要的價(jià)值。主要體現(xiàn)在：

1.1 促使上市公司整體財(cái)務(wù)信息質(zhì)量水平地顯著提升

社會(huì)深化改革發(fā)展背景下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制逐漸完善，各項(xiàng)制度也開始發(fā)展成為一個(gè)規(guī)模，然而依然存在著很多方面的突出性問題，財(cái)務(wù)信息的透明度水平較低，對(duì)上市公司的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生了極大的不良影響，從而使得某些上市公司變得腐朽叢生。若財(cái)務(wù)信息質(zhì)量水平提高，上市公司工作環(huán)境得以改善，能夠促進(jìn)單位工作作風(fēng)地進(jìn)一步改進(jìn)，為上市公司的長(zhǎng)期發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。由當(dāng)前時(shí)期下我國(guó)上市公司內(nèi)部控制制度的運(yùn)行狀況而言，尚存在著諸多突出性的難題，這些問題，均對(duì)上市公司的長(zhǎng)期發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響。由此可以得知，一套完善的內(nèi)部控制制度，對(duì)上市公司的發(fā)展具有十分重要的作用和價(jià)值。

1.2 能夠?qū)⑸鲜泄镜馁Y金風(fēng)險(xiǎn)降至最低水平

隨著新時(shí)期下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地不斷發(fā)展與管理模式地轉(zhuǎn)變，上市公司的發(fā)展會(huì)受到很多方面因素的影響，其中上市公司的資金安全問題是一項(xiàng)十分重要的影響因素。上市公司一旦發(fā)生問題，那么其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況勢(shì)必會(huì)受到非常大的影響。所以說，大多數(shù)上市公司均開始關(guān)注基于財(cái)務(wù)內(nèi)控來促使上市公司資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低水平，在實(shí)際的財(cái)務(wù)內(nèi)控過程當(dāng)中，財(cái)務(wù)內(nèi)控模式能夠使得上市公司資金分配變得更為合理和規(guī)范，上市公司的資金流向清晰度更高，從而在很大程度上使得上市公司資金風(fēng)險(xiǎn)水平降至最低。

1.3 有效提高上市公司的管理效率

財(cái)務(wù)內(nèi)控工作在上市公司管理中的作用非常之大，綜合性也非常之強(qiáng)。在實(shí)際的管理過程當(dāng)中，囊括了上市公司的很多個(gè)部門和機(jī)構(gòu)，在很大程度上提高了上市公司工作效率。與此同時(shí)，上市公司管理也能夠使得上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控工作變得更為，使得上市公司管理效率顯著提升。此外，管理還能夠讓員工參與到上市公司管理之中，使其能夠更加了解上市公司的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不斷完善管理流程，最終實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。

1.4 可有效降低上市公司成本水平

上市公司擁有非常豐富以及復(fù)雜的管理內(nèi)容，其中對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理而言，能夠促使上市公司運(yùn)營(yíng)成本水平顯著下降，由于上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)細(xì)化到了其他部門的每一個(gè)細(xì)分的方面，甚至在諸多業(yè)務(wù)中，財(cái)務(wù)內(nèi)控占據(jù)著十分重要的地位，扮演著重要的角色，很多業(yè)務(wù)部門在對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行分析時(shí)，往往采取的均為財(cái)務(wù)內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)信息加以分析和表述的，而且它能夠在直接方面從成本以及今后的效率為視角，以確定此項(xiàng)業(yè)務(wù)是否能夠取得成功。財(cái)務(wù)內(nèi)控能夠直接以數(shù)字作為基本標(biāo)準(zhǔn)，來對(duì)上市公司的某些業(yè)務(wù)的具體指標(biāo)加以權(quán)衡，通過這種數(shù)字化的考核標(biāo)準(zhǔn)，來對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的具體指標(biāo)加以確定，上市公司可按照這些方面的具體指標(biāo)，促使上市公司經(jīng)營(yíng)成本水平顯著下降。對(duì)于上市公司管理者而言，應(yīng)該不斷強(qiáng)化上市公司的成本管控，深入分析財(cái)務(wù)內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)，將相關(guān)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)指標(biāo)水平加以降低。例如：基于工資的視角強(qiáng)化管理，嚴(yán)格考勤制度，減少員工加班頻率，尤其是利用節(jié)假日進(jìn)行加班，從而有效降低產(chǎn)品成本水平。強(qiáng)化對(duì)上市公司生產(chǎn)人員業(yè)務(wù)知識(shí)方面的培訓(xùn)，能夠促使產(chǎn)量水平顯著增大，從而達(dá)到最大化的效率。

