楊霞

一、一體化建設(shè)工作的背景及意義

近年來，隨著發(fā)電企業(yè)經(jīng)營規(guī)模迅速擴(kuò)大，產(chǎn)業(yè)鏈條不斷延伸，經(jīng)營業(yè)態(tài)逐步多元化，現(xiàn)有的財務(wù)信息化水平難以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要和企業(yè)管理要求，成為制約企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)的重要因素。為培育具有國際競爭力的世界一流企業(yè)，認(rèn)真貫徹落實國資委關(guān)于中央企業(yè)信息化工作的要求和部署，推動企業(yè)更好地利用信息技術(shù)提升管理水平，建立規(guī)范、高效、穩(wěn)定的財務(wù)管理體系，必須要加快推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)工作的步伐。

現(xiàn)代財務(wù)的職能正由日常核算向過程控制轉(zhuǎn)移，由信息統(tǒng)計向決策支持轉(zhuǎn)移。一體化建設(shè)正是適應(yīng)這種需求，借助先進(jìn)的管理理念、先進(jìn)的管理工具，以財務(wù)管理信息化帶動公司管理現(xiàn)代化，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。一體化建設(shè)是建立完善高效內(nèi)部控制制度的需要，通過固化業(yè)務(wù)流程，減少了人為干預(yù)，強(qiáng)化了內(nèi)部控制職能。一體化建設(shè)是實現(xiàn)多層次全面預(yù)算管理的需要，通過建立財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化集成的管理體系，可以實現(xiàn)對全面預(yù)算的事前預(yù)警和事中控制，改變以往預(yù)算管理主要著重事后的分析評價，缺乏有效的事前、事中的控制機(jī)制和手段的狀況，可以全面提升集團(tuán)公司以全面預(yù)算管理為龍頭的財務(wù)管理水平。

二、一體化建設(shè)工作的整體思路及目標(biāo)

建設(shè)思路決定著一體化建設(shè)工作涉及的業(yè)務(wù)范疇、平臺建設(shè)模式、資金投入、管理理念等方面。建設(shè)思路應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點和要求，結(jié)合企業(yè)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀，充分考慮成本、效益和系統(tǒng)安全性，保留現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)對業(yè)務(wù)管理的專業(yè)性和先進(jìn)性，以FMIS為核心組建一體化管理平臺，以預(yù)算控制為主線、以價值為鏈條，優(yōu)化、簡化、固化業(yè)務(wù)流程，重管理，精核算，形成橫向集成、縱向管控的應(yīng)用體系。在此思路基礎(chǔ)上，經(jīng)過大量的業(yè)務(wù)分析、技術(shù)比對和調(diào)研考證工作，我們認(rèn)為以O(shè)racle 的FMIS為核心，與MAXIMO資產(chǎn)管理系統(tǒng)和智仁燃料管理系統(tǒng)組合構(gòu)建一體化平臺是最佳的選擇。

目標(biāo)就是我們努力的方向及最終達(dá)到的效果。FMIS建設(shè)目標(biāo)應(yīng)是在保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、及時、完整的基礎(chǔ)上，以全面預(yù)算管理為核心，以各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為對象，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行全方位控制，同時，借助于先進(jìn)的管理模式和有效的信息手段，完善內(nèi)部控制制度、規(guī)范資金管理和項目管理，以便有效地防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，全面提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。

三、一體化建設(shè)工作的總體要求

一體化建設(shè)工作是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，貫穿企業(yè)經(jīng)營管理各個方面和環(huán)節(jié)，需要對企業(yè)的制度體系、管理框架、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行梳理與優(yōu)化，涉及范圍廣，工作任務(wù)重。一體化建設(shè)的成敗與否、質(zhì)量高低事關(guān)重大，影響深遠(yuǎn)，必須加強(qiáng)實施過程的領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)。

一要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密布置。推進(jìn)一體化管理涉及的部門多，關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)多，跨越的管理層級多，各級單位、各個部門、各類崗位人員對實施方案的認(rèn)知水平和接受程度存在一定差異，在推進(jìn)工作中客觀存在一定的困難。要采取自上而下的推進(jìn)方式，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，提供強(qiáng)有力的組織保障。要把實施工作上升到“一把手工程”的高度，具體落實到文件精神上，落實到實施方案的每個節(jié)點和要素上，要仔細(xì)研究每一項工作，不斷地提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變思想，分析新問題，解決新矛盾，及時總結(jié)經(jīng)驗，調(diào)整方向，要依存不同客觀環(huán)境和基礎(chǔ)，想方設(shè)法地加快工作節(jié)奏，減少協(xié)調(diào)的環(huán)節(jié)，縮短推進(jìn)時間，提高推進(jìn)的效率，保證方案的順利實施。

