智浩 何健寧 郝桂巖 吳雷 姚威

摘 要：業(yè)財融合是遼寧中小企業(yè)進行財務轉(zhuǎn)型升級的重要路徑，應收賬款作為企業(yè)重要的流動資產(chǎn)項目，應收賬款管控問題將關系到企業(yè)業(yè)財融合深入程度。結(jié)合國家全面推進管理會計應用，以及互聯(lián)網(wǎng)、智能財務、大數(shù)據(jù)背景，立足于遼寧中小企業(yè)財務轉(zhuǎn)型升級的主線，通過深入調(diào)查研究，分析制約遼寧中小企業(yè)應收賬款管控“瓶頸”因素，進一步提出針對遼寧中小企業(yè)應收賬款管控的有效措施，研究與解決企業(yè)財務共享模式下，基于大數(shù)據(jù)智能化的應收賬款管理體系，為遼寧中小企業(yè)應收賬款管控分析、評價并提升管控水平提供一定參考與借鑒。

關鍵詞：應收賬款;人工智能;過程管理;大數(shù)據(jù)

一、引言

近年來，互聯(lián)網(wǎng)、智能財務、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等信息技術得到快速發(fā)展，給遼寧中小企業(yè)財務管理帶來了深遠影響。遼寧中小企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，受到企業(yè)戰(zhàn)略、人才機制、融資渠道、科技創(chuàng)新、業(yè)財融合等諸多因素影響，制約其轉(zhuǎn)型升級與可持續(xù)發(fā)展。然而，應收賬款管理作為遼寧中小企業(yè)財務管理的重要管控部分，其管控效率與管理水平，對遼寧中小企業(yè)財務管理有著重要影響。傳統(tǒng)的應收賬款管控模式已不再適應財務智能時代的發(fā)展需求，強化遼寧中小企業(yè)應收賬款風控是關鍵因素，創(chuàng)新遼寧中小企業(yè)應收賬款管控模式迫在眉睫，對提升遼寧中小企業(yè)財務管理水平具有重要意義。

二、遼寧省中小企業(yè)應收賬款管理存在的問題

1.業(yè)財信息不對稱，管控力度不足

在遼寧中小企業(yè)經(jīng)營與管理上，業(yè)務與財務人員的信息獲取渠道方式不同，出現(xiàn)一定差異性，導致業(yè)財信息不對稱。經(jīng)調(diào)研分析得出，遼寧中小企業(yè)的業(yè)務人員更為關注的是本部門經(jīng)營業(yè)績指標相掛鉤的應收賬款完成情況，業(yè)務經(jīng)營數(shù)據(jù)來源于業(yè)務和財務信息整合;而遼寧中小企業(yè)的財務人員主要關注的是應收賬款財務核算準確性，以及應收賬款報表及時性等，財務人員對管理會計重視與認識程度存在一定不足，導致業(yè)財溝通不暢通，管控力度弱化問題。企業(yè)財務部門人員對業(yè)務層面的應收賬款管理分析欠缺，未建立起基于業(yè)財共享模式的互通機制，企業(yè)財務人員未能有效針對共享型業(yè)財大數(shù)據(jù)，進行深度數(shù)據(jù)挖掘與分析。在企業(yè)應收賬款管控上，企業(yè)財務報表層與業(yè)務經(jīng)營層的分析數(shù)據(jù)未能有效共享融合，數(shù)據(jù)融合度低，管控力度不到位。

2.缺乏量化數(shù)據(jù)支持，信息系統(tǒng)智能化程度低

遼寧中小企業(yè)在應收賬款管理方面，主要依托用友、金蝶、浪潮等ERP軟件系統(tǒng)功能模塊，對企業(yè)應收賬款進行一定信息化管控。用友、金蝶、浪潮等ERP軟件系統(tǒng)以信息化流程方式，進行流程規(guī)范化、標準化處理，尚缺乏以大數(shù)據(jù)為支撐的智能化輔助應收賬款分析系統(tǒng)。基于財務共享模式，構(gòu)建基于大數(shù)據(jù)、智能化的企業(yè)應收賬款管理分析系統(tǒng)，將有利于強化遼寧中小企業(yè)應收賬款管理標準化、流程化、信息化、數(shù)據(jù)化、智能化。

