中國(guó)人民銀行上饒市中心支行

加大內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用既是保障人民銀行依法履職、規(guī)范管理的客觀要求，也是內(nèi)審部門存在和發(fā)展的價(jià)值所在。如何充分發(fā)揮內(nèi)審部門的監(jiān)督職能和建設(shè)性作用，最大限度地發(fā)揮審計(jì)成果運(yùn)用效能，是目前內(nèi)審成果運(yùn)用的難點(diǎn)和重點(diǎn)，本文通過分析現(xiàn)狀、途徑選擇以及效果分析，對(duì)內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用進(jìn)行了有益探索。

一、人民銀行內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用現(xiàn)狀分析

人民銀行開展內(nèi)部審計(jì)工作以來，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的監(jiān)督職能和建設(shè)性作用，提升內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、依法履職的水平，采取多種措施、多種途徑嘗試開發(fā)和運(yùn)用審計(jì)成果，促進(jìn)審計(jì)成果最大化。

(一)大力推動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)型，體現(xiàn)審計(jì)成果價(jià)值

自人民銀行成立內(nèi)審部門以來，內(nèi)審部門致力于強(qiáng)化審計(jì)綜合分析工作，每年在全轄系統(tǒng)全面開展年度審計(jì)綜合分析工作，匯總分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，逐步推動(dòng)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型。針對(duì)分析中發(fā)現(xiàn)的特點(diǎn)明顯、典型性強(qiáng)、普遍存在的問題及潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理，并根據(jù)問題的嚴(yán)重性進(jìn)行歸類，總結(jié)出日常工作中的易發(fā)、高發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，深入分析問題原因，提出整改意見，形成具有參考意義的綜合分析報(bào)告、問題通報(bào)或者風(fēng)險(xiǎn)提示向本行黨委匯報(bào)，發(fā)揮服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策的參謀作用。

(二)強(qiáng)化審計(jì)后續(xù)監(jiān)督，落實(shí)審計(jì)問題整改

后續(xù)審計(jì)工作一直以來都是體現(xiàn)審計(jì)成效的重要表現(xiàn)，是審計(jì)工作的延續(xù)。通過開展后續(xù)審計(jì)，可以上溯審計(jì)項(xiàng)目的問題發(fā)現(xiàn)情況，及了解被審計(jì)單位對(duì)問題的整改落實(shí)情況，而且對(duì)問題的整改進(jìn)行持續(xù)跟蹤，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到徹底解決，將審計(jì)成果運(yùn)用到了整改工作的整個(gè)過程。并根據(jù)每年人民銀行內(nèi)審工作要點(diǎn)及重點(diǎn)工作開展審計(jì)，以內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和先進(jìn)審計(jì)實(shí)務(wù)為標(biāo)準(zhǔn)，想辦法、出新招、求發(fā)展，強(qiáng)化轉(zhuǎn)型實(shí)踐，將風(fēng)險(xiǎn)和績(jī)效理念內(nèi)化于各類審計(jì)項(xiàng)目，將計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)充分應(yīng)用在實(shí)際操作當(dāng)中，推動(dòng)信息化的進(jìn)程快速發(fā)展。

(三)促進(jìn)審計(jì)成果增值，充分發(fā)揮審計(jì)效應(yīng)

進(jìn)一步增強(qiáng)大局意識(shí)，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目組織管理，提高內(nèi)審成果質(zhì)量，提高內(nèi)審成果的宏觀性、建設(shè)性和前瞻性，努力提升內(nèi)審成果的建設(shè)性。內(nèi)審部門加大審計(jì)分析挖掘的力度，增強(qiáng)內(nèi)審成果開發(fā)轉(zhuǎn)化意識(shí)，強(qiáng)化精品意識(shí)，根據(jù)不同需求和用途，從具體的、微觀的問題入手，抓住普遍性、傾向性、敏感性問題，深入分析問題背后體制性、機(jī)制性的原因，總結(jié)、提煉帶有共性和規(guī)律性的觀點(diǎn)，從宏觀的制度機(jī)制建設(shè)方面提出建議，努力提升內(nèi)審成果的建設(shè)性。

