(遼寧潤(rùn)麟環(huán)境工程有限公司 遼寧 沈陽(yáng) 110179)

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，市場(chǎng)條件發(fā)生了巨大的變化，信息化飛速發(fā)展，新生業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益劇烈，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，但機(jī)遇往往轉(zhuǎn)瞬即逝，以良好的資金管理應(yīng)對(duì)市場(chǎng)機(jī)遇的到來(lái)是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要任務(wù)。如何順應(yīng)市場(chǎng)需求進(jìn)行資金管理并加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，無(wú)疑給企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提出了一個(gè)值得深思的課題。

一、資金管理的重要性

第一，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理就是對(duì)資金的管理。企業(yè)是以營(yíng)利為目的，企業(yè)只有把實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)變現(xiàn)之后才能真正使經(jīng)濟(jì)價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)。

第二，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)是股東利潤(rùn)最大化，而股東利潤(rùn)最終要通過(guò)變現(xiàn)的方式得以實(shí)現(xiàn)。

第三，企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，達(dá)成遠(yuǎn)期戰(zhàn)略的需要。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)必須滿足日常采購(gòu)及相關(guān)經(jīng)營(yíng)性支出的需要。所以，企業(yè)必須儲(chǔ)備安全庫(kù)存才能保證日常經(jīng)營(yíng)的需要，并且從日常經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，進(jìn)而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略奠定基礎(chǔ)，沒(méi)有日常經(jīng)營(yíng)性資金的儲(chǔ)備作為支撐，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)便無(wú)法開(kāi)展，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)不了，企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略便無(wú)從談起。

第四，企業(yè)降低財(cái)務(wù)成本的需要。財(cái)務(wù)成本是企業(yè)為了籌集資金所付出的代價(jià)，財(cái)務(wù)成本直接抵減了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，為此，企業(yè)必須研究如何在保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出及投資性支出的基礎(chǔ)上優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。那么如何降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出、加速資金周轉(zhuǎn)、縮短投資回收期等都是圍繞資金管理問(wèn)題展開(kāi)的。

第五，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需要?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度飛快，市場(chǎng)情況瞬息萬(wàn)變，企業(yè)興衰往往短時(shí)間內(nèi)就會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)折性變化，由此給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也大大增加。如果供應(yīng)商的突然倒閉導(dǎo)致企業(yè)必須放棄賬期并提高價(jià)格采購(gòu)材料，必然導(dǎo)致企業(yè)的付現(xiàn)成本提前并增加；如果客戶的資金鏈突然斷裂而不能如期回款，必然導(dǎo)致企業(yè)資金回籠受阻，從而衍生出新的籌資需求進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)成本的增加。企業(yè)加強(qiáng)資金管理有利于規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，進(jìn)而保障企業(yè)能夠得以正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

二、企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的資金管理現(xiàn)狀

(一)企業(yè)的資金管理意識(shí)還不夠，內(nèi)控制度不夠健全

主要表現(xiàn)為企業(yè)普遍把生產(chǎn)和銷售部門(mén)奉為企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的核心部門(mén)，由此引發(fā)重業(yè)務(wù)輕財(cái)務(wù)的通病，進(jìn)而導(dǎo)致資金管理不到位。一是企業(yè)對(duì)生產(chǎn)需求無(wú)條件滿足，不顧資金情況，盲目投資生產(chǎn)設(shè)備或者增加工位人員；二是縱容銷售，業(yè)績(jī)考核只看訂單不看回款，最終導(dǎo)致企業(yè)的利潤(rùn)變?yōu)榇糍~。由于缺乏完善的資金管理制度及科學(xué)合理的內(nèi)控制度，從而導(dǎo)致籌資及投資決策失誤，資本結(jié)構(gòu)不合理，而面對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)機(jī)遇往往又因?yàn)闆](méi)有足夠的資金儲(chǔ)備而錯(cuò)失良機(jī)，企業(yè)資金使用缺乏長(zhǎng)期的戰(zhàn)略性導(dǎo)向。

(二)企業(yè)融資困難，特別是中小企業(yè)融資受限，融資成本高

現(xiàn)代企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，融資需求加大，然而商業(yè)銀行出于安全性的考量導(dǎo)致授信門(mén)檻提高，特別是面對(duì)中小企業(yè)，授信偏好更是導(dǎo)致中小企業(yè)能夠從商業(yè)銀行取得的資金扶持非常有限，而且周期太長(zhǎng)，使企業(yè)面對(duì)銀行授信非常疲憊。企業(yè)面對(duì)商業(yè)銀行貸款不僅要付出直接的資金成本，而且還要付出潛在的高額時(shí)間成本。

(三)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)跟不上經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度

