齊艷平

國(guó)家科技重大專項(xiàng)從2008年正式啟動(dòng)以來(lái)，已完成了“十一五”“十二五”的階段目標(biāo)，正處于“十三五”的關(guān)鍵階段。國(guó)家科技重大專項(xiàng)十多年來(lái)的實(shí)施，在核高基、集成電路、寬帶通信、油氣開(kāi)發(fā)、水污染治理與重大新藥創(chuàng)制等多個(gè)領(lǐng)域取得了很多關(guān)鍵技術(shù)創(chuàng)新成果，中央財(cái)政資金使用逐步規(guī)范有序，使用效益大大提升，但是財(cái)政資金使用還存在諸多不足，需要各方面下大力氣來(lái)解決和應(yīng)對(duì)。

常見(jiàn)問(wèn)題

1.承擔(dān)單位基礎(chǔ)管理薄弱，內(nèi)控制度不健全

一是沒(méi)有建立健全科研項(xiàng)目購(gòu)置資產(chǎn)（設(shè)備、軟件、材料等）的相關(guān)管理制度。二是費(fèi)用支出無(wú)明細(xì)或者明細(xì)過(guò)粗，相關(guān)支撐依據(jù)不足。三是對(duì)原始票據(jù)缺乏認(rèn)真審核，除存在假發(fā)票外，還有大量邏輯不清楚、票據(jù)與事實(shí)不符的情況。四是與合作單位之間未簽訂合同或合同內(nèi)容不規(guī)范。五是單位內(nèi)部各部門(mén)之間協(xié)調(diào)配合不夠，如項(xiàng)目管理與會(huì)計(jì)核算脫節(jié)，財(cái)務(wù)部門(mén)缺乏控制和核算依據(jù)，無(wú)法對(duì)超范圍、超預(yù)算支出及時(shí)向項(xiàng)目組進(jìn)行提示或者預(yù)警。六是科研活動(dòng)支出內(nèi)容與入賬的項(xiàng)目相關(guān)性不強(qiáng)，入賬比較隨意，此后反復(fù)調(diào)賬。

2.預(yù)算調(diào)整手續(xù)不完備

一是越權(quán)審批不屬于其職權(quán)范圍內(nèi)的設(shè)備費(fèi)、間接費(fèi)用增加的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。二是經(jīng)費(fèi)支出與預(yù)算不符，未辦理變更手續(xù)。三是多次調(diào)整、反復(fù)調(diào)整。四是調(diào)整幅度過(guò)大，特別是測(cè)試、材料等研究主體費(fèi)用調(diào)整過(guò)大（如60%以上），這與原攻關(guān)目標(biāo)相偏離。

3.承諾的自籌資金不到位，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未單獨(dú)核算

一是虛假承諾，未足額提供單位自籌經(jīng)費(fèi)。二是無(wú)法在財(cái)務(wù)賬套中集成自籌資金支出，事后采用輔助統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。三是合作單位專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未單獨(dú)核算。

4.資產(chǎn)管理執(zhí)行力低下

一是部分設(shè)備購(gòu)置入賬不夠及時(shí)，或入賬登記不完整。二是固定資產(chǎn)入賬缺少固定資產(chǎn)卡號(hào)，存放地點(diǎn)隨意。三是未按有關(guān)規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)資，未納入單位固定資產(chǎn)系統(tǒng)管理，形成賬外資產(chǎn)。四是實(shí)物資產(chǎn)未做到賬表、賬賬、賬卡和賬實(shí)四相符。

5.聯(lián)合單位管理不規(guī)范

一是未經(jīng)批準(zhǔn)，自行增加聯(lián)合單位，且向聯(lián)合單位撥付財(cái)政資金。二是未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)整聯(lián)合單位中央財(cái)政經(jīng)費(fèi)預(yù)算。三是未及時(shí)足額向聯(lián)合單位撥付中央財(cái)政資金。四是未撥付或者未按規(guī)定比例向聯(lián)合單位撥付間接經(jīng)費(fèi)。五是聯(lián)合單位的中央財(cái)政經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率偏低，與任務(wù)進(jìn)度不匹配。

