李元 鄧琪鈺

[摘?要]籌資機(jī)制是社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行的保障，籌資機(jī)制的穩(wěn)定和可持續(xù)對(duì)老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的建立尤為重要。韓國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的籌資機(jī)制具有縝密的制度設(shè)計(jì)和良好的實(shí)施效果，研究韓國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資機(jī)制對(duì)我國(guó)長(zhǎng)護(hù)保險(xiǎn)的制度建設(shè)有借鑒意義。本文從籌資主體、籌資渠道、籌資水平、籌資方式等方面考察了韓國(guó)長(zhǎng)護(hù)保險(xiǎn)的籌資機(jī)制，結(jié)合中國(guó)長(zhǎng)護(hù)保險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)的實(shí)踐情況，提出從從籌資機(jī)制方面來看，韓國(guó)的籌資主體責(zé)任明確、籌資渠道多元化、籌資水平動(dòng)態(tài)調(diào)整、籌資方式固定統(tǒng)一等對(duì)中國(guó)開展老年長(zhǎng)期護(hù)理服務(wù)具有重要的借鑒意義。

[關(guān)鍵詞]長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn);韓國(guó);籌資機(jī)制;籌資模式

[基金項(xiàng)目]國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金青年項(xiàng)目“失能老人長(zhǎng)期照護(hù)資金規(guī)模測(cè)算及籌集模式研究”（16CRK018）;長(zhǎng)春市社科規(guī)劃辦項(xiàng)目“長(zhǎng)春市失能人員醫(yī)療照護(hù)保險(xiǎn)實(shí)證研究”（CSKT2018ZX?042）。

[作者簡(jiǎn)介]李元（1986-），女，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，長(zhǎng)春工業(yè)大學(xué)公共管理學(xué)院副教授;鄧琪鈺（1995-），女，長(zhǎng)春工業(yè)大學(xué)公共管理學(xué)院碩士研究生（長(zhǎng)春 130012）。

引言

韓國(guó)人口老齡化的快速增長(zhǎng)歸因于嬰兒潮一代的退休和年輕人生育意愿的下降。兒童撫養(yǎng)比率從1990年的36.9%下降到2000年的29.4%，到2010年僅為22.2%。相比之下，1990年老年撫養(yǎng)比率為7.4%，2000年達(dá)到10.1%，2010年增加到15.0%?？焖倮淆g化面臨的主要挑戰(zhàn)是如何為失能老人提供照護(hù)服務(wù)。韓國(guó)根據(jù)本國(guó)現(xiàn)狀于2008年7月1日正式實(shí)施長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度，制度運(yùn)行至今已有10年時(shí)間，政策已漸趨完善，尤其是在長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資方面的經(jīng)驗(yàn)，可供我國(guó)參考。

2016年我國(guó)政府發(fā)布《關(guān)于開展長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》），選擇了2個(gè)重點(diǎn)聯(lián)系省份以及15個(gè)城市進(jìn)行試點(diǎn)。目前來看，試點(diǎn)地區(qū)制度運(yùn)行狀態(tài)良好，但在實(shí)施過程中不可避免出現(xiàn)一些問題，其中尤為關(guān)鍵的是長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的資金籌集問題。

景躍軍、孟石、李元：《德美日長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)資金籌集模式的特點(diǎn)及啟示》，《延邊大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）》2018年第2期。是否有穩(wěn)固的資金支持，關(guān)系到失能老人能否享受到合理的待遇。因此，建立完善的長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)籌資機(jī)制是制度本身得以持續(xù)運(yùn)行的重要依托。為此，本文主要以韓國(guó)的資金籌集機(jī)制為示范，通過分析我國(guó)目前長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資機(jī)制的現(xiàn)狀，借鑒韓國(guó)經(jīng)驗(yàn)并總結(jié)教訓(xùn)，以助于提出我國(guó)老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)資金籌集機(jī)制的建議，使我國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)資金籌集機(jī)制能夠長(zhǎng)效運(yùn)行。

一、老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資機(jī)制及要素分析

（一）籌資機(jī)制含義

老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的籌資是指專門的社會(huì)保險(xiǎn)基金征收機(jī)構(gòu)按照老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度所規(guī)定的計(jì)征對(duì)象和方法，定期向勞動(dòng)者所在單位和（或）勞動(dòng)者個(gè)人征收老年長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)費(fèi)（稅）的行為