目前企業(yè)財(cái)務(wù)人員普遍業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，財(cái)務(wù)吃老本的現(xiàn)象嚴(yán)重，不能常態(tài)性地進(jìn)行自我學(xué)習(xí)和提高，導(dǎo)致自身業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上時(shí)代進(jìn)步和企業(yè)發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理還停留在事后總結(jié)的層面上，對(duì)資金管理缺乏系統(tǒng)性理論的指導(dǎo)，無(wú)法做到前瞻性管理，對(duì)高層決策無(wú)法提供參考性建議，起不到自身應(yīng)有的作用。

三、資金管理對(duì)策

(一)完善規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)

企業(yè)要加強(qiáng)資金管理首先要完善規(guī)章制度，讓資金收支有章可循，使資金能夠在一個(gè)安全可控的制度框架內(nèi)合理有序地流轉(zhuǎn)，做到收支可控及風(fēng)險(xiǎn)可控。規(guī)章制度主要包括資金支出條件、審批流程及審批權(quán)限的設(shè)定等。資金支出條件主要是指企業(yè)在執(zhí)行資金支出時(shí)的前置要件，包括是否有資金計(jì)劃，采購(gòu)合同及采購(gòu)單據(jù)是否齊全，付款賬期是否已經(jīng)屆滿等；審批流程設(shè)定是指參與審批的人員構(gòu)成及審批順序，審批流程設(shè)定要保證負(fù)責(zé)人進(jìn)入審批流程，充分征集相關(guān)崗位的意見(jiàn)，暴露問(wèn)題，屏蔽不合理支出，規(guī)避資金浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，保證支出的合理性及科學(xué)性，同時(shí)又應(yīng)盡量減少審批環(huán)節(jié)，提高審批效率，杜絕互相推諉扯皮等事件的發(fā)生；審批權(quán)限的設(shè)定主要是解決不同層級(jí)人員所對(duì)應(yīng)的審批標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，即解決什么層級(jí)的人審批多大事的問(wèn)題，以此既能保證重大事項(xiàng)審批決策的科學(xué)謹(jǐn)慎，同時(shí)又能保證常態(tài)事項(xiàng)的快速?zèng)Q策，提高工作效率，給企業(yè)高層留出更多的精力去集中處理涉及重大決策的問(wèn)題，同時(shí)又能激發(fā)各層級(jí)的工作熱情，提高工作意識(shí)，增加工作積極主動(dòng)性。規(guī)章制度的設(shè)定要充分考慮科學(xué)性及嚴(yán)密性，同時(shí)結(jié)合內(nèi)控建設(shè)的需要，把內(nèi)控建設(shè)與規(guī)章制度進(jìn)行融合推進(jìn)。內(nèi)控建設(shè)是企業(yè)通過(guò)設(shè)定各項(xiàng)規(guī)章制度，組織結(jié)構(gòu)及人員分工等以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部有效協(xié)作并規(guī)避舞弊行為的一系列管理行為。內(nèi)控建設(shè)與規(guī)章制度相輔相成密不可分，內(nèi)控建設(shè)包括了規(guī)章制度的設(shè)定，而規(guī)章制度的設(shè)定也必然服務(wù)于內(nèi)控建設(shè)，二者必須做到有機(jī)結(jié)合與完整統(tǒng)一。

(二)提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

企業(yè)的資金管理水平直接取決于財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，所以只有提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)才能從根本上解決問(wèn)題。提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)主要包括三個(gè)方面。一是針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該設(shè)定錄用標(biāo)準(zhǔn)，除了人員的品行素養(yǎng)外，還應(yīng)該包括學(xué)歷和職稱方面的設(shè)定，避免非專業(yè)人員的進(jìn)入，特別是非專業(yè)的家族成員掌控財(cái)務(wù)的情況應(yīng)該徹底規(guī)避掉，這個(gè)問(wèn)題是公司財(cái)務(wù)的大忌，要保證從業(yè)人員的專業(yè)性。二是從業(yè)人員入職后，還應(yīng)該有繼續(xù)教育機(jī)制，包括企業(yè)的專業(yè)培訓(xùn)及財(cái)務(wù)人員的自我學(xué)習(xí)兩個(gè)方面。首先企業(yè)應(yīng)該積極為財(cái)務(wù)人員創(chuàng)造職業(yè)培訓(xùn)機(jī)會(huì)，包括各類培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的專業(yè)培訓(xùn)及網(wǎng)校的系統(tǒng)培訓(xùn)等；其次財(cái)務(wù)人員的自我學(xué)習(xí)提高也應(yīng)該是常態(tài)的、主動(dòng)的，財(cái)務(wù)人員必須緊跟時(shí)代與企業(yè)的發(fā)展，那種靠經(jīng)驗(yàn)吃飯的時(shí)代早已經(jīng)成為歷史，財(cái)務(wù)人員必須針對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及稅法等相關(guān)專業(yè)知識(shí)進(jìn)行常態(tài)更新。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員價(jià)值觀的引導(dǎo)，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員管理積極性，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)各種激勵(lì)措施激發(fā)財(cái)務(wù)人員積極性，使財(cái)務(wù)人員能夠和企業(yè)利益站到一起，樹(shù)立管理意識(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理特別是資金管理方面多多關(guān)注形勢(shì)變化與企業(yè)內(nèi)部實(shí)際需求，加強(qiáng)管理主動(dòng)性是提高資金管理水平的前提條件。