6.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行與科研任務(wù)進(jìn)度高度不匹配

如科研任務(wù)基本完成，但是科研主體費(fèi)用測(cè)試費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)三者的執(zhí)行率卻非常低，還有大量測(cè)試分析工作沒(méi)有開(kāi)展、大量科研材料沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)使用等，可能存在預(yù)算不合理、預(yù)算虛報(bào)或者任務(wù)進(jìn)展虛報(bào)等情況。

對(duì)策與建議

國(guó)家科技重大專項(xiàng)財(cái)政資金使用中存在問(wèn)題的深層次的原因是思想認(rèn)識(shí)不高、政策水平不足、能力行動(dòng)欠缺及責(zé)任追究不到位等。當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)千變?nèi)f化，面對(duì)新形勢(shì)、新需要、新責(zé)任、新?lián)?dāng)，在保證國(guó)家科技重大專項(xiàng)攻關(guān)工作穩(wěn)步推進(jìn)的過(guò)程中，對(duì)如何做好國(guó)家科技重大專項(xiàng)財(cái)政資金使用，筆者提出以下一些應(yīng)對(duì)措施和建議。

1.總體要求

（1）堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，不忘初心、牢記使命。新時(shí)期，國(guó)家科技重大專項(xiàng)科技工作者在進(jìn)行科技攻關(guān)、使用財(cái)政資金時(shí)，要堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，牢記國(guó)家設(shè)立科技重大專項(xiàng)的使命，牢記科技工作者做科研、解決重大科學(xué)問(wèn)題的初衷，只有把國(guó)家財(cái)政資金用足用好，經(jīng)費(fèi)使用才能走實(shí)走心。

（2）及時(shí)學(xué)習(xí)新時(shí)期科研財(cái)政資金法規(guī)政策。新時(shí)期，黨中央、國(guó)務(wù)院圍繞科研領(lǐng)域改革與發(fā)展，發(fā)布了《關(guān)于深化中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）管理改革方案的通知》《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》為代表的一系列方針、政策和制度措施。承擔(dān)單位應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)黨中央國(guó)務(wù)院關(guān)于科研管理、經(jīng)費(fèi)使用和巡視檢查等方面的政策、意見(jiàn)，吃透相關(guān)改革精神，結(jié)合本單位實(shí)際，及時(shí)修訂完善重大專項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)，確?？蒲腥藛T、管理人員、財(cái)務(wù)人員和科研財(cái)務(wù)助理等相關(guān)人員對(duì)新時(shí)期新制度新辦法理解到位，統(tǒng)籌用好用足財(cái)政資金。

（3）堅(jiān)決守住科研經(jīng)費(fèi)底線、嚴(yán)禁觸碰科研經(jīng)費(fèi)紅線是前提。承擔(dān)單位嚴(yán)禁使用重大專項(xiàng)資金支付各種罰款、捐款和贊助；嚴(yán)禁以任何方式牟取私利；嚴(yán)禁編報(bào)虛假預(yù)算，套取國(guó)家財(cái)政資金；嚴(yán)禁截留、擠占、挪用重大專項(xiàng)資金；嚴(yán)禁違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移重大專項(xiàng)資金；嚴(yán)禁提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料套取重大專項(xiàng)資金；嚴(yán)禁未對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算；杜絕虛假承諾、單位自籌資金不到位；嚴(yán)禁違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)資金管理使用存在違規(guī)問(wèn)題拒不整改；重大專項(xiàng)組織管理過(guò)程中，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家保密規(guī)定。這些都是科研經(jīng)費(fèi)使用的底線、紅線。