林義：《社會(huì)保險(xiǎn)基金管理》，北京：中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2015年，第19頁(yè)。。

老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資機(jī)制具體表現(xiàn)為一系列規(guī)章制度，也就是在長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)資金籌集過程中，管理者作為依據(jù)來保證籌資工作高效、穩(wěn)定，籌資費(fèi)率平穩(wěn)、可持續(xù)，籌資成本、管理成本最小化的工作方針。

劉金濤、陳樹文：《我國(guó)老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資機(jī)制探析》，《大連理工大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）》2011年第3期?；I資機(jī)制是探索我國(guó)老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵，為了讓老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)基金能夠高效運(yùn)行，必須建立科學(xué)的籌資機(jī)制。

（二）籌資機(jī)制要素

本文依照已經(jīng)存在的文獻(xiàn)整理并且根據(jù)對(duì)我國(guó)老年長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)籌資機(jī)制的研究，將老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資機(jī)制確定為五個(gè)核心要素，分別是籌資主體、籌資渠道、籌資方式，籌資標(biāo)準(zhǔn)和籌資模式。

1.籌資主體。

籌資主體是針對(duì)在老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)基金籌集和使用過程中對(duì)該基金負(fù)責(zé)到底的特定管理者。特定管理者在法律法規(guī)規(guī)定下進(jìn)行科學(xué)管理，確保老年長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)籌資機(jī)制得到高效率、可持續(xù)的運(yùn)行。

孫潔、蔣悅竹：《社會(huì)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資機(jī)制理論分析框架》，《江西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》2018年第1期。本文將老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資的管理者視為可以按照法律，負(fù)擔(dān)老年長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)籌資的責(zé)任并遵循相關(guān)制度規(guī)定以及政策監(jiān)督的個(gè)人、政府機(jī)構(gòu)和社會(huì)組織等。

2.籌資渠道。

籌資渠道是指基金從哪里籌集，體現(xiàn)的是基金的來源和流量?；I資渠道可以明確反映基金的來源途徑，有利于幫助籌資對(duì)象明晰籌資責(zé)任，這對(duì)老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度的建立與發(fā)展起著關(guān)鍵的促進(jìn)作用。老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)做為一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)政策，同樣秉承了“三方負(fù)擔(dān)”的原則，通過國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三個(gè)渠道來籌集基金。此外，還通過慈善機(jī)構(gòu)捐助、醫(yī)保基金劃撥等渠道擴(kuò)充籌資規(guī)模，有效彌補(bǔ)了基金的不足。

3.籌資方式。

籌資方式即籌措基金采取的具體形式，體現(xiàn)著社會(huì)保險(xiǎn)基金的屬性，即國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)（稅）通過什么途徑進(jìn)入保險(xiǎn)基金。目前，社會(huì)保險(xiǎn)籌資常用的三種方式是社會(huì)保險(xiǎn)稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和預(yù)算基金賬戶。采取合理的籌資方式進(jìn)行籌資，有助于保險(xiǎn)基金有效整合，提高長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)基金的運(yùn)行效率。

社會(huì)保險(xiǎn)稅是由政府向雇主和社會(huì)保險(xiǎn)金的受領(lǐng)人征收的一種稅，籌集的基金用于不同的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)即向雇主和雇員以繳費(fèi)的形式籌集的社會(huì)保險(xiǎn)基金，社會(huì)保險(xiǎn)基金是由國(guó)家負(fù)責(zé)監(jiān)督，并由特定的機(jī)構(gòu)執(zhí)行基金的運(yùn)轉(zhuǎn)。預(yù)算基金賬戶具有強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄特征，主要將雇員和雇主所繳納的基金都存入到雇員的個(gè)人賬戶中。

4.籌資標(biāo)準(zhǔn)?；I資標(biāo)準(zhǔn)即按照何種繳費(fèi)比例來籌集長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)資金。長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)的資金籌集標(biāo)準(zhǔn)大體上由長(zhǎng)期照護(hù)費(fèi)用支出、參保人的平均收入水平、繳納保險(xiǎn)者的數(shù)量、政府財(cái)政狀況、被保險(xiǎn)人自付額度、國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)總體資金籌集標(biāo)準(zhǔn)等決定。

