冀一葉

【摘 要】在現(xiàn)代企業(yè)中，資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分，直接影響到企業(yè)的資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性，合理規(guī)范的資金管理可以有效的盤活資金存量，使其得到合理分配，同時(shí)也可以提高資金的周轉(zhuǎn)率，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)資源配置，對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展具有重要的作用。文章立足于現(xiàn)代企業(yè)的資金管理實(shí)際情況，探討現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理的主要問題以及解決對策。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè);資金管理;財(cái)務(wù)管理

一、現(xiàn)代企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）資金管理方法不科學(xué)

當(dāng)前，很多企業(yè)仍未形成系統(tǒng)性的資金管理制度，整個(gè)資金管理的過程相對混亂，缺乏科學(xué)性，實(shí)際的資金管理過程中，財(cái)務(wù)部門往往是資金管理的主要部門，但是資金管理的工作職責(zé)都未進(jìn)行很明確、細(xì)致的規(guī)定，很容易導(dǎo)致資金管理的相關(guān)措施落實(shí)不到位。究其原因，在于企業(yè)未能構(gòu)建完善的資金管理相關(guān)制度，進(jìn)而導(dǎo)致資金管理效率低下，從而對企業(yè)的管理能力和水平的提高帶來了嚴(yán)重的影響。

（二）管理層的資金管理意識不足

企業(yè)的管理者往往是從銷售部門或者技術(shù)骨干成長起來的，缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理方面的知識，對資金管理方面的知識更是欠缺，因此上層管理者一般會認(rèn)為，只要搞好銷售，形成可觀的銷售收入，企業(yè)就能長遠(yuǎn)健康的發(fā)展，或者有些管理者只注重技術(shù)，認(rèn)為只要形成企業(yè)的核心技術(shù)，在市場上便有一席之地。從而形成只重視銷售業(yè)績或者只重視技術(shù)研究開發(fā)的局面。在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營中，很多企業(yè)對資金管理方式還僅僅停留在表面。

（三）資金管理制度不完善

目前我國很多現(xiàn)代企業(yè)在資金管理制度上仍停留在過去的傳統(tǒng)模式中，與現(xiàn)有的實(shí)際情況相脫離或者存在著一定的缺失，導(dǎo)致企業(yè)在資金使用和管理上存在隱患。企業(yè)在實(shí)際的資金管理過程中，資金的最低持有量的確定、重大事項(xiàng)的資金儲備金金額以及大額資金的使用，有些企業(yè)僅靠一個(gè)部門或者個(gè)別人來管理。筆者認(rèn)為對于資金管理的重大事項(xiàng)應(yīng)該實(shí)行聯(lián)簽制度，這充分說明了目前很多企業(yè)資金管理制度的不完善，也沒有相應(yīng)成熟、完整的體系。如果資金管理出現(xiàn)問題，會直接導(dǎo)致企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂等嚴(yán)重問題，從而讓企業(yè)受到嚴(yán)重的損失。

（四）資金配置不合理

資金是保證任何企業(yè)正常運(yùn)營和長遠(yuǎn)發(fā)展的根本保證，通過資產(chǎn)的不斷積累，企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營能力肯定會不斷提高。但是，在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營過程中，對于運(yùn)營資金和往來款項(xiàng)的管理卻存在著很多的問題。目前我國中小企業(yè)占據(jù)很大的比重，也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的一部分，但是中小企業(yè)在管理上所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不分離，這就使得在決策和管理方面帶來一定的主觀隨意性，缺乏規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)管理方法。具體表現(xiàn)如下：一是對現(xiàn)金管理不到位，造成資金閑置或短缺，一旦短缺的話，就會給企業(yè)的發(fā)展帶來很大的損失。二是應(yīng)收賬款回款不及時(shí)，造成資金運(yùn)營困難。原因很多，筆者認(rèn)為主要是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺少有效的催收措施，造成應(yīng)收款項(xiàng)不能兌現(xiàn)或者形成壞賬。三是重貨幣資金輕實(shí)物資產(chǎn)，資產(chǎn)流失或者浪費(fèi)嚴(yán)重。不少企業(yè)的管理人員，對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、原材料等的管理很差，管理職責(zé)不明。