3.大數(shù)據(jù)信息化覆蓋度低，信用評級模型有待優(yōu)化

信用評級模型是企業(yè)進行應收賬款信用管理的重要方式，遼寧中小企業(yè)已建立《客戶信用管理規(guī)范》。其主要做法是在確定企業(yè)信用額度基礎上，根據(jù)客戶付款情況，確定客戶標準信用等級（A、B、C、D、E級），并對應建立其信用期限，從企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)規(guī)模、業(yè)務范圍、合作時間、合作深度、收支狀況、信用記錄、信息反饋等方面，對客戶進行綜合信用評價得分，進而評定其對應的信用等級，最后確定客戶應執(zhí)行的信用標準。在信用評價方面，遼寧中小企業(yè)將企業(yè)信用額度與信用期限進行掛鉤，進行雙重標準考核。不僅對每個企業(yè)客戶的應收賬款信用期限、信用額度進行一定規(guī)范性管理，同時也對企業(yè)業(yè)務部門進行考核。

遼寧中小企業(yè)信用評級評價模型主要采取人工方式進行考核評價，缺乏量化數(shù)據(jù)支持，大數(shù)據(jù)信息化覆蓋程度不足，建立優(yōu)化基于大數(shù)據(jù)模型的信用評級模型，是強化遼寧中小企業(yè)應收賬款管控的重要手段。

4.應收賬款風控機制不健全，財務價值創(chuàng)造力不強

隨著遼寧中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)集群迅速成長，遼寧中小企業(yè)整體規(guī)模的快速增長，遼寧中小企業(yè)的應收賬款風控機制并未得到同步提升。財務智能、云計算、大數(shù)據(jù)等新興技術，遼寧中小企業(yè)管理高層有一定認識，但并未進行全面應收賬款風控應用，企業(yè)應收賬款壞賬風險預測、客戶信用風險管控主要依托用友、金蝶、浪潮等ERP軟件系統(tǒng)功能模塊，客戶信用管理偏重事后分析評價。企業(yè)應收賬款管理雖發(fā)揮一定作用，但應收賬款風控機制不健全，并未有效產(chǎn)生財務價值創(chuàng)造力。

三、提升遼寧省中小企業(yè)應收賬款管理水平的對策

在財務智能背景下，針對遼寧中小企業(yè)應收賬款管理若干問題，采取強化信息互通，搭建信息互通機制，整合資源與技術，構(gòu)建智能化信息系統(tǒng)平臺，以大數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)為平臺，構(gòu)建信用評價模型體系，變革應收賬款風控機制，構(gòu)建價值導向型風控體系等方面對策措施，實現(xiàn)遼寧中小企業(yè)應收賬款管理的進一步優(yōu)化和提升。

1.搭建信息互通機制

構(gòu)建遼寧中小企業(yè)業(yè)財信息互通機制是解決信息不對稱問題的重要措施。在“互聯(lián)網(wǎng)+”大數(shù)據(jù)的財務智能時代，業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)的業(yè)財融合，對企業(yè)業(yè)務與財務人員提出了更高要求。依據(jù)遼寧中小企業(yè)業(yè)財人員年齡結(jié)構(gòu)特點，打造具備數(shù)據(jù)共享思維、創(chuàng)新財務管理模式理念、業(yè)財大數(shù)據(jù)專業(yè)知識能力的高素質(zhì)業(yè)財團隊至關重要。構(gòu)建基于業(yè)財共享模式的互通機制，梳理再造工作流程，整合業(yè)務流程與財務流程，共享業(yè)財大數(shù)據(jù)，深度挖掘與分析數(shù)據(jù)。在企業(yè)應收賬款管控上，對企業(yè)業(yè)務經(jīng)營層與財務報表層分析數(shù)據(jù)有效共享融合，實施全員參與、全方位、全過程動態(tài)式跟蹤管控，構(gòu)建業(yè)財溝通機制。

2.整合資源與技術，構(gòu)建智能化信息系統(tǒng)平臺

對于遼寧中小企業(yè)來講，梳理企業(yè)應收賬款管理業(yè)務框架，整合資源與技術，將企業(yè)財務共享中心及分子公司的合同管理、票據(jù)管理、收款管理等環(huán)節(jié)進行串聯(lián)，形成標準化、規(guī)范化、流程化、信息化的管理流程閉環(huán)，并為應收賬款智能化信息系統(tǒng)平臺構(gòu)建提供良好基礎。應收賬款智能化信息系統(tǒng)平臺，基于企業(yè)應收賬款對賬和企業(yè)收款核銷流程，實現(xiàn)賬期自動提示。企業(yè)業(yè)務部門發(fā)起應收賬款對賬申請后，系統(tǒng)自動觸發(fā)工作流程。在財務共享融合中心，系統(tǒng)自動提取應收與實收數(shù)據(jù)，匹配財務共享融合中心的合同管理系統(tǒng)模塊，自動核對付款客戶名稱、付款客戶賬戶、已開發(fā)票金額等基本信息，進而實現(xiàn)系統(tǒng)自動對賬。

