郭曉翠

【摘 要】擔保是經(jīng)濟行為中，用債務人或第三方的信用或特定的財產(chǎn)來督促債務人履行責任的方法，擔保圈是多個企業(yè)形成相互擔保的連接關系。隨著銀行貸款業(yè)務的不斷增加，客戶間逐漸形成相互擔保，進而形成擔保圈貸款，企業(yè)的風險將沿著相互之間的關系鏈條進行擴散，產(chǎn)生圈內企業(yè)的貸款風險。本文將針對商業(yè)銀行擔保圈風險管控和審計策略進行探討。

【關鍵詞】擔保圈;貸款風險;管控;審計

擔保圈貸款風險具有較強的蔓延性和擴散性，往往由于部分企業(yè)的資金鏈條斷裂導致?lián)Ｈ然騾^(qū)域性風險的蔓延，形成金融傳染。尤其在社會經(jīng)濟下行的環(huán)境中，擔保圈內某個企業(yè)產(chǎn)生貸款違約，將導致圈內某些企業(yè)的違約，產(chǎn)生蝴蝶效應，給商業(yè)銀行和金融市場帶來較大的損失[1]。

一、銀行擔保圈的產(chǎn)生

擔保圈是由多個企業(yè)相互擔保而形成，構成具有鏈條關系的利益體，企業(yè)間相互擔保、相互關聯(lián)，在信貸市場上出現(xiàn)較多。擔保圈大多出現(xiàn)在企業(yè)資質偏弱的民營企業(yè)中，是民營企業(yè)用于解決融資難問題的主要方式，在經(jīng)濟上行階段，通過銀行擔保圈關系解決因抵押物缺乏導致的融資問題，但是在經(jīng)濟下行階段，往往會產(chǎn)生貸款風險的集中爆發(fā)。

從企業(yè)的角度來看，在經(jīng)濟上行階段，企業(yè)要實現(xiàn)業(yè)務的擴大，需要大量的資金投入到企業(yè)運營中，具有強烈的融資需求，在缺乏抵押物的情況下，促使企業(yè)間互相擔保的關系形成。

從商業(yè)銀行和金融市場角度來看，在利潤的趨勢下，銀行面臨著客戶的搶奪和競爭，許多金融機構為了能夠擴大業(yè)務，將企業(yè)聯(lián)保貸款作為擔保貸款的主要形式，致使銀行擔保圈形成和擴大。

二、擔保圈貸款風險的成因

企業(yè)的經(jīng)營狀況受到外部因素影響較大，其中包括政府和地方政策的變化，國際經(jīng)濟形式的變動以及企業(yè)間競爭市場和上下游企業(yè)的變化等，在經(jīng)濟下行階段，中小企業(yè)將面臨著多方面的挑戰(zhàn)，有些中小企業(yè)無法適應整體環(huán)境的影響，因資金鏈斷裂而倒閉，往往會導致米諾骨牌效應的產(chǎn)生，風險在擔保圈內傳染，導致多家企業(yè)陷入經(jīng)營困境，銀行無法安全完成貸款的回收。另外，擔保圈貸款造成巨額的擔保額度往往遠遠超過企業(yè)的實際償還債務的能力，造成銀行信貸資金回收周轉困難的情況發(fā)生。

2017年4月銀監(jiān)會辦公廳下發(fā)了關于企業(yè)相互擔保貸款風險隱患排查的通知，要求各地銀監(jiān)局對擔保圈貸款風險進行專項排查，對風險進行統(tǒng)籌分類處置。由此可見，擔保圈風險已經(jīng)受到了金融市場的高度關注。

三、銀行擔保圈貸款審計存在的難點

首先，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)間的聯(lián)系也越來越緊密，許多跨地區(qū)企業(yè)之間建立起銀行擔保聯(lián)系，實際控制人往往是跨地區(qū)和跨行業(yè)注冊的多家公司，由于銀行工作受到人員、工作方法等因素限制，無法實現(xiàn)對跨地區(qū)和跨行業(yè)企業(yè)真實狀況的核查，為滿足信貸銀行授信要求的條件，有些企業(yè)甚至惡意隱瞞關聯(lián)信息，構成隱性的集團關系。進而加大了擔保圈內企業(yè)關系梳理的難度。

其次，在經(jīng)濟下行階段，擔保圈內的部分企業(yè)處于高風險和資金狀況不良時，信貸銀行往往采用延緩風險暴露的方式和方法，一方面采用貸甲收乙的方式，延緩經(jīng)營困難企業(yè)資金鏈斷裂時間來延緩擔保圈整體風險爆發(fā)時間;另一方面，通過循環(huán)信用的方式，還舊借新，在貸款歸還后再重新辦理借貸[2]。