2 現(xiàn)階段我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控工作存在的問題分析

2.1 財(cái)務(wù)內(nèi)控理念水平較低

當(dāng)前時(shí)期下，有很大一部分上市公司完全忽略了財(cái)務(wù)內(nèi)控在上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的重要價(jià)值，仍然將工作焦點(diǎn)放在生產(chǎn)以及銷售上面，急于在業(yè)績(jī)方面有一個(gè)很大的突破，那么直接造成的后果就是上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控理念水平低下，無法在互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代背景下生存，更不可能可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)作為上市公司的一項(xiàng)十分重要的工作職能，其獨(dú)立性不存在，只能一味地按照相應(yīng)的命令開展工作，不能很好地為上市公司的管理理念提供有效的決策信息，也不能很好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的挑戰(zhàn)。此外，很多上市公司管理者對(duì)財(cái)務(wù)信息化的認(rèn)識(shí)水平較低，傳統(tǒng)的上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控部門只是集中于票據(jù)等方面，不能很好地將大數(shù)據(jù)技術(shù)融入至財(cái)務(wù)內(nèi)控之中。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)水平較低

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及云計(jì)算等技術(shù)的快速發(fā)展，市場(chǎng)環(huán)境也隨之而取得快速發(fā)展，上市公司經(jīng)營(yíng)模式也處于不斷改變的狀態(tài)。上市公司經(jīng)營(yíng)模式逐漸發(fā)展為網(wǎng)絡(luò)化，那么進(jìn)而使得上市公司風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇處于共存的狀態(tài)之中。而上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控作為上市公司發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)把控的一個(gè)重要方面，特別考驗(yàn)上市公司財(cái)務(wù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集以及處置的水平，能夠及時(shí)地為上市公司做出準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)，才是當(dāng)前時(shí)期下上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的一個(gè)頭等大事。

2.3 內(nèi)控工作管控不夠到位

上市公司財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)指導(dǎo)以及宣傳方面的力度水平不足，對(duì)上市公司的管理效果產(chǎn)生了極大的影響。此外，在制定完相關(guān)的制度之后，缺乏有效地跟蹤以及監(jiān)督檢查機(jī)制等，從而導(dǎo)致內(nèi)控制度執(zhí)行不夠到位。

3 現(xiàn)階段我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建策略

3.1 將內(nèi)部控制制度管理目標(biāo)加以明確

積極地構(gòu)建上市公司內(nèi)部控制管理體系，首先要做到的就是要對(duì)內(nèi)部控制制度管控的目的及其應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的效果加以明確，這樣才能夠?qū)?nèi)部控制制度體系進(jìn)行科學(xué)、規(guī)范化地設(shè)計(jì)。具體而言，包括如下兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是應(yīng)該注意從制度管控，來是得上市公司財(cái)務(wù)核算以及內(nèi)部控制等方面的工作加以規(guī)范，從而使得上市公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)變得更為規(guī)范化，使得上市公司能夠依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)。二是基于內(nèi)部控制制度，能夠?qū)ι鲜泄靖鱾€(gè)職能部門工作人員的職責(zé)分工加以明確，從而促使上市公司的各個(gè)職能管理部門的工作人員更好地協(xié)調(diào)工作，從而為上市公司創(chuàng)造更高的價(jià)值。

3.2 在上市公司中營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作環(huán)境

一個(gè)上市公司若要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，那么首先就應(yīng)該在上市公司內(nèi)部積極地營(yíng)造一個(gè)創(chuàng)新性的氛圍，對(duì)于改善上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控人員工作具有十分重要的意義與價(jià)值。上市公司要做到，積極地鼓勵(lì)全體工作人員各抒己見，且對(duì)全體工作人員的所有意見均給予充分地重視。針對(duì)此種情況，上市公司可以從物質(zhì)與精神兩個(gè)層面上獎(jiǎng)勵(lì)上市公司全體工作人員為上市公司發(fā)展所提出的建議以及意見，對(duì)較短時(shí)間范圍內(nèi)不能采納的意見以及建議也應(yīng)該及時(shí)地向工作人員進(jìn)行反饋。上市公司可以積極地激勵(lì)全體工作人員開展相應(yīng)的創(chuàng)新性活動(dòng)，且對(duì)具有建設(shè)的需要資金投入的項(xiàng)目給予一定的精神支持。

3.3 強(qiáng)化上市公司的資產(chǎn)管理

傳統(tǒng)的上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控核算與資產(chǎn)管理間的發(fā)展十分不協(xié)調(diào)，不能很好地進(jìn)行整合在一起，對(duì)此應(yīng)該不斷完善資產(chǎn)管理制度，將責(zé)任制度加以落實(shí)，能夠最大程度地提高相關(guān)工作人員的工作積極性。在上市公司轉(zhuǎn)移以及處理資產(chǎn)時(shí)，需要嚴(yán)格地遵守相關(guān)的法律法規(guī)以及規(guī)章制度等，并遵循一定的工作流程，有效管控財(cái)務(wù)管理工作。此外，還需對(duì)上市公司的資產(chǎn)進(jìn)行定期清算，以保證賬目與實(shí)際情況相符。

4 結(jié)論

綜上所述，現(xiàn)階段我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中存在很多方面的問題，因此，應(yīng)該強(qiáng)化問題解決，采取有效措施，提高上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)控水平，促使上市公司發(fā)展。