應收賬款智能化信息系統(tǒng)平臺，對接企業(yè)財務管理系統(tǒng)、OA辦公系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、合同信用管理系統(tǒng)，建立有效的系統(tǒng)平臺互通共享機制。與此同時，除了構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)平臺互通共享，須進行價值鏈延伸，將企業(yè)外部上游供應商相關財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等進行大數(shù)據(jù)深度采集、挖掘、分析、評價，進一步強化應收賬款智能化信息系統(tǒng)平臺功能。

3.以大數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)為平臺，構(gòu)建信用評價模型體系

在智能財務時代，大數(shù)據(jù)技術可以發(fā)揮其在財務認知能力的優(yōu)勢，以大數(shù)據(jù)信息化系統(tǒng)為平臺，構(gòu)建信用評價模型體系，由應收賬款開票模型、應收賬款自動對賬模型、應收賬款收款核銷模型、應收賬款風險管理模型等核心模塊組成。平臺信用評價模型體系將其采集的海量大數(shù)據(jù)，按照一定規(guī)則進行篩選與整合，進行數(shù)據(jù)計算處理加工，整合成有價值的數(shù)據(jù)分析報告。其中，應收賬款風險管理模型，結(jié)合中小企業(yè)業(yè)務模式與特點，在預測企業(yè)壞賬風險方面，通過訓練BP神經(jīng)網(wǎng)絡的學習過程，搭建基于BP神經(jīng)系統(tǒng)網(wǎng)絡的企業(yè)壞賬風險預測體系。

在構(gòu)建遼寧中小企業(yè)信用評價模型體系上，重在進行日常動態(tài)評估。在企業(yè)財務層面，由企業(yè)財務部門對客戶進行動態(tài)的評價，同時，根據(jù)企業(yè)信用政策，對資金回收進行嚴格風險管控;在企業(yè)業(yè)務層面，由企業(yè)業(yè)務部門以多方式、多維度了解客戶日常經(jīng)營動態(tài)，通過全方面了解并掌握客戶的業(yè)務經(jīng)營動態(tài)，進行科學、客觀評估客戶動態(tài)的業(yè)務經(jīng)營風險，進而及時調(diào)整企業(yè)信用評估體系，采取有針對性的應對對策。

4.變革應收賬款風控機制，構(gòu)建價值導向型風控體系

應收賬款是企業(yè)重要流動資產(chǎn)，傳統(tǒng)應收賬款風控體系流程存在風控管理不到位等問題，須從應收賬款壞賬風險預測、客戶信用風險管控兩個方面構(gòu)建價值導向型風控體系，進行優(yōu)化調(diào)整。在企業(yè)應收賬款壞賬風險預測方面，設計基于價值導向型的應收賬款風險預測系列指標體系，綜合運用大數(shù)據(jù)技術來分析評估壞賬預測準確度，同時，通過模型中的應收賬款風險評級，進一步引導企業(yè)業(yè)務人員科學、合理選擇資金回款方式。在客戶信用風險管控方面，傳統(tǒng)客戶信用管理偏重事后分析評價。通過運用大數(shù)據(jù)算法，在企業(yè)業(yè)務人員簽訂合同前，進行聚類算法的全面風險信用評級。同時基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡的應收賬款壞賬風險預測，進行執(zhí)行過程中與后期跟蹤評價，注重事前、事中、事后全過程分析評價。通過企業(yè)信用評價模型體系智能化功能，進行不斷自主學習優(yōu)化，實現(xiàn)客戶風險信用的自動評級，實現(xiàn)客戶應收賬款風控的自動評價，提升企業(yè)財務共享中心信息化水平，進而提升應收賬款管理工作效率，構(gòu)建價值導向型風控體系。

四、結(jié)語

綜上所述，在互聯(lián)網(wǎng)、智能財務、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈背景下，構(gòu)建基于價值創(chuàng)造的新型應收賬款管控模式，是提升遼寧中小企業(yè)財務管理水平的重要路徑。與此同時，也是遼寧中小企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。通過對遼寧中小企業(yè)調(diào)研分析得出，遼寧中小企業(yè)不僅需要提升企業(yè)戰(zhàn)略、人才機制、融資渠道、科技創(chuàng)新，同時注重基于大數(shù)據(jù)、智能化的應收賬款業(yè)財融合提升，作為企業(yè)財務轉(zhuǎn)型升級的重要路徑選擇?？傊?，遼寧中小企業(yè)在激烈的市場競爭當中占有一定戰(zhàn)略競爭優(yōu)勢，須結(jié)合中小企業(yè)實際經(jīng)營模式特點，多舉并重，促進遼寧中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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