二要準(zhǔn)確定位，積極主動。要取得推進(jìn)實施工作的突破，財務(wù)專業(yè)必須做先鋒，財務(wù)工作者是此項工作的牽頭人，要負(fù)起責(zé)任，要主動爭取其他專業(yè)部門的配合，要主動與上級主管部門溝通，要主動向系統(tǒng)開發(fā)人員請教學(xué)習(xí)，要主動指導(dǎo)督導(dǎo)基層單位的工作，要主動研究問題，積極思考，科學(xué)運籌時間，處理好日常工作，做到一體化推進(jìn)與日常工作兩不誤，要正視困難，但不要當(dāng)作負(fù)擔(dān)，更不要失去信心，有信心才能放下包裹，開動機(jī)器，做好工作，爭取工作的主動性，抓住工作的主動權(quán)。

三要發(fā)揮合力，協(xié)同推進(jìn)。各單位、各專業(yè)要站在公司的角度審視和對待推進(jìn)工作，從整體上協(xié)同推進(jìn)，整體協(xié)調(diào)是落實好實施方案的關(guān)鍵所在，各單位要樹立大局觀念和“一盤棋”意識，明確分工，落實責(zé)任，安排專人，按時間按進(jìn)度完成自身承擔(dān)的任務(wù)，實施一體化管理客觀上要求實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的高度融合，必須得到各業(yè)務(wù)部門的大力支持和配合。各單位要改進(jìn)財務(wù)管理工作的同時，要講究工作方法，努力贏得專業(yè)部門的支持，要同步研究落實燃料、物資、設(shè)備、生產(chǎn)等與財務(wù)高度相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的一體化管理方案，配套推進(jìn)業(yè)務(wù)流程再造。要正確處理FMIS財務(wù)系統(tǒng)與燃料系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)的關(guān)系，保持推進(jìn)工作的整體性和平衡度，為一體化管理提供堅強(qiáng)的業(yè)務(wù)保障，促進(jìn)公司管理水平的整體提升。

四要穩(wěn)妥作為，防范風(fēng)險。實施一體化管理是一項持續(xù)完善和動態(tài)優(yōu)化的長期工作，將對公司現(xiàn)行的財務(wù)運行機(jī)制帶來較大的變化，各單位要妥善新舊運行機(jī)制的銜接過渡，針對一體化管理的重點環(huán)節(jié)和過渡期間可能出現(xiàn)的關(guān)鍵風(fēng)險點，制定應(yīng)對預(yù)案，確保財務(wù)資金、會計檔案和財務(wù)信息安全。在制度建設(shè)、辦法完善、數(shù)據(jù)開放、流程執(zhí)行方面協(xié)同好推進(jìn)工作，避免由于推進(jìn)工作過程出現(xiàn)矛盾和管理過渡中出現(xiàn)管理真空、崗位職責(zé)缺位，在具體落實過程中，每一項工作都需要認(rèn)真思考，審慎實施，仔細(xì)研究，扎實穩(wěn)步推進(jìn)，積極穩(wěn)妥作為。

五是要強(qiáng)化財務(wù)信息化人才隊伍建設(shè)。財務(wù)信息化是現(xiàn)代信息技術(shù)與企業(yè)財務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，跨專業(yè)領(lǐng)域的復(fù)合型人才是做好財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)實施、穩(wěn)定運行與深化應(yīng)用的重要保障。企業(yè)應(yīng)在推進(jìn)財務(wù)信息化工作中，應(yīng)當(dāng)高度重視財務(wù)信息化人才隊伍建設(shè)，設(shè)立相應(yīng)機(jī)構(gòu)和專門崗位，配備既懂財務(wù)又熟悉業(yè)務(wù)還掌握信息技術(shù)的專業(yè)人才，充實人才隊伍力量，并建立激勵約束機(jī)制，創(chuàng)建有利于人才發(fā)展的良好環(huán)境，確保人才隊伍穩(wěn)定。

