黃彥菁

當前我國金融改革逐步深化，各大金融機構實力也有了顯著提升。在經(jīng)濟全球化發(fā)展背景下，金融企業(yè)也面臨著很多新的風險，由于缺乏足夠的重視，未建立完善的內(nèi)部控制體系，為金融企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了較大阻礙。這要求金融企業(yè)提高對內(nèi)部控制的重視程度，盡快消除存在的各種風險，為自身的長遠穩(wěn)定發(fā)展打牢基礎。本文將通過分析金融企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，提出了金融企業(yè)加強內(nèi)部控制的對策。本文將簡述金融企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并提出了相應對策。

在金融企業(yè)發(fā)展過程中，面臨的市場競爭越來越激烈，各種風險的出現(xiàn)嚴重威脅著金融企業(yè)的正常發(fā)展，加強內(nèi)部控制已經(jīng)勢在必行。但是分析當前金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀可知，還存在著很多問題，表現(xiàn)在對內(nèi)部控制重要性認識不到，缺乏完善的約束制度。這要求金融企業(yè)提高重視程度，結合實際風險情況，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制措施，保證今后的發(fā)展不受影響。

一、金融企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

新形勢下金融企業(yè)加強內(nèi)部控制具有重要意義，但是因為各方面影響因素的存在，導致內(nèi)部控制工作未能做到位，無法達到促進金融企業(yè)發(fā)展的目的。一方面，金融企業(yè)對內(nèi)部控制缺乏足夠的重視，思想認識不到位，認為內(nèi)部控制就是整章建制。其實內(nèi)部控制是業(yè)務運行過程中緊密相連、相互影響的動態(tài)機制，金融企業(yè)對此了解不足，必然影響了內(nèi)部控制的順利實施。同時也有的金融企業(yè)將內(nèi)部控制當成相互制約，對內(nèi)部控制方法與內(nèi)容不夠清楚。另一方面，當前金融企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，各控制環(huán)節(jié)聯(lián)系不夠緊密，控制系統(tǒng)不夠科學合理。如現(xiàn)代金融決策程序與制度不完善，忽視對內(nèi)部管理崗位的控制，導致內(nèi)部控制在金融企業(yè)中的作用無法得到發(fā)揮。金融企業(yè)個別崗位設置有待完善，不能做到各司其職與按部就班。同時金融企業(yè)監(jiān)督和檢查力度不足，管理人員在檢查與管理中不夠積極，無法及時解決問題，導致內(nèi)部控制效果欠佳。

二、金融企業(yè)內(nèi)部控制的對策

（一）改善內(nèi)部控制環(huán)境

為了促使金融企業(yè)內(nèi)部控制工作正常開展，需要在內(nèi)部控制環(huán)境上進行優(yōu)化，如企業(yè)治理結構、權責分配、人力資源政策與企業(yè)文化等。從當前金融企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境構建來看，無論是企業(yè)管理層還是普通員工，都對金融企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)涵認識不到位，錯誤認為內(nèi)部控制就是嚴格執(zhí)行制定的企業(yè)規(guī)章制度。針對這種情況，金融企業(yè)要定期開展培訓工作，讓所有員工都對內(nèi)部控制有準確的認識，同時將員工行為規(guī)范明確下來，這樣能夠有效制約員工對內(nèi)部控制的執(zhí)行。金融企業(yè)也要增強員工的風險防范意識，對存在的風險能夠準確識別，將有效的防范措施落實到位。金融企業(yè)要做好內(nèi)部控制宣傳工作，這樣才能讓所有員工明白內(nèi)部控制的重要性，全身心融入到內(nèi)部控制工作中，也有利于金融企業(yè)盡快對內(nèi)部控制環(huán)境進行優(yōu)化。

