方丹蒙

[摘要]我國中小企業(yè)近年來隨著改革開放的深入取得了迅速的發(fā)展，產(chǎn)生了巨大的經(jīng)濟效益，在我國經(jīng)濟社會發(fā)展中發(fā)揮著舉足輕重的作用，一定程度上影響著國民經(jīng)濟的發(fā)展。但是由于多種因素的制約，中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著融資困難、控制能力薄弱、科學(xué)化管理水平不高等問題，不利于中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。文章著重挖掘分析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，并嘗試提出可行的對策，希望能取得有效的效果，促進企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢，從而適應(yīng)經(jīng)濟全球化的發(fā)展趨勢，推動經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財務(wù)管理;市場競爭

[DOI]1013939/jcnkizgsc201928114

1引言

在我國中小企業(yè)大量、普遍存在，有其獨特、靈活的生產(chǎn)方式和經(jīng)營方式，是經(jīng)濟發(fā)展中不可或缺的重要組成部分，對于解決就業(yè)壓力、促進社會穩(wěn)定、推動經(jīng)濟發(fā)展有巨大的積極作用。同時，也應(yīng)看到中小企業(yè)在資本市場力量較弱、產(chǎn)業(yè)規(guī)模小、技術(shù)水平相對落后，發(fā)展?jié)摿σ彩钟邢蓿捎谌蚧?jīng)濟的發(fā)展和國內(nèi)外市場激烈的競爭，隨時會受到致命的沖擊。而財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心部分，關(guān)系到企業(yè)整體運行和可持續(xù)發(fā)展，同時中小企業(yè)財務(wù)管理又存在風(fēng)險性、復(fù)雜性等各方面的問題，比如財務(wù)管理不善，導(dǎo)致入不敷出、經(jīng)營難以為繼的情況，甚至破產(chǎn)危機。

中小企業(yè)要在市場競爭中立于不敗之地，財務(wù)管理必然要引起重視和關(guān)注。對中小企業(yè)的財務(wù)進行有效管理，科學(xué)地進行資本運營，才能保證中小企業(yè)的發(fā)展動力。由此可見，如何及時有效地發(fā)現(xiàn)問題并制定相應(yīng)的對策解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，增強中小企業(yè)在市場中的競爭力，是我國中小企業(yè)面臨的重要任務(wù)。

2中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

21中小企業(yè)普遍存在融資難的問題

融資難是一個長期存在的困擾廣大中小企業(yè)發(fā)展的重要制約難題。由于中小企業(yè)普遍規(guī)模小，在企業(yè)發(fā)展過程中，對于資金的需求非常迫切，資金就是企業(yè)發(fā)展的生命力。但是，由于中小企業(yè)自身規(guī)模小、抗風(fēng)險能力較差、企業(yè)信用偏低等原因，中小企業(yè)從銀行獲得貸款資金的難度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于大型國有企業(yè)，特別是在當(dāng)前銀行貸款收緊的政策環(huán)境下，更增加了中小企業(yè)從銀行，尤其是國有大型銀行獲得貸款資金的難度。盡管政府為振興實體經(jīng)濟，制定了一些鼓勵中小企業(yè)發(fā)展的金融政策措施，但是出于銀行自身利益考慮，政策執(zhí)行到銀行層面對中小企業(yè)的貸款優(yōu)惠政策也會面臨打折扣的問題。即使中小企業(yè)從銀行獲得了貸款，相對于國企貸款利率也會高出不少，相應(yīng)地給中小企業(yè)經(jīng)營增加了不少成本。

22中小企業(yè)獲得國家政策扶持力度偏小

政府制定經(jīng)濟政策首先考慮大型國有企業(yè)，針對大型民企、外資企業(yè)、混合制企業(yè)的相關(guān)政策也有不少，但是，專門針對中小企業(yè)發(fā)展的專項政策相對較少，因此，在政府政策層面上，對中小企業(yè)發(fā)展的支持顯得尤為不足。政府在土地、金融、稅收、資金支持等優(yōu)惠政策上對大型國有企業(yè)支持很大，但是對中小企業(yè)關(guān)注不夠。相對于大型國企從銀行獲得的巨額貸款規(guī)模，中小企業(yè)獲得的貸款比例偏低，資金額偏少。然而，政府對中小企業(yè)的稅收和規(guī)費征收政策不統(tǒng)一，自由裁量權(quán)偏大，征稅隨意性高，稅收減免優(yōu)惠執(zhí)行不到位，對中小企業(yè)的財務(wù)狀況造成了較大不利影響，并影響了中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