四、一體化建設(shè)工作的實施

一體化實施基礎(chǔ)工作是關(guān)系一體化建設(shè)成敗的關(guān)鍵。首先要由開發(fā)商與財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行前期需求調(diào)研，根據(jù)調(diào)研的情況編寫針對各自電廠業(yè)務(wù)的解決方案及接口方案。同時信息部門進(jìn)行硬件設(shè)施平臺的搭建、調(diào)試（包括接口調(diào)試），財務(wù)部門組織開展FMIS上線前培訓(xùn)工作。在此基礎(chǔ)上，由財務(wù)部門牽頭，與業(yè)務(wù)部門、信息部門和開發(fā)商共同研究制定實施工作計劃，同時調(diào)整、完善業(yè)務(wù)解決方案，明確業(yè)務(wù)處理規(guī)則和流程。一是應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一、完善的貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等各項資產(chǎn)管理制度;二是統(tǒng)一會計政策和會計核算辦法等各項財務(wù)會計制度;三是應(yīng)當(dāng)對燃料管理、資產(chǎn)管理和財務(wù)管理等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程梳理與再造，優(yōu)化橫向和縱向的管理程序;四是應(yīng)當(dāng)對會計科目、物資、職工、客戶、供應(yīng)商、合同等信息進(jìn)行分類整理，明確編碼規(guī)則，實現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)范編碼，并形成編碼手冊，實施動態(tài)維護(hù)與管理。

根據(jù)業(yè)務(wù)解決方案和業(yè)務(wù)流程完成系統(tǒng)功能開發(fā)后，應(yīng)進(jìn)行FMIS系統(tǒng)的初始化和數(shù)據(jù)遷移工作。在進(jìn)行系統(tǒng)的初始化工作時，需要對所有應(yīng)用功能點進(jìn)行詳細(xì)的測試，做到無疏漏、無差錯。數(shù)據(jù)遷移是一個精細(xì)化的工作，數(shù)據(jù)遷移前還應(yīng)做好應(yīng)急備案方案，將風(fēng)險降低到最小。實施人員需充分配合財務(wù)人員進(jìn)行遷移前的數(shù)據(jù)整理工作，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，杜絕遷移后有數(shù)據(jù)問題。數(shù)據(jù)遷移時要確保系統(tǒng)的流暢、穩(wěn)定運行，將數(shù)據(jù)同步到FMIS，并與舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對一致。

五、一體化建設(shè)工作的深化應(yīng)用

財務(wù)信息系統(tǒng)只有投入使用才能有效發(fā)揮促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理、提升管理能力、提高管理效率的作用。深化一體化系統(tǒng)應(yīng)用管理，應(yīng)克服“重建設(shè)、輕應(yīng)用”的傾向，對具備上線條件的單位，應(yīng)組織力量及時投入使用。應(yīng)建立一體化運行管理辦法，建立FMIS預(yù)算管理制度及預(yù)算考核制度，為一體化的深化應(yīng)用提供制度保障。日常業(yè)務(wù)操作要嚴(yán)格遵守實施方案和操作流程的要求，減少人工業(yè)務(wù)處理，盡可能利用自動會計規(guī)則生成記賬憑證。要充分利用FMIS的多層次全面預(yù)算管控手段，按照預(yù)算控制要求，采取科目、組織、部門多種組合模式建立預(yù)算。損益性預(yù)算自上而下下達(dá)至各單位，各單位再按照自身管理要求逐層分解到各責(zé)任中心。資金預(yù)算管理應(yīng)與財務(wù)公司網(wǎng)銀系統(tǒng)實現(xiàn)對接，按照集團(tuán)公司“年預(yù)算、月計劃、周調(diào)度、日安排”的資金管理要求，采用年、月、周控制模式，資金申請由業(yè)務(wù)部門發(fā)起，按流程審批上報。項目預(yù)算關(guān)聯(lián)到前端的MAXIMO系統(tǒng)中，采用多種預(yù)算類型，按項目類別自由設(shè)置預(yù)算，將控制點前移至業(yè)務(wù)發(fā)生點，實現(xiàn)事前強(qiáng)行控制。

