高萍

隨著社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模和業(yè)務都在不斷的增加，企業(yè)之間的競爭也在不斷的加大，現(xiàn)代企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲取較高的利潤，比較加強內(nèi)部管理，降低納稅成本必不可少，因此納稅籌劃公司應當?shù)玫浆F(xiàn)代企業(yè)的高度重視。本文作者首先介紹了納稅籌劃對企業(yè)的作用，進而提出了一些納稅籌劃的策略，希望對降低企業(yè)納稅成本有所幫助。

依法納稅是每個企業(yè)應盡的責任和義務，但是，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，可以充分利用稅收政策采取相應的方法和手段對企業(yè)的業(yè)務進行提前的謀劃，進而通過減少納稅環(huán)節(jié)等途徑來實現(xiàn)降低企業(yè)稅負的目的，降低納稅成本，增加企業(yè)利潤，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，使企業(yè)長遠健康發(fā)展下去，進而兼顧企業(yè)的社會效益和自身的經(jīng)濟效益。

一、納稅籌劃對于企業(yè)的作用

稅收籌劃是一種降低納稅成本的方法和手段，需要對涉稅業(yè)務進行提前合理規(guī)劃，制定切實可行的納稅經(jīng)營計劃。實施后可以實現(xiàn)節(jié)稅目的，使企業(yè)的利益最大化。因此，在現(xiàn)階段，企業(yè)很有必要開展納稅籌劃工作。企業(yè)需要充分研究和把握稅收政策，合理利用稅收籌劃，最大限度地降低稅收負擔，合理規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中的各種風險。企業(yè)需要對自身的資源進行合理的配置，在企業(yè)在實際的經(jīng)營活動中擁有多種資源。如果不合理利用這些資源，將導致企業(yè)稅收負擔過重，因此通過稅收籌劃工作，企業(yè)管理者可以科學合理地優(yōu)化企業(yè)所擁有的各種資源的配置，同時有效地利用這些資源，充分發(fā)揮資源利用的價值，減少納稅環(huán)節(jié)，確保企業(yè)少納稅，降低納稅成本。財務管理是企業(yè)發(fā)展過程中經(jīng)營管理工作中的一項非常重要的工作，它起到管理成本控制的作用，保證企業(yè)實現(xiàn)收支平衡。同時，如果企業(yè)開展稅收籌劃工作，財務部門的工作人員可以從這一工作入手。就要需要合理配置資源，科學規(guī)劃經(jīng)營活動，最大限度地降低經(jīng)營成本，提高各項經(jīng)營活動的效益。之后，企業(yè)有足夠的資金擴大生產(chǎn)規(guī)模，更好地提高經(jīng)營效益。因此，稅收籌劃大大提高了財務部門的工作能力。它可以幫助企業(yè)降低經(jīng)營成本，有效地節(jié)約稅金，進而增加企業(yè)利潤。

二、企業(yè)做好納稅籌劃工作的策略分析

（一）加強納稅籌劃宣傳，增強員工納稅意識

目前，我們企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中繳納的稅收依然較多，這部分納稅支出給企業(yè)帶來了沉重的經(jīng)濟負擔。這樣，一些經(jīng)營者在缺乏法律意識和稅收意識的情況下，會采取偷稅、騙稅等方式減輕稅收負擔，不利于企業(yè)長遠的發(fā)展。如果企業(yè)納稅成本較大，企業(yè)稅負過重，會影響我國社會的穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)濟的持續(xù)增長。因此，針對這種情況，企業(yè)有必要采取多種方式，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，在企業(yè)內(nèi)部對職工進行稅務籌劃的宣傳，增強節(jié)約意識。通過對從事稅務籌劃相關(guān)的財務及相關(guān)業(yè)務人員進行教育或培訓，讓涉及的部門員工都能準確掌握稅務籌劃的行為和目的，對業(yè)務進行提前謀劃。樹立正確的認識，具有較強的稅務籌劃意識，以鼓勵員工充分參與企業(yè)未來業(yè)務發(fā)展的稅務籌劃工作，實現(xiàn)節(jié)稅效果;同時，員工在日常工作中，也要從本職工作做起樹立節(jié)約意識，在稅收籌劃意識的引導下，在遵守稅法的前提下合理的進行納稅籌劃，并不是通過偷稅、漏稅和騙稅的行為來降低企業(yè)的納稅成本，為企業(yè)樹立良好的形象。在遵守稅法的前提下合理進行籌劃，如企業(yè)可以通過提高留存收益和利潤率，合理利用利潤擴大經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務范圍，降低成本，增加利潤。