（二）完善內(nèi)部控制制度

金融企業(yè)為了保證內(nèi)部控制目標順利實現(xiàn)，應該在內(nèi)部控制制度體系上進行優(yōu)化，金融企業(yè)各個部門、崗位與員工的內(nèi)部控制職責、權利等也要得到明確。當前，金融企業(yè)要從現(xiàn)行法律法規(guī)出發(fā)，結合自身實際經(jīng)營狀況，不斷對內(nèi)部控制制度進行完善。要按照“授權制約、分工牽制”等方法，不斷細化內(nèi)部控制制度，將具體實施細則明確下來，從而逐步構建起完善的內(nèi)部控制制度體系。金融企業(yè)在構建內(nèi)部控制制度體系時，應該從金融風險防范與控制入手，避免員工在工作上出現(xiàn)偏差。同時要增強信息安全意識，讓計算機信息系統(tǒng)的安全得到保障。金融企業(yè)應該考慮到全局要求，不斷完善各項規(guī)章制度，確保內(nèi)部控制工作有效實施。

（三）加強風險管理工作

金融企業(yè)不僅要對內(nèi)部控制流程進行優(yōu)化，也要在實施內(nèi)部控制制度的過程中，不斷改進風險管理方式。這樣才能保證內(nèi)部控制制度與金融企業(yè)發(fā)展相結合，讓領導制定正確的決策獲得可靠支持。金融企業(yè)在內(nèi)部控制制度的風險管理工作中，管理部門應該結合內(nèi)部控制制度要求，從風險管理優(yōu)化的各要素出發(fā)，主要包括風險識別、風險評估以及風險預警等，將風險管理的優(yōu)勢最大限度體現(xiàn)出來。金融企業(yè)要真正做好風險管理預警工作，及時對存在的風險隱患進行預警，便于企業(yè)有時間作出應對，減少風險為企業(yè)發(fā)展帶來的損失。這樣金融企業(yè)制定的各項決策才更加準確，也能獲取更大的經(jīng)濟效益與社會效益，更好的在當前激烈競爭環(huán)境中立足。

（四）加快內(nèi)部控制信息化建設

在現(xiàn)代信息技術發(fā)展與應用過程中，在社會各行各業(yè)都發(fā)揮著重要作用，金融企業(yè)在促進我國經(jīng)濟發(fā)展上有著巨大作用，也要跟上時代發(fā)展的腳步，將信息技術的作用最大限度發(fā)揮出來，加快內(nèi)部控制信息化建設水平。金融企業(yè)只有關注內(nèi)部控制信息化建設，才能更好的滿足各項業(yè)務發(fā)展的需求，這要求在內(nèi)部控制中主動應用信息化技術，保證內(nèi)部控制工作更加高效進行。此外，金融企業(yè)也要注重打造完善的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，發(fā)揮出信息化技術的做喲經(jīng)，讓信息的傳遞更加準確與快速，讓已有數(shù)據(jù)信息得到有效整理與分析。金融企業(yè)要提高對內(nèi)部控制信息化建設的重視程度，在內(nèi)部控制系統(tǒng)開發(fā)上逐步增加資金投入，對于相關業(yè)務處理程序的設計來說，應該融入風險控制監(jiān)督與制約等功能，對操作人員權限作出明確的規(guī)定。金融企業(yè)在內(nèi)部控制信息化建設過程中，也需要對相關制度進行完善，操作人員應該規(guī)范使用系統(tǒng)，將各項信息化制度落到實處。這樣金融企業(yè)內(nèi)部控制工作才能高效實施，也保證取得應有的效果，為金融企業(yè)更好的抵御各種風險打牢基礎。

三、結語

總之，近年來我國金融企業(yè)發(fā)展速度很快，加強內(nèi)部控制已經(jīng)勢在必行。金融企業(yè)應該提高對內(nèi)部控制的重視程度，結合當前內(nèi)部控制中的不足，盡快采取有效的應對措施。金融企業(yè)只有改善內(nèi)部控制環(huán)境、完善內(nèi)部控制制度、加強風險管理工作和加快內(nèi)部控制信息化建設，才能將內(nèi)部控制的作用真正體現(xiàn)出來，減少金融風險，為金融企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展打下堅實基礎。（作者單位：上海電機學院）