二、強(qiáng)化審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的主要途徑

(一)有效運(yùn)用審計(jì)成果，大力提升審計(jì)質(zhì)量

一是大力提升審計(jì)人員的綜合能力。開展審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加大交流和輪崗力度，提升審計(jì)人員的基本素養(yǎng)，全面掌握各類業(yè)務(wù)知識(shí)，真正把審計(jì)手段運(yùn)用起來，善于挖掘線索和發(fā)現(xiàn)問題，既又能積極推動(dòng)機(jī)制制度的進(jìn)一步完善。二是嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律。在思想上，特別是黨員身份的審計(jì)人員，要嚴(yán)格遵守黨紀(jì)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，既要大公無(wú)私、敢于碰硬、敢于擔(dān)當(dāng)，又要謙虛謹(jǐn)慎、審慎客觀、文明規(guī)范。堅(jiān)持公平公正、又要以理服人，充分與被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行有效溝通，使審計(jì)結(jié)論更加透明公正，讓被審計(jì)對(duì)象能夠接受。三是制定高效合理的審計(jì)計(jì)劃。各基層行要根據(jù)上級(jí)內(nèi)審工作要點(diǎn)，結(jié)合本單位工作實(shí)際和內(nèi)審人員現(xiàn)狀，按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和問題導(dǎo)向原則，堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”方針，重點(diǎn)關(guān)注當(dāng)下八項(xiàng)規(guī)定等精神執(zhí)行上出現(xiàn)的問題，以及觸犯黨紀(jì)國(guó)法的“紅線”、“底線”和“高壓線”問題，制定科學(xué)合理的年度審計(jì)計(jì)劃，為審計(jì)工作的開展謀劃好藍(lán)圖。四是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量全過程控制。內(nèi)審項(xiàng)目應(yīng)從審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告各階段入手，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行全過程控制。做到審計(jì)程序規(guī)范、審計(jì)方法合理、事實(shí)描述清楚、問題定性準(zhǔn)確、審計(jì)建議適用。審計(jì)人員深入分析問題出現(xiàn)的原因，提出針對(duì)性的觀點(diǎn)，從制度建設(shè)、業(yè)務(wù)操作、人員管理等方面提出意見和建議，不斷提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。五是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目開展內(nèi)審質(zhì)量評(píng)估。各級(jí)內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)本級(jí)及下級(jí)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目開展的情況、實(shí)施效果進(jìn)行有效評(píng)估，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)工作和提升審計(jì)效能，并將審計(jì)質(zhì)量評(píng)估結(jié)果與年度考核相結(jié)合，激發(fā)內(nèi)審人員的工作熱情和創(chuàng)造力。

(二)全面落實(shí)問題整改，強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任追究

一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，狠抓審計(jì)整改的落實(shí)。被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目的整改成立領(lǐng)導(dǎo)小組，由主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，主抓審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論及處理意見，針對(duì)問題一一對(duì)應(yīng)相關(guān)責(zé)任人，壓實(shí)責(zé)任，拿出相應(yīng)的整改措施，對(duì)提出的整改意見，在整改期限內(nèi)及時(shí)完成整改，并將整改情況書面報(bào)告上一級(jí)內(nèi)審部門。二是采取跟蹤手段，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的整改監(jiān)督。建立審計(jì)跟蹤機(jī)制，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行臺(tái)賬管理，對(duì)被審計(jì)單位的整改情況實(shí)施定向追蹤，每年初視情況針對(duì)上年度審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問題整改情況開展后續(xù)審計(jì)，并將后續(xù)審計(jì)情況當(dāng)作部署下年審計(jì)工作的重點(diǎn)。三是強(qiáng)化整改責(zé)任追究。對(duì)被審計(jì)單位及相關(guān)責(zé)任人整改工作不到位的情況，嚴(yán)肅紀(jì)律，實(shí)行責(zé)任追究，并對(duì)屢查屢犯、敷衍了事的加大問責(zé)力度，情節(jié)嚴(yán)重的予以行政處分。

(三)加強(qiáng)審計(jì)分析能力，提升成果運(yùn)用價(jià)值

一是健全內(nèi)審成果綜合分析制度。各級(jí)內(nèi)審部門應(yīng)建立內(nèi)審成果綜合分析制度，每年末對(duì)全年組織開展的內(nèi)審工作進(jìn)行一次綜合分析，總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，研究審計(jì)方法，系統(tǒng)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及成因，提出針對(duì)性的意見和建議，向本級(jí)主要負(fù)責(zé)人提交綜合分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。可針對(duì)年度實(shí)施的專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，撰寫工作簡(jiǎn)報(bào)，為各級(jí)內(nèi)審部門開展工作提供借鑒作用。二是建立內(nèi)審情況定期報(bào)送制度。內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際，建立健全定期送制度，對(duì)年度重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)的審計(jì)情況進(jìn)行總結(jié)分析，定期以“內(nèi)審情況報(bào)告”的形式報(bào)送主要領(lǐng)導(dǎo)，以利于決策層全面掌握本單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況。三是完善審計(jì)成果信息資料庫(kù)。對(duì)每年的審計(jì)項(xiàng)目資料進(jìn)行歸檔，注意收集審計(jì)的相關(guān)工作資料，建立完善審計(jì)信息資料庫(kù)，對(duì)審計(jì)資料按單位、部門、類別進(jìn)行整理，為內(nèi)審成果的充分運(yùn)用提供有力支持。