四、信息化建設(shè)

信息化建設(shè)在現(xiàn)代企業(yè)管理中起著舉足輕重的作用，信息化建設(shè)對(duì)提高企業(yè)管理水平，加強(qiáng)信息資源共享，提高市場(chǎng)反應(yīng)速度，提高決策科學(xué)性等起到了很大的作用。信息化建設(shè)把各方面的信息進(jìn)行整合，從而形成一個(gè)具有追溯性的信息平臺(tái)，通過(guò)這個(gè)平臺(tái)，企業(yè)可以對(duì)資金來(lái)源和使用以及使用周期進(jìn)行全方位的管理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該加強(qiáng)信息化建設(shè)，充分利用信息平臺(tái)，規(guī)范操作行為，達(dá)到為我所用的目的，信息化建設(shè)為財(cái)務(wù)部門(mén)的資金管理提供了一個(gè)完整充分、使用便捷的平臺(tái)，財(cái)務(wù)部門(mén)必須積極作為，對(duì)數(shù)據(jù)充分利用，實(shí)時(shí)更新，才能對(duì)資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確反應(yīng)，同時(shí)對(duì)資金的未來(lái)使用進(jìn)行合理預(yù)測(cè)規(guī)劃。

五、供應(yīng)鏈的管理

企業(yè)與供應(yīng)商、企業(yè)與客戶之間形成一套供應(yīng)鏈系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)形成了企業(yè)從原材料采購(gòu)到加工制造直到產(chǎn)品銷售給客戶的一個(gè)完整的業(yè)務(wù)閉環(huán)，反映了企業(yè)從資金支出到銷售回款的完整資金過(guò)程，資金管理的全過(guò)程無(wú)疑是圍繞供應(yīng)鏈展開(kāi)的。供應(yīng)鏈管理應(yīng)該包括三個(gè)方面。一是選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商建立采購(gòu)關(guān)系，站在企業(yè)立場(chǎng)，優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商應(yīng)該能夠提供質(zhì)高價(jià)優(yōu)的材料，能夠提供較長(zhǎng)的付款賬期，同時(shí)能夠嚴(yán)格保證到貨周期以保證生產(chǎn)的需要。企業(yè)在此基礎(chǔ)上應(yīng)該合理設(shè)定采購(gòu)訂單，保證安全庫(kù)存的情況下做到材料庫(kù)存最小化，減少資金墊付成本。二是生產(chǎn)過(guò)程的管理，企業(yè)應(yīng)該在保證產(chǎn)品品質(zhì)的前提下提高生產(chǎn)率，縮短生產(chǎn)周期，杜絕浪費(fèi)，優(yōu)化產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。三是選擇優(yōu)質(zhì)的客戶建立銷售關(guān)系，優(yōu)質(zhì)的客戶應(yīng)該能夠按時(shí)回款，銷售訂單穩(wěn)定，企業(yè)應(yīng)針對(duì)客戶如何縮短回款周期積極制定相關(guān)激勵(lì)政策，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

六、資金預(yù)算常態(tài)性管理

資金預(yù)算是企業(yè)進(jìn)行日常資金管理的工具，企業(yè)通過(guò)制定資金預(yù)算可以把未來(lái)的資金收支予以明確，對(duì)未來(lái)的資金狀況了然于胸，從而使資金的使用配置有了前瞻性和依據(jù)，這對(duì)于企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，服務(wù)投資決策和籌資決策，確保戰(zhàn)略規(guī)劃起著重要作用。對(duì)此企業(yè)應(yīng)該把資金預(yù)算作為常態(tài)化管理工具。資金預(yù)算的執(zhí)行必須保證一定的剛性，預(yù)算外資金的使用必須制定嚴(yán)格的審批流程，并且把資金預(yù)算的執(zhí)行效果作為相關(guān)員工績(jī)效考核的依據(jù)，引入獎(jiǎng)懲制度，從而保證資金預(yù)算的嚴(yán)肅性。當(dāng)然資金預(yù)算也應(yīng)保留必要的柔性，市場(chǎng)情況千變?nèi)f化，企業(yè)應(yīng)有一定的備用資金以備不時(shí)之需，但是這種柔性必須嚴(yán)格限定在可控且極小的范圍內(nèi)。否則一旦濫用柔性資金，那么資金預(yù)算就會(huì)流于形式，資金管理失去控制，隨之給企業(yè)帶來(lái)的將是無(wú)比沉重的資金壓力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，企業(yè)應(yīng)順應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展需要，針對(duì)資金管理全面加大力度，確?？沙掷m(xù)性經(jīng)營(yíng)及戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。