（二）重視與稅務機關(guān)的聯(lián)系溝通

企業(yè)依靠稅收籌劃開展的節(jié)稅工作，離不開稅收政策的支持。但是，目前一些企業(yè)在理解和把握稅收政策方面存在著一些偏差，導致基于稅收政策的稅收籌劃效果不理想，最終導致企業(yè)節(jié)稅效果達不到預期目標。這就需要企業(yè)員工和地方稅務機關(guān)之間進行更多的溝通和協(xié)調(diào)。通過稅務機關(guān)工作人員對企業(yè)相關(guān)稅收政策的解讀，可以準確把握稅收政策，了解稅務機關(guān)根據(jù)稅收政策對企業(yè)稅收狀況進行審查的步驟和要點，從而做好稅務籌劃工作。企業(yè)可以在咨詢稅務機關(guān)相關(guān)人員政策后開展納稅籌劃工作，從而來降低企業(yè)的納稅成本和納稅風險。

（三）做好企業(yè)納稅籌劃風險防控工作

一是，企業(yè)職工要增強納稅風險意識，即企業(yè)相關(guān)人員要積極學習有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度，分清正確的納稅籌劃行為和錯誤的納稅行為，特別是企業(yè)的納稅風險行為。避稅不當，容易形成偷稅漏稅，會給國家稅收造成的嚴重影響，影響企業(yè)的形象，這就需要企業(yè)要對國家的稅收政策進行合理的把握，設(shè)計好納稅籌劃流程，增強對稅收風險的認識，降低企業(yè)的稅收風險，對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務進行合理的設(shè)計，嚴格按照國家制定的法律法規(guī)進行稅收籌劃，確保企業(yè)最終達到預期的節(jié)稅效果和目的。二是，要重視稅務風險評估，即稅務管理人員要科學合理地評估本工作中的各類風險因素，確定風險因素的指標參數(shù)，并在分配后將各類風險劃分為嚴重程度，以便構(gòu)建企業(yè)稅收風險防控體系。在系統(tǒng)中可以對稅務風險數(shù)據(jù)進行詳細的錄入和處理，使企業(yè)能夠通過系統(tǒng)清晰直觀地掌握稅務工作的基本情況。如果工作中存在問題，那么根據(jù)相關(guān)風險的嚴重性，可以優(yōu)先處理稅務風險問題，可以通過相關(guān)的對策將風險進行合理的規(guī)避。例如，在企業(yè)的業(yè)務活動中會產(chǎn)生大量的銷售數(shù)據(jù)，如果這些數(shù)據(jù)沒有得到有效的管理，將導致增值稅增加的風險，這將導致企業(yè)繳納的稅款數(shù)額更大，業(yè)務負擔更重。因此，對企業(yè)經(jīng)營過程中的銷售工作應當實行增值稅風險規(guī)避，減少中間納稅環(huán)節(jié)。為了避免時間的浪費，稅務管理人員必須積極參與銷售活動的全過程跟蹤，以便及時有效地發(fā)現(xiàn)和處理各個銷售階段的稅務風險，使企業(yè)能夠準確把握經(jīng)營和銷售情況，集中精力實時查看購銷比、銷售利潤等數(shù)據(jù)的變化。一旦發(fā)現(xiàn)異常，可以在過程中進行合理的監(jiān)管，以防范稅務風險。

（四）做好發(fā)票管理工作

在稅務籌劃中，企業(yè)需要嚴格、細致地管理各種業(yè)務發(fā)票。不得使用不正規(guī)、涂改的發(fā)票進行稅務籌劃，以免發(fā)票問題造成稅務籌劃風險。因此，基于這種情況，企業(yè)相關(guān)人員需要更加重視發(fā)票管理，始終保持嚴謹?shù)陌l(fā)票管理態(tài)度，結(jié)合企業(yè)財務工作的實際情況，對各類發(fā)票實行分離并專人管理，發(fā)現(xiàn)問題及時找相關(guān)責任人追究責任。另外，在發(fā)票管理期間，通過對工作人員嚴格的發(fā)票審核和登記工作，可以排除大量不合格發(fā)票，確保發(fā)票在后期使用過程中，具有較高的使用價值，為后續(xù)稅務籌劃工作的順利開展提供保障。

三、結(jié)語

總之，企業(yè)在稅收籌劃過程中受到諸多因素的影響，存在諸多問題，嚴重影響了稅收籌劃的良性發(fā)展。因此，在企業(yè)的稅務籌劃工作中，企業(yè)有必要充分認識到稅務籌劃對企業(yè)業(yè)務發(fā)展的重要性，從而有效地進行稅務籌劃。把握稅收籌劃的關(guān)鍵點，合理減輕企業(yè)的稅收負擔，促進企業(yè)在激烈的市場競爭中具有較強的發(fā)展實力，實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展的目標。同時，企業(yè)應始應當終堅持發(fā)展的角度來開展稅務籌劃，及時、有效地研究國家頒布的各種稅收法律、法規(guī)和規(guī)章以及企業(yè)所在地稅收優(yōu)惠政策來開展納稅籌劃工作。（作者單位：福建東百集團股份有限公司）