FMIS的應(yīng)用不只是財務(wù)人員的事，而應(yīng)是相關(guān)人員共同參與使用，各單位財務(wù)部門要加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通和配合，共同研究解決跨專業(yè)的問題。要大力加強(qiáng)系統(tǒng)的應(yīng)用培訓(xùn)，提高系統(tǒng)應(yīng)用能力和水平。應(yīng)設(shè)置專業(yè)運行維護(hù)人員，根據(jù)運行中出現(xiàn)的新情況、新問題及新需求，持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化，增強(qiáng)系統(tǒng)的適應(yīng)性、擴(kuò)展性和安全性。

六、一體化建設(shè)工作的效果

應(yīng)用效果應(yīng)是檢驗FMIS建設(shè)成敗的標(biāo)準(zhǔn)。以FMIS為核心的一體化系統(tǒng)建設(shè)，應(yīng)實現(xiàn)以下管理效果：

（一）統(tǒng)一的信息平臺，實現(xiàn)橫向集成、縱向貫通

通過財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)一體化項目的實施，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)規(guī)則、業(yè)務(wù)規(guī)則、業(yè)務(wù)流程的集中管理，實現(xiàn)各系統(tǒng)信息的集成和數(shù)據(jù)的共享，促進(jìn)了財務(wù)與業(yè)務(wù)的橫向融合和協(xié)同，打通上級單位與下屬單位以及企業(yè)內(nèi)部各部門之間數(shù)據(jù)傳遞的通道，增強(qiáng)上級單位對下屬單位的縱向管控能力。

（二）統(tǒng)一的核算管理及業(yè)務(wù)處理流程，提高核算質(zhì)量

通過系統(tǒng)“一本帳”的構(gòu)架，統(tǒng)一會計政策，統(tǒng)一會計科目體系，細(xì)化核算內(nèi)容，明晰核算邊界，為財務(wù)數(shù)據(jù)的深加工提供同質(zhì)可比的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。同時將會計規(guī)則固化在系統(tǒng)中，建立會計核算標(biāo)準(zhǔn)流程，為生成規(guī)范會計信息提供了流程保證。

（三）統(tǒng)一的燃料、資產(chǎn)管理體系，實現(xiàn)業(yè)務(wù)驅(qū)動財務(wù)

一體化平臺實施，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的同步實時更新，取代了手工，提高了工作效率，同時加強(qiáng)了庫存額度管理，提高了存貨周轉(zhuǎn)效率，減少了存貨資金占用。實現(xiàn)以業(yè)務(wù)驅(qū)動財務(wù)，通過一體化平臺將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實時轉(zhuǎn)換為財務(wù)數(shù)據(jù)，為日利潤的核算及建立動態(tài)的分析模型提供了前提條件。

（四）多層次的全面預(yù)算管理，提高全過程管控能力

FMIS可通過科目預(yù)算，實現(xiàn)全過程、全要素的預(yù)算管理。FMIS損益預(yù)算管理，實現(xiàn)省公司、電廠、部門三級預(yù)算層層分解、層層約束，形成自上而下綁定式的預(yù)算控制體系，通過項目預(yù)算與資產(chǎn)管理系統(tǒng)的集成將控制節(jié)點前移到業(yè)務(wù)發(fā)生點，同時將預(yù)算控制和會計業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，真正實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程可控、在控。FMIS資金預(yù)算管理，實現(xiàn)資金自業(yè)務(wù)部門逐級申報和審批，資金預(yù)算和付款業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，依據(jù)“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支，預(yù)算外走程序“的原則，強(qiáng)化了資金的計劃和執(zhí)行，使資金管理和業(yè)務(wù)管理有效的銜接，提高了資金使用效率。

FMIS一體化加強(qiáng)了對預(yù)算、資金、核算、報表等各財務(wù)職能的統(tǒng)一集中管理，建立了預(yù)算、資金和會計核算在流程管理上的前后鏈接關(guān)系，有效實現(xiàn)各管理流程間的動態(tài)銜接，實時動態(tài)反應(yīng)預(yù)算執(zhí)行情況，解決了業(yè)務(wù)和預(yù)算不銜接、預(yù)算和資金不銜接、預(yù)算執(zhí)行和項目控制不銜接，預(yù)算和會計核算不銜接的問題，顯著提升全過程管控能力。（作者單位：鄒平市青陽鎮(zhèn)人民政府）