二、現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理問題的解決對策

（一）規(guī)范資金管理方法

首先，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，制定合理的賒銷政策。及時(shí)催收賬款應(yīng)收賬款的相關(guān)管理應(yīng)該從源頭開始做起，在企業(yè)形成賒銷之前，必須先調(diào)查對方企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)情況，根據(jù)調(diào)查結(jié)果，對不同的企業(yè)給予不同等級的賒銷額度。形成賒銷后，企業(yè)應(yīng)有專人及時(shí)清查賒銷情況，包括每家企業(yè)的賒銷到期日和賒銷金額，根據(jù)情況采取不同的催要方式，可以先電話催要，然后再主動上門催款，必要的時(shí)候還應(yīng)專門設(shè)立催款部門。另外，如果根據(jù)情況，還可以采取法律手段，以保障企業(yè)的合法權(quán)利。其次，強(qiáng)化存貨管理，減少不必要的資金占用企業(yè)內(nèi)部首先要制定存貨管理制度，依據(jù)管理制度，做好出入庫的管理工作，并且要及時(shí)對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和清查。加強(qiáng)存貨的審批制度，對于存貨的計(jì)劃、采購、領(lǐng)用等，每一程序都應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批。第三，強(qiáng)化現(xiàn)金管理，精打細(xì)算，用好每一分錢嚴(yán)格執(zhí)行公司的現(xiàn)金管理制度，把每一筆錢用到刀刃上，避免不必要的損失。財(cái)務(wù)部門或者資金管理部門應(yīng)及時(shí)編制現(xiàn)金流量表，充分了解公司現(xiàn)金的流入和流出情況以及公司的支付能力、償債能力、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果等，以此判斷企業(yè)運(yùn)營不斷階段的現(xiàn)金流量。充足的現(xiàn)金流量，可以給企業(yè)的健康、穩(wěn)定、長遠(yuǎn)發(fā)展提供有力的保障。因此任何企業(yè)都要強(qiáng)化現(xiàn)金管理。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)施全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是貫穿于企業(yè)各項(xiàng)工作的始終，與企業(yè)各項(xiàng)活動都有關(guān)聯(lián)的一種管理方法，將這種管理方法運(yùn)用在企業(yè)的經(jīng)營活動過程中，能夠?yàn)槠渥鞒鋈妗⒖衫m(xù)、可行的預(yù)算方案。在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中全面推行預(yù)算管理制度，能夠?qū)⑵髽I(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)置于可控范圍，進(jìn)而提升資金的使用效率。企業(yè)資金管理部門為了更好組織資金調(diào)度，必須加強(qiáng)銀行賬戶的管理，對已經(jīng)開立的所有銀行賬戶務(wù)必納入公司核算，確保企業(yè)資金全部納入企業(yè)管理，不可有賬外資金或者“小金庫”。另外，資金的日常收付款務(wù)必樣按照企業(yè)規(guī)定的流程辦理。

（三）進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)體系，引入內(nèi)控機(jī)制

任何企業(yè)都應(yīng)該完善財(cái)務(wù)體系制度，把內(nèi)部控制做好，從根本上做好資金管控。要想做好資金管控，離不開高素質(zhì)的專業(yè)人才，所以為了企業(yè)做好資金管控，首先，必須有德才兼?zhèn)涞膶I(yè)人才來做;其次，完善內(nèi)部控制制度，明確崗位職責(zé);最后，所有資金管控的相關(guān)崗位人員必須嚴(yán)格按照企業(yè)制定的制度和流程執(zhí)行，避免一人獨(dú)斷等不符合常理的做法。 現(xiàn)金管控過程中涉及的現(xiàn)金、票據(jù)、支票、印章等敏感材料必須嚴(yán)加管理，各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程均需按照操作，確保資金滿足企業(yè)的發(fā)展，一切管理活動都是在受控條件下進(jìn)行。

（四）資金管控的信息化管理

從20世紀(jì)90年代開始，經(jīng)過20多年的發(fā)展，“互聯(lián)網(wǎng)+”已經(jīng)與每個(gè)人息息相關(guān)，當(dāng)然企業(yè)的各項(xiàng)工作也離不開互聯(lián)網(wǎng)，同時(shí)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)也為企業(yè)做好資金管控提供技術(shù)保障，通過信息化的管理平臺建設(shè)，以及在網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)的幫助下，企業(yè)可以很便利的聚合財(cái)務(wù)資源，內(nèi)部相關(guān)成員單位的資金和財(cái)務(wù)活動也能夠?qū)崿F(xiàn)實(shí)時(shí)跟蹤查詢和監(jiān)控。另外，由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)在的企業(yè)可以通過企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)方便的進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算和資金轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動的電子化管理。此外，根據(jù)信息化管理平臺，企業(yè)建立和完善信息采集和數(shù)據(jù)資金管理分析系統(tǒng)，這樣便能夠?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，通過對資金活動數(shù)據(jù)的挖掘和分析，為企業(yè)資金管理決策提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)支持。

三、結(jié)語

綜上所述，當(dāng)前時(shí)期下現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金管理對企業(yè)發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義與價(jià)值，因此，得到了各個(gè)企業(yè)管理者的高度重視與關(guān)注。然而，在實(shí)際過程中，仍然存在著各種各樣的問題，對此，企業(yè)管理者應(yīng)從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，充分發(fā)揮相關(guān)部門以及相關(guān)資金管理崗位在資金管理中的監(jiān)督職能，提升資金管理效率和增加資金的運(yùn)營能力，為企業(yè)的健康發(fā)展打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

【參考文獻(xiàn)】

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