老年長(zhǎng)期照護(hù)資金籌集標(biāo)準(zhǔn)是指用多少的資金來讓被保險(xiǎn)人能夠從中受益。保障資金運(yùn)作過程中所支付的老年長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)費(fèi)用，既能滿足老年人對(duì)長(zhǎng)期照護(hù)的需求，又能夠使保險(xiǎn)基金自身有效運(yùn)行下去。

5.籌資模式?；I資模式是指資金在老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)體系中的實(shí)際使用方式，即怎樣籌集資金并且合理使用資金。社會(huì)保險(xiǎn)籌資模式分為三類：現(xiàn)收現(xiàn)付制、基金積累制和部分積累制。

詹軍：《韓國(guó)老年人長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度述要——兼談對(duì)中國(guó)建立養(yǎng)老服務(wù)新體系的啟示》，《北華大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）》2016年第2期。

現(xiàn)收現(xiàn)付制的籌資模式目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金收支在短期內(nèi)橫向平衡，即本年度內(nèi)所收取的社會(huì)保險(xiǎn)總金額與需要支付的社會(huì)保險(xiǎn)金額持平?；鸱e累制的籌資模式目標(biāo)是基金的長(zhǎng)期可持續(xù)運(yùn)營(yíng)，要求社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支在較長(zhǎng)時(shí)期實(shí)現(xiàn)縱向平衡，即在被保險(xiǎn)人受保障期間，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金本金及收益總額與被保險(xiǎn)人獲得待遇總額持平。部分積累制則是將現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制相結(jié)合的籌資模式。

二、韓國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資機(jī)制分析

韓國(guó)經(jīng)過多年探索已經(jīng)形成了具有本國(guó)特色的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度，對(duì)亞洲各國(guó)都有借鑒意義，尤其是在籌資機(jī)制方面也逐步發(fā)展并成熟，下面主要從籌資主體、籌資渠道、籌資方式、籌資水平和籌資模式五個(gè)方面進(jìn)行分析。

（一）韓國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的籌資主體

韓國(guó)將社會(huì)保險(xiǎn)制度運(yùn)用在籌措老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)基金中，其籌資主體自然是韓國(guó)政府。2008年，韓國(guó)政府根據(jù)全民健康保險(xiǎn)（NHI）制度構(gòu)建了長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度，主要是基于韓國(guó)當(dāng)局希望減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)且社會(huì)公眾也相對(duì)了解醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)供給模式。

齊憶虹：《中等收入國(guó)家長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)研究：韓國(guó)與日本及德國(guó)的比較》，《國(guó)外醫(yī)學(xué)：衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)分冊(cè)》2016年第1期。政府借鑒現(xiàn)有社會(huì)保險(xiǎn)的管理模式，由中央政府負(fù)責(zé)整體指導(dǎo)與監(jiān)督，由地方政府負(fù)責(zé)護(hù)理機(jī)構(gòu)建立、評(píng)審與監(jiān)督，由保健福利部督導(dǎo)的健康保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體運(yùn)營(yíng)。

（二）韓國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的籌資渠道

韓國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理社會(huì)保險(xiǎn)采用了責(zé)任分擔(dān)機(jī)制，籌資來源可分為四類：第一，國(guó)家健康保險(xiǎn)計(jì)劃的所有參與者，這部分人按照工資的0.38%進(jìn)行繳費(fèi)，單位和個(gè)人分別承擔(dān)0.19%。自由職業(yè)者（包括農(nóng)民）所應(yīng)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)率取決于個(gè)人收入、土地和其他資產(chǎn)。第二，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的補(bǔ)充資金來源于國(guó)家財(cái)政收入的20%。第三，國(guó)家和地方政府向基本生活保障制度未涵蓋但仍然生活貧困的人支付50%的津貼。第四，從家庭護(hù)理服務(wù)費(fèi)用總額中劃撥15%的費(fèi)用，從機(jī)構(gòu)護(hù)理費(fèi)用總額中劃撥20%的費(fèi)用。首爾市于2013年6月開始為無力承擔(dān)自負(fù)費(fèi)用的貧困人口發(fā)放補(bǔ)貼，目前其他城市也開始探索類似的補(bǔ)助方式。