（4）牢牢把握科研誠(chéng)信是根本?？茖W(xué)研究和經(jīng)費(fèi)使用應(yīng)以信任為前提、誠(chéng)信為根本。科技工作者應(yīng)淡泊名利、潛心研究，不盲目追逐熱點(diǎn)，不隨意改變研究方向，堅(jiān)決摒棄拜金主義?？蒲许?xiàng)目承擔(dān)者應(yīng)樹(shù)立“紅線”意識(shí)，嚴(yán)格履行科研合同義務(wù)，嚴(yán)禁違規(guī)將科研任務(wù)轉(zhuǎn)包、分包他人，嚴(yán)禁隨意降低目標(biāo)任務(wù)和約定要求，嚴(yán)禁以項(xiàng)目實(shí)施周期外或不相關(guān)成果充抵交差，逐步構(gòu)建良好科研生態(tài)。

（5）瞄準(zhǔn)科學(xué)難題、解決科學(xué)問(wèn)題是關(guān)鍵。科研經(jīng)費(fèi)是保障科技攻關(guān)的重要因素，但不是關(guān)鍵。國(guó)家科技重大專項(xiàng)科研項(xiàng)目承擔(dān)者應(yīng)瞄準(zhǔn)科學(xué)難題，面向世界科技前沿，面向國(guó)民經(jīng)濟(jì)主戰(zhàn)場(chǎng)，面向國(guó)家重大戰(zhàn)略需求，努力攻克事關(guān)國(guó)家安全、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、生態(tài)保護(hù)、民生改善和能源資源的基礎(chǔ)研究與應(yīng)用難題以及核心關(guān)鍵技術(shù)，應(yīng)在解決受制于人的重大瓶頸問(wèn)題上、“卡脖子”技術(shù)上有擔(dān)當(dāng)、有作為，搶占科技競(jìng)爭(zhēng)和未來(lái)發(fā)展制高點(diǎn)，從而解決科學(xué)問(wèn)題，這些才是科技攻關(guān)的關(guān)鍵。

2.基本原則

（1）堅(jiān)持政策相符性原則。新時(shí)期國(guó)家科技重大專項(xiàng)財(cái)政資金使用要符合現(xiàn)階段國(guó)家的財(cái)政政策、財(cái)務(wù)制度和政府集中采購(gòu)制度等，要與當(dāng)前相應(yīng)的科技經(jīng)費(fèi)管理制度相適應(yīng)。

（2）堅(jiān)持目標(biāo)相關(guān)性原則。新時(shí)期國(guó)家科技重大專項(xiàng)財(cái)政資金支出的預(yù)算總量、強(qiáng)度與結(jié)構(gòu)應(yīng)符合研究任務(wù)的規(guī)律和特點(diǎn)，應(yīng)緊緊圍繞項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)的總體目標(biāo)，不能偏離目標(biāo)，不能安排和項(xiàng)目目標(biāo)不相關(guān)或關(guān)系不緊的支出內(nèi)容，更不能把改善單位的科研條件和緩解經(jīng)費(fèi)壓力同科研項(xiàng)目混在一起。

（3）堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)合理性原則。新時(shí)期國(guó)家科技重大專項(xiàng)財(cái)政資金使用要參照國(guó)內(nèi)外同類研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，符合我國(guó)國(guó)情；概預(yù)算應(yīng)與同類科研活動(dòng)的支出水平相匹配；設(shè)備、材料等支出與市場(chǎng)同類產(chǎn)品一般價(jià)格水平相匹配；在考慮技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)和不影響研究任務(wù)的前提下，提高資金的使用效率。