23中小企業(yè)財務(wù)管理水平普遍較低

當(dāng)前，國內(nèi)很多中小企業(yè)發(fā)展很不規(guī)范，夫妻店、家族式企業(yè)占了很大比例，企業(yè)的規(guī)模小，經(jīng)驗管理觀念陳舊，制度建設(shè)跟不上，資金管理制度存在漏洞，缺乏科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，企業(yè)決策實施比較隨意，在生產(chǎn)、經(jīng)營、管理，尤其是財務(wù)制度管理上缺乏統(tǒng)一、規(guī)范、高效的制度管理體系。很多中小企業(yè)屬于個人企業(yè)、家族式企業(yè)、私有企業(yè)，出資人多數(shù)具有企業(yè)所有權(quán)和企業(yè)經(jīng)營權(quán)，在進行資金來往和財務(wù)活動行為時，多數(shù)會以出資人的意愿執(zhí)行，主觀性較強，隨意性大，出現(xiàn)資金方面決策失誤的可能性高。中小企業(yè)在財務(wù)管理上多出于信賴，將親友熟人安排在財務(wù)管理崗位上，對這些人員的管理礙于情面，多會管理寬松，對于一些錯誤行為也會姑息縱容。很多中小企業(yè)出于減少工資福利支持、控制用工成本的考慮，傾向于招聘一些學(xué)歷層次不高的財會人員，同時，對財務(wù)工作人員的技能培訓(xùn)較少，從而導(dǎo)致管理職責(zé)不清，財務(wù)人員素質(zhì)不高，人浮于事，財務(wù)管理工作低效，甚至出現(xiàn)混亂和失誤。

3中小企業(yè)財務(wù)管理的對策與措施

31政府要積極作為，加強宏觀調(diào)控，徹底解決中小企業(yè)融資難的頑疾

立法部門要進一步健全和完善涉及中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)，讓中小企業(yè)在發(fā)展中有法可依，有章可循。政府要加強調(diào)研，制定針對性強、可操作性強的宏觀政策和實施措施，從政策調(diào)控、財政金融等多種手段上，切實加強對中小企業(yè)的扶持力度，為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造一個良好的外部環(huán)境。政府部門要建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，完善社會征信系統(tǒng)建設(shè)，出臺相關(guān)政策，制定鼓勵措施，加強金融調(diào)控，推動降息降準(zhǔn)，降低企業(yè)貸款利率，徹底解決銀行不愿為中小企業(yè)提供貸款和貸款利率過高的問題。同時，為中小企業(yè)拓寬融資渠道，鼓勵社會資金在法律法規(guī)的框架下，積極參與到企業(yè)融資的工作中來，從而從根本上改善中小企業(yè)融資難的困境。

32加強財務(wù)管理制度建設(shè)，提升財務(wù)管理水平

中小企業(yè)要按照現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營要求，建立一套科學(xué)完善的財務(wù)管理制度，以制度管人管事管權(quán)，相應(yīng)的財務(wù)行為必須在財務(wù)管理制度的框架下運轉(zhuǎn)，劃定行為紅線，對于財務(wù)越權(quán)違規(guī)行為要按照制度規(guī)定予以處罰。要提升財務(wù)控制能力，提高企業(yè)資金的使用效率。對企業(yè)固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)資金要做到賬目分明，分類有序，掌握全面。要建立企業(yè)法人、財務(wù)主管、會計出納人員權(quán)責(zé)分明的企業(yè)管理體系，依照各自權(quán)限執(zhí)行財務(wù)行為。對于企業(yè)資金的使用，要嚴(yán)格按照流程和規(guī)定審批執(zhí)行，最大化控制資金使用成本，徹底杜絕資金浪費行為。要加強企業(yè)資金回籠，盤活賬目資金，加大企業(yè)經(jīng)營賒欠款項的催收力度，最大程度地避免產(chǎn)生壞賬，降低壞賬損失。中小企業(yè)要對國內(nèi)外經(jīng)濟形勢未雨綢繆，加強對國家財政、金融、稅收政策的學(xué)習(xí)，加快提升風(fēng)險財務(wù)管理能力，及時規(guī)避企業(yè)發(fā)展風(fēng)險，不斷提高企業(yè)的風(fēng)險防控和化解能力。

33中小企業(yè)要重視財務(wù)管理人才儲備，加強財務(wù)管理人力資源建設(shè)

企業(yè)發(fā)展如何，人力資源是關(guān)鍵因素。必須重視對財務(wù)管理人才的引進和培養(yǎng)，中小企業(yè)在競爭力步入大型企業(yè)集團的形勢下，搶占先機廣招賢士才能為企業(yè)立足創(chuàng)造機會。中小企業(yè)對于處在重要崗位上的親屬朋友，如果不能勝任崗位要求，就要義無反顧地調(diào)整，選派合適的財務(wù)專業(yè)人才來擔(dān)任這些重要職位，充分發(fā)揮財務(wù)專業(yè)人才的作用。招進人容易，留住人才難。要建設(shè)以人為本的企業(yè)文化，建立科學(xué)公平、獎罰分明的管理機制，對員工要加強業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，為員工個人發(fā)展創(chuàng)造良好的愿景和條件，充分調(diào)動員工的工作積極性、主動性和創(chuàng)造性。中小企業(yè)要積極學(xué)習(xí)借鑒國內(nèi)外的先進財務(wù)管理經(jīng)驗，不斷提高企業(yè)自身的財務(wù)管理水平。

參考文獻：

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[作者簡介]方丹蒙（1982—），女，山東人，本科，現(xiàn)為山東習(xí)尚喜材料科技股份有限公司財務(wù)總監(jiān)。