（三）韓國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的籌資方式

韓國(guó)主要采取的是強(qiáng)制繳費(fèi)的方式籌集長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)資金。強(qiáng)制繳費(fèi)的責(zé)任主體多元化，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，權(quán)利義務(wù)統(tǒng)一，強(qiáng)調(diào)個(gè)人責(zé)任。強(qiáng)制繳費(fèi)的方式按照資金來源進(jìn)行分類屬于“保險(xiǎn)制”，包含單獨(dú)繳納保險(xiǎn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)加稅收兩種方式籌集資金，由多方主體共同負(fù)擔(dān)資金。韓國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度資金籌集典型的方式是保險(xiǎn)費(fèi)和稅收相結(jié)合，即長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)費(fèi)中的一部分是來源于政府的財(cái)政補(bǔ)助。這樣的資金籌集方式實(shí)質(zhì)上是混合了稅收制和保險(xiǎn)制，而這種資金籌集的方式在各個(gè)國(guó)家也在廣泛應(yīng)用。

（四）韓國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的籌資標(biāo)準(zhǔn)

韓國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)在政府補(bǔ)貼、雇主和雇員繳納的保險(xiǎn)費(fèi)比例上存在差異。并且，其費(fèi)率也一直處在調(diào)整變化中。2008年，保險(xiǎn)費(fèi)率為4.05%，

其中雇主和雇員各承擔(dān)50%。自營(yíng)職業(yè)者完全由個(gè)人承擔(dān)。2009年費(fèi)率浮動(dòng)到4.8%左右，2010年上升到6.55%，這一繳費(fèi)水平在之后的6年間沒有再進(jìn)行調(diào)整。

中央政府承擔(dān)20%的保險(xiǎn)費(fèi)用，同時(shí)中央政府和地方政府有責(zé)任為部分享有醫(yī)療補(bǔ)助的被保險(xiǎn)人提供長(zhǎng)期護(hù)理的補(bǔ)助。而個(gè)人享有長(zhǎng)期護(hù)理服務(wù)的同時(shí)需要自付部分費(fèi)用，根據(jù)接受服務(wù)的方式不同自付比例也有區(qū)別，例如在機(jī)構(gòu)接受護(hù)理服務(wù)的自付比為20%，在家享受護(hù)理服務(wù)的自付比為15%。

（五）韓國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的籌資模式

韓國(guó)的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資模式是以“現(xiàn)收現(xiàn)付”原則為基礎(chǔ)的。其優(yōu)點(diǎn)是在實(shí)行長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)初期制度容易推行，接受度高，不需要基金累積且管理成本與風(fēng)險(xiǎn)較低。此外，由于現(xiàn)收現(xiàn)付制是根據(jù)比例從相應(yīng)的繳費(fèi)主體中抽取費(fèi)用，即征即付，不用作為將來的儲(chǔ)備金使用，可以有效防止通貨膨脹帶來的基金貶值的風(fēng)險(xiǎn)。

然而，面對(duì)日益嚴(yán)重的人口老齡化問題，此種籌資模式也將面臨可持續(xù)性問題，公眾特別是中青年人的負(fù)擔(dān)越來越重。據(jù)統(tǒng)計(jì)，韓國(guó)老齡人口在2010年已經(jīng)占到總?cè)丝跀?shù)的11%，預(yù)計(jì)到2026年比重會(huì)上升到20.8%。老齡化程度的不斷加深，使得在職員工和老齡人口的比例失衡，加重了繳納保費(fèi)人的負(fù)擔(dān)，現(xiàn)收現(xiàn)付制帶來的收支失衡勢(shì)必引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、我國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資機(jī)制的現(xiàn)狀分析

在我國(guó)當(dāng)前老齡化的背景下，失能老人的照護(hù)問題已成為社會(huì)熱點(diǎn)問題。2016年《指導(dǎo)意見》出臺(tái)后，包括青島、上海、長(zhǎng)春等城市啟動(dòng)了長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度試點(diǎn)，探索為失能人員提供更好的長(zhǎng)期照護(hù)，在諸多問題中最值得關(guān)注的就是籌資機(jī)制問題。

（一）我國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的籌資主體

目前，我國(guó)大部分試點(diǎn)城市選擇社會(huì)保險(xiǎn)方式來開展長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度探索，這一制度體系下，政府需要承擔(dān)相應(yīng)的籌資責(zé)任，扮演著“保險(xiǎn)人”的角色，通過大數(shù)法則原理，將未來有長(zhǎng)期照護(hù)風(fēng)險(xiǎn)的人納入保險(xiǎn)體制之內(nèi)。除此之外，政府需要在必要的時(shí)候?yàn)殚L(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)提供資金補(bǔ)貼。政府作為該制度的籌資責(zé)任主體，承擔(dān)著籌資制度的設(shè)計(jì)、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)管、補(bǔ)貼等多方面責(zé)任。