3.具體措施建議

（1）建議承擔(dān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)擔(dān)當(dāng)意識(shí)。黨中央、國(guó)務(wù)院積極推進(jìn)科研領(lǐng)域“放管服”改革，已逐步實(shí)現(xiàn)了放管結(jié)合、權(quán)責(zé)對(duì)等、充滿活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制，也已構(gòu)建了全過(guò)程資金管理機(jī)制，對(duì)推動(dòng)重大專項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)順利完成，提高資金使用效益提供了制度保障。科技重大專項(xiàng)承擔(dān)單位應(yīng)有擔(dān)當(dāng)意識(shí)，應(yīng)在單位內(nèi)部下更大力氣推進(jìn)“放管服”，努力實(shí)現(xiàn)“放得下、接得住、管得好”；應(yīng)堅(jiān)持以人為本，以調(diào)動(dòng)科研人員積極性和創(chuàng)造性為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，加大激勵(lì)力度，激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力。

（2）建議承擔(dān)單位要積極學(xué)習(xí)民口科技重大專項(xiàng)資金管理辦法、財(cái)務(wù)驗(yàn)收辦法等新制度，在財(cái)務(wù)管理和經(jīng)費(fèi)使用中真正做到有法可依、有規(guī)可循和有據(jù)可查。

（3）建議承擔(dān)單位要進(jìn)一步建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理使用制度體系，完善內(nèi)控制度建設(shè)。從科研經(jīng)費(fèi)的科目設(shè)置、審批環(huán)節(jié)、審計(jì)與監(jiān)督機(jī)制、法律保障等方面入手堵住漏洞，讓科研經(jīng)費(fèi)真正用在“刀刃上”，更好更快地服務(wù)于科研工作，逐步建立有利于促進(jìn)“創(chuàng)新鏈、產(chǎn)業(yè)鏈、資金鏈、政策鏈”四鏈融合的科研資金管理新模式。

一是依據(jù)最新科研財(cái)政政策，不斷建立健全科技重大專項(xiàng)課題資金內(nèi)部管理制度和報(bào)銷規(guī)定，明確內(nèi)部管理權(quán)限和審批程序，完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

二是建立健全科研、財(cái)務(wù)助理制度，讓專業(yè)的人做專業(yè)的事，為科研人員在項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)劑、資金支出、財(cái)務(wù)決算和驗(yàn)收等方面提供專業(yè)化服務(wù)，把科學(xué)家從繁雜的事務(wù)性工作中解放出來(lái)，讓他們集中精力搞科研、出成果。

三是建立信息公開(kāi)制度，在單位內(nèi)部公開(kāi)立項(xiàng)、主要研究人員、資金使用（重點(diǎn)是間接費(fèi)用、外撥資金、結(jié)余資金使用等）、大型儀器設(shè)備購(gòu)置以及項(xiàng)目（課題）研究成果等情況，接受內(nèi)部監(jiān)督。

四是建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算辦法，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目和單獨(dú)核算賬簿，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政資金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，做到會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，原始財(cái)務(wù)憑證真實(shí)齊全清晰。對(duì)設(shè)備費(fèi)、大宗材料費(fèi)和測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)及專家咨詢費(fèi)等支出，原則上應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。對(duì)野外考察、心理測(cè)試等科研活動(dòng)中無(wú)法取得發(fā)票或者財(cái)政性票據(jù)的，在確保真實(shí)性的前提下，可按實(shí)際發(fā)生額予以報(bào)銷，各單位應(yīng)制定具體的操作規(guī)范或報(bào)銷憑證樣式等。

五是建立健全各種費(fèi)用開(kāi)支的原始資料登記和材料消耗、統(tǒng)計(jì)盤(pán)點(diǎn)制度，準(zhǔn)確反映大宗科研材料的結(jié)存情況，做好預(yù)算與財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。

六是制定科技重大專項(xiàng)間接費(fèi)用管理辦法（含激勵(lì)費(fèi)使用管理辦法）。合理分?jǐn)偣操M(fèi)用，處理好分?jǐn)傞g接成本和對(duì)科研人員激勵(lì)的關(guān)系。安排科研人員激勵(lì)費(fèi)支出時(shí)，建議做到“四有”，即“有依據(jù)、有標(biāo)準(zhǔn)、有考核、有差別”。