四、銀行擔保圈貸款風險管控策略

（一）增加質押，壓縮貸款額度

結合企業(yè)情況，對尚且具有盈利能力，但是擔保企業(yè)擔保能力不足的企業(yè)增加質押物，壓縮貸款額度實現(xiàn)風險的化解與風險貸款的退出;慎重把握貸款擔保方式，嚴格按照法律法規(guī)進行辦理，確保擔保的充足性和有效性，加強對互保和連環(huán)擔保的控制，逐步實現(xiàn)破圈解鏈，將大的貸款擔保圈縮小為小擔保圈，降低擔保圈的風險等級。同時，信貸銀行要做好訴訟的保全準備，密切監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營狀況，對企業(yè)資金運營情況和償還能力進行摸排，通過追加抵押和查封資產(chǎn)方式實現(xiàn)銀行信貸風險管控。

（二）采用收回再貸方式進行風險管控

收回再貸方式對信譽良好，具有較好發(fā)展前景，處于暫時資金困難的擔保圈較為實用，信貸銀行通過回收再貸方式，實現(xiàn)融資期限和品種的調整，一方面降低信貸銀行風險，另一方面幫助企業(yè)解決實際困難。信貸銀行要結合擔保圈互保額度和信用等級，對融資類型和產(chǎn)品進行調整，降低信貸風險。

（三）通過監(jiān)測擔保圈企業(yè)授信額度和擔保比例

信貸銀行要密切關注市場經(jīng)濟的變化形式，對特定行業(yè)風險具有較好的預測，監(jiān)測擔保圈資金流向，尤其對一些隱性集團資金流向要加大監(jiān)測力度，對資金流向高風險行業(yè)的集團進行統(tǒng)一管理，對集團整體授信額度進行科學測算，采取集中監(jiān)測的方式實現(xiàn)客戶風險管理。

五、銀行擔保圈貸款風險審計策略

（一）加強企業(yè)信息核查

擔保圈貸款企業(yè)往往存在隱瞞企業(yè)信息的情況，審計人員在進行審計檢查的過程中對企業(yè)和擔保企業(yè)進行實地走訪，加強對企業(yè)生產(chǎn)情況和管理情況的了解，對擔保圈內的企業(yè)進行摸排，掌握企業(yè)數(shù)量、經(jīng)營狀況和經(jīng)營規(guī)模等，確定擔保關系的關聯(lián)結構。通過各種渠道和信息平臺查詢擔保圈內企業(yè)的信息，尤其要關注擔保圈內核心企業(yè)的經(jīng)營信息。

（二）追蹤擔保圈資金流向

審計人員在進行審計和檢查中，重點要關注擔保圈內核心企業(yè)的資金流向和實際用途。擔保圈核心企業(yè)風險是信貸銀行面臨的主要風險，審計過程中，以企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)規(guī)模、融資規(guī)模作為基礎，對擔保圈內的還款能力和代償能力進行評價與預估，從而判斷企業(yè)經(jīng)營和違約風險，實現(xiàn)對擔保圈風險的揭示。

（三）根據(jù)產(chǎn)業(yè)進行整體風險判斷

審計人員在進行審計前，要對擔保圈企業(yè)所處的行業(yè)進行充分的研究，掌握行業(yè)的經(jīng)濟運轉規(guī)律，對行業(yè)動態(tài)進行預測。結合行業(yè)當前狀況和發(fā)展趨勢，對擔保圈內企業(yè)經(jīng)營風險進行評價，結合整體經(jīng)濟情況進行風險判斷，對發(fā)展前景較差的企業(yè)提高風險預估值，即使當前企業(yè)尚處于正常經(jīng)營狀態(tài)，也要判定為風險較大企業(yè);而對于國家政策扶持的高科技項目等，具有潛在市場和客戶，具有較好發(fā)展前景的行業(yè)，企業(yè)即便目前處于困難時期，也可以判定為整體風險可控[3]。

六、結束語

銀行擔保圈貸款風險具有較強的隱蔽性和蔓延性，對信貸銀行資金的流轉具有較大的影響，加大信貸銀行的資金風險，加強擔保圈貸款風險的管控和審計，必然將促進銀行資金的有效利用，促進市場經(jīng)濟健康發(fā)展。

【參考文獻】

[1]曹立珊， 杜金波， 劉瑩. 銀行擔保圈貸款風險管控和審計策略探析[J]. 中國商論， 2017（6）.

[2]張莉. 擔保圈與商業(yè)銀行信貸風險研究[D]. 2015.

[3]潘小勤. 商業(yè)銀行視角下?lián)ＨJ款風險管控的探索與研究[J]. 農村金融研究， 2015（9）：54-56.