王思慧

（沈陽(yáng)理工大學(xué)，遼寧 沈陽(yáng) 110159）

小微企業(yè)由于缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系，因此，在財(cái)務(wù)管理中存在較大風(fēng)險(xiǎn)。客觀來(lái)看，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可消除的，但是通過(guò)科學(xué)的管理和方法，可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低，這也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義所在。我國(guó)小微企業(yè)雖然具有靈活的管理模式，但是在資金運(yùn)用、財(cái)務(wù)監(jiān)管中還存在一些漏洞或盲區(qū)，通過(guò)行之有效的內(nèi)部控制，有利于化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將其鎖定可控范圍，而這也是促進(jìn)小微企業(yè)健康發(fā)展的必然環(huán)節(jié)。

一、小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素

（一）融資風(fēng)險(xiǎn)

小微企業(yè)由于規(guī)模有限，融資渠道相對(duì)狹窄，啟動(dòng)資金一般為業(yè)主自有或者親友之間籌借，銀行對(duì)小微企業(yè)普遍采取“惜貸”態(tài)度，所以，這些企業(yè)主要以內(nèi)源性融資為主，企業(yè)初期的收益也會(huì)作為成本投入進(jìn)去，如果資金一旦短缺，就會(huì)進(jìn)一步增加內(nèi)源融資渠道，甚至從民間融資機(jī)構(gòu)或非正常渠道籌集資金，這就造成融資風(fēng)險(xiǎn)不斷積累，財(cái)務(wù)壓力驟增，尤其是在財(cái)務(wù)審核監(jiān)管不足的背景下，小微企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)進(jìn)一步加劇，帶來(lái)嚴(yán)重后果。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自投資決策不當(dāng)或者投資環(huán)境惡化，小微企業(yè)缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系，無(wú)論是技術(shù)還是資金方面都有一定缺口，在投資決策的制定中存在一定的盲目性，所以投資失敗的概率也相對(duì)較高，這些都是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。尤其是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，投資環(huán)境更加復(fù)雜，市場(chǎng)變數(shù)不斷增加，如果小微企業(yè)資不抵債，那么就難以繼續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

（三）資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

在小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接體現(xiàn)，包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款等。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，小微企業(yè)通過(guò)賒銷吸引客戶，雖然在一定程度上增加了銷售額，但是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，一旦應(yīng)收賬款變?yōu)閴馁~或死賬，那么小微企業(yè)將蒙受重大損失。如果企業(yè)缺乏順暢的銷售資金收回途徑，在而有可能造成結(jié)算資金轉(zhuǎn)化停滯，難以及時(shí)轉(zhuǎn)化為企業(yè)所需的貨幣資金，這也在一定程度上增加企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的實(shí)施策略

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，首先需要建立起全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，改變以往財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理集中在管理層和財(cái)務(wù)崗位的局限性，只有全員參與才能建立起全新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，改變家長(zhǎng)制管理模式帶來(lái)的主觀臆斷影響，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范流程提前，這樣才能避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或者資金流斷裂的問(wèn)題，將風(fēng)險(xiǎn)防范滲透與企業(yè)管理的細(xì)節(jié)中，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低點(diǎn)。

（二）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

小微企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)方法能力，最大限度的優(yōu)化自身資本結(jié)構(gòu)，從而實(shí)現(xiàn)最低資本預(yù)期，這樣才能保證利潤(rùn)收益最大化。在資金借入之前，要對(duì)影響企業(yè)資金安全的因素做全面考慮，理順籌資順序。在資金應(yīng)用中要結(jié)合資金流向進(jìn)行分類，譬如長(zhǎng)期債務(wù)可用于企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)，或者進(jìn)行長(zhǎng)期投資；短期資金則可用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的流動(dòng)資金。要保障企業(yè)的債務(wù)償還能力，提高企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，這樣有利于企業(yè)資金利用率的提高，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)信譽(yù)。小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中要對(duì)不同客戶做詳細(xì)梳理，建立起內(nèi)部資信等級(jí)，從而有效控制賒銷風(fēng)險(xiǎn)，保證資金回流。管理層要有資本結(jié)構(gòu)控制意識(shí)，建立適合自身發(fā)展的資本結(jié)構(gòu)管理指標(biāo)，保證企業(yè)負(fù)債率在35%-55%的范圍內(nèi)，提升財(cái)務(wù)安全系數(shù)。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是小微企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，特點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)敏感指標(biāo)的觀察對(duì)比，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)期，并采取有效控制手段進(jìn)行干預(yù)。企業(yè)要有敏銳的市場(chǎng)觸角，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)環(huán)境的變化，并對(duì)自身財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)情況做詳細(xì)分析，找出其中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素并提前預(yù)警，通過(guò)有效的財(cái)務(wù)干預(yù)措施解決其中的問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理人員要善于捕捉和分析市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，并以此作為洞悉市場(chǎng)的切入點(diǎn)，對(duì)市場(chǎng)變化進(jìn)行客觀評(píng)估，從而為企業(yè)提供更科學(xué)的決策依據(jù)，提高財(cái)務(wù)預(yù)警的前瞻性和實(shí)踐性價(jià)值，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)降至最低。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中，可以分為短、中、長(zhǎng)不同形式的預(yù)警機(jī)制，在現(xiàn)金預(yù)算方面財(cái)務(wù)短期預(yù)警機(jī)制，在企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)方面則建立中長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

（四）建設(shè)高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍

財(cái)務(wù)工作者的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，直接關(guān)系到小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，這就需要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，提升財(cái)務(wù)工作者的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。企業(yè)要制定相應(yīng)的監(jiān)督、激勵(lì)和約束措施，注重崗位激勵(lì)，這樣才能充分財(cái)務(wù)人員的工作積極性。同時(shí)，企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)，改變以往企業(yè)內(nèi)部重會(huì)計(jì)、輕財(cái)務(wù)的管理弊端，提高全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，提高自身專業(yè)能力，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境，保障小微企業(yè)財(cái)務(wù)工作有序推進(jìn)。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，小微企業(yè)要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，同時(shí)積極轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，最大限度的優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提升財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的專業(yè)水平，通過(guò)從體系到構(gòu)架、從理論到實(shí)踐的完善和優(yōu)化，為小微企業(yè)財(cái)務(wù)安全保駕護(hù)航。