（4）承擔(dān)單位科技重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)要納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，對(duì)中央財(cái)政資金和其他來(lái)源的資金做到分別?？顚Ｓ谩为?dú)核算。

一是在單位會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目（分別設(shè)收入和支出科目），對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算。

二是通過(guò)在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中對(duì)相關(guān)科目設(shè)置輔助明細(xì)賬，對(duì)項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)核算。實(shí)行電算化的，啟用項(xiàng)目核算模塊；未實(shí)行電算化的，設(shè)置相關(guān)賬簿。

三是實(shí)行ERP軟件核算的單位，除在項(xiàng)目管理模塊對(duì)相關(guān)支出進(jìn)行歸集外，應(yīng)在會(huì)計(jì)核算模塊同步反映相關(guān)支出。

（5）資金管理建議。中央財(cái)政資金應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理和重大專項(xiàng)資金管理辦法的有關(guān)規(guī)定。承擔(dān)單位應(yīng)建立對(duì)外委托任務(wù)資金監(jiān)督管理辦法；根據(jù)項(xiàng)目課題研究進(jìn)度和資金使用情況，及時(shí)向項(xiàng)目課題參與單位撥付資金，不得無(wú)故拖延資金撥付；課題參與單位不得再向外轉(zhuǎn)撥資金。

（6）資產(chǎn)管理建議實(shí)行政府采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)，固定資產(chǎn)要定期盤(pán)點(diǎn)，實(shí)物資產(chǎn)要做到賬表、賬賬、賬卡、賬實(shí)四相符。行政事業(yè)單位使用中央財(cái)政資金形成的固定資產(chǎn)屬國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)的管理規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)使用中央財(cái)政資金形成的固定資產(chǎn)，按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。應(yīng)重視中央財(cái)政資金形成的軟件、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的管理。

（7）建議承擔(dān)單位完善物資類、服務(wù)類采購(gòu)制度。一是設(shè)備、材料類物資供應(yīng)商的選定須滿足物資采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定。二是科研項(xiàng)目服務(wù)類采購(gòu)，如測(cè)試化驗(yàn)加工單位的選取須符合國(guó)家科研計(jì)劃課題招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法、政府采購(gòu)貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法，或者政府采購(gòu)非招標(biāo)采購(gòu)方式管理辦法的有關(guān)要求。

（8）建議承擔(dān)單位重視一次性綜合績(jī)效評(píng)價(jià)，確?？蒲泄リP(guān)與經(jīng)費(fèi)使用同步推進(jìn)。在國(guó)家科技體制機(jī)制改革“放、管、服”的大背景下，國(guó)家科研項(xiàng)目驗(yàn)收將從重?cái)?shù)量、重過(guò)程評(píng)價(jià)向重質(zhì)量、重結(jié)果綜合績(jī)效評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變。承擔(dān)單位應(yīng)重視績(jī)效綜合評(píng)價(jià)，依據(jù)任務(wù)書(shū)開(kāi)展綜合績(jī)效自評(píng)價(jià)；認(rèn)真考量攻關(guān)研究進(jìn)展、階段成果與經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)度的一致性，使三者有機(jī)結(jié)合、高度匹配；避免科研任務(wù)完成、預(yù)算執(zhí)行率卻很低的情況發(fā)生。

（9）建議承擔(dān)單位把參與單位管理納入項(xiàng)目課題的日常管理工作中。加強(qiáng)與參與單位的管理和溝通，與參與單位在科研攻關(guān)、經(jīng)費(fèi)使用、政策宣貫和成果總結(jié)等方面實(shí)現(xiàn)積極互動(dòng)、合作共贏，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中的違規(guī)行為及時(shí)追責(zé)，保證專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的安全使用，積極推動(dòng)重大專項(xiàng)實(shí)施一體化、一盤(pán)棋。

人間清暑