(四)搭建信息共享平臺(tái)，促進(jìn)內(nèi)審成果運(yùn)用

一是建立審計(jì)結(jié)果互通共享機(jī)制。各級(jí)內(nèi)審部門牽頭，通過召開內(nèi)部審計(jì)情況通報(bào)會(huì)或以審計(jì)情況通報(bào)等形式，對(duì)專項(xiàng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的共性、典型問題進(jìn)行全面通報(bào)。二是建立監(jiān)督信息溝通交流機(jī)制。建立內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議制度，定期向本單位其他職能部門通報(bào)內(nèi)審監(jiān)督及審計(jì)情況，溝通掌握被審計(jì)對(duì)象的有關(guān)情況，加強(qiáng)信息對(duì)接和交流，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出具體整改措施。三是將審計(jì)結(jié)果與年度考核相結(jié)合。各單位人事部門把審計(jì)情況和干部年度考核相結(jié)合，把審計(jì)成果作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任用的重要參考，紀(jì)檢監(jiān)察部門把審計(jì)成果做為黨風(fēng)廉政建設(shè)考核的重要參考，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)問題應(yīng)予以查處。

三、推進(jìn)內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的建議

(一)建立內(nèi)審成果運(yùn)用機(jī)制，拓寬內(nèi)審成果運(yùn)用渠道

一是探索建立內(nèi)審信息披露機(jī)制。遵循“積極、穩(wěn)妥、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、謹(jǐn)慎”的原則，探索建立內(nèi)審信息披露機(jī)制，規(guī)范信息披露的形式、內(nèi)容、程序和范圍，適度公開審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論或意見等內(nèi)容，推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改。二是各部門及時(shí)與內(nèi)審部門溝通本業(yè)務(wù)條線新業(yè)務(wù)、新制度、新規(guī)定，接受外部審計(jì)及上級(jí)行業(yè)務(wù)檢查情況，審計(jì)建議采納和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況等信息。三是內(nèi)審部門豐富內(nèi)審信息溝通的載體，將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論等抄送相關(guān)業(yè)務(wù)分管行領(lǐng)導(dǎo)和主管部門，還可通過發(fā)放征詢意見書、風(fēng)險(xiǎn)提示書、審計(jì)建議書，以及抄送行領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)批示等方式，加強(qiáng)部門間內(nèi)審信息溝通交流。

(二)發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督作用，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)成果有效轉(zhuǎn)化

內(nèi)審部門要進(jìn)一步完善審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題通報(bào)制度，采用會(huì)議、文件、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等多種形式，加大審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題及整改情況通報(bào)力度，及時(shí)提示傾向性、苗頭性風(fēng)險(xiǎn)，提出整改要求。對(duì)照檢查，提高履職水平。內(nèi)審部門應(yīng)建立內(nèi)審專報(bào)制度，對(duì)階段性重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目或涉及多家被審計(jì)對(duì)象的審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)情況進(jìn)行提煉、歸納、分析，不定期地以“內(nèi)審專報(bào)”的形式報(bào)送單位行領(lǐng)導(dǎo)，以利于行領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)掌握具體條線的風(fēng)險(xiǎn)狀況。各單位對(duì)于通報(bào)的問題和提出的審計(jì)建議，不僅要認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體問題，更應(yīng)對(duì)照檢查，舉一反三，加強(qiáng)制度設(shè)計(jì)，切實(shí)提高內(nèi)部管理的精細(xì)化水平，促進(jìn)各級(jí)行依法履職，做到守土有責(zé)。

(三)加強(qiáng)內(nèi)審組織管理，落實(shí)審計(jì)結(jié)果整改責(zé)任追究

加強(qiáng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改督查督辦，對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的突出問題、較為嚴(yán)重的違規(guī)問題，可將其整改落實(shí)情況列入督辦事項(xiàng)。各部門要建立業(yè)務(wù)條線審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改督查機(jī)制，通過系統(tǒng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查等方式加大督查力度。對(duì)于無(wú)法整改的問題，應(yīng)深入查找原因，通過完善制度、規(guī)范業(yè)務(wù)條線的管理來推動(dòng)從源頭上解決體制性和機(jī)制性的問題。內(nèi)審部門要加大后續(xù)審計(jì)力度，建立和完善審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改跟蹤臺(tái)賬，采取各種方式進(jìn)行跟蹤檢查，防止整改不徹底不到位。按照精簡(jiǎn)程序、突出重點(diǎn)的原則，有計(jì)劃安排后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，運(yùn)用飛行檢查、突擊檢查等方式提高檢查效果，重點(diǎn)關(guān)注較為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)隱患和違規(guī)違紀(jì)問題的整改落實(shí)情況。