（二）我國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的籌資渠道

結(jié)合現(xiàn)有試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，目前長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資按責(zé)任主體劃分為三個(gè)類別：醫(yī)療保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)型、混合負(fù)擔(dān)型和雇主雇員共擔(dān)型。醫(yī)療保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)型主要強(qiáng)調(diào)醫(yī)療保險(xiǎn)的主體責(zé)任，如青島和長(zhǎng)春這兩個(gè)城市的醫(yī)療保險(xiǎn)承擔(dān)全部籌資責(zé)任，其他地區(qū)如安慶、聊城及日照等醫(yī)療保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)部分也超過了籌資總額的一半。荊門、上饒、南通屬混合負(fù)擔(dān)型，小部分依靠醫(yī)療保險(xiǎn)基金劃撥，更加強(qiáng)調(diào)個(gè)人繳費(fèi)和政府補(bǔ)助，如上饒的個(gè)人繳費(fèi)比例占40%。而雇主雇員共擔(dān)制的典型城市是上海，其籌資完全不依靠醫(yī)療保險(xiǎn)基金。

程煜、沈亦駿：《中國(guó)試點(diǎn)地區(qū)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度的比較與思考——基于五個(gè)試點(diǎn)地區(qū)的政策文本分析》，《公共治理評(píng)論》2017年第1期。見表1。

（三）我國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的籌資方式

關(guān)于籌資方式，雖然所有城市都規(guī)定強(qiáng)制繳費(fèi)，但各個(gè)地方做法還存在差別，具體可以分為三種情況：定額籌資、比例籌資以及混合籌資。這三種籌資方式對(duì)于參保人群的劃分和籌資水平的確定略有不同。

鄧晶、鄧文燕：《長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)第一批試點(diǎn)城市保險(xiǎn)籌資方案比較分析》，《中國(guó)衛(wèi)生政策研究》2017年第8期。

其中，定額籌資是設(shè)定具體金額作為個(gè)人籌資標(biāo)準(zhǔn)，各個(gè)城市選擇的具體數(shù)額在30元到150元范圍之內(nèi)。比例籌資，即按照被保險(xiǎn)人前一年的工資總額或人均可支配收入或醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的一定百分比進(jìn)行計(jì)算，該模式已被用于青島、蘇州等地?；旌匣I資，即根據(jù)保險(xiǎn)對(duì)象的性質(zhì)將其籌資分成不同類別，不同類別的參保人員繳費(fèi)基數(shù)不同，上海采用了這種籌資方式。（見表2）

（四）我國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的籌資標(biāo)準(zhǔn)

《指導(dǎo)意見》提出：“根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、護(hù)理需求、護(hù)理服務(wù)成本以及保障范圍和水平等因按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則合理確定”，由于全國(guó)各地發(fā)展水平差異較大，因此并沒有規(guī)定具體的籌資比例。

總體來說，各地籌資標(biāo)準(zhǔn)大致分為三類：承德、荊門、南通、青島以個(gè)人工資為依據(jù)確定籌資水平。寧波、上海、長(zhǎng)春、成都、石河子按比例對(duì)居民醫(yī)療保險(xiǎn)總額進(jìn)行資金籌措;安慶、齊齊哈爾、上饒、廣州、重慶等市，雖然公布了籌資水平的暫行辦法，但具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)未展開說明。例如，廣州每人每年為130元，安慶和長(zhǎng)春（居民）為每人每年30元。

吳海波、雷涵、李亞男、劉園園：《籌資、保障與運(yùn)行：長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度試點(diǎn)方案比較》，《保險(xiǎn)理論與實(shí)踐》2017年第9期。各地籌資水平的詳細(xì)情況見表3。

（五）我國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的籌資模式

總結(jié)我國(guó)目前的長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，可以認(rèn)為是傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制，大部分試點(diǎn)城市是依托醫(yī)療保險(xiǎn)基金在支付長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)費(fèi)用，以收定支，市級(jí)統(tǒng)籌為主。長(zhǎng)春市實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌，青島市和南通市也是市級(jí)統(tǒng)籌為主，上海市從2013年3個(gè)區(qū)6個(gè)街道發(fā)展到2014年6個(gè)區(qū)28個(gè)街道，最后到2016年的全市統(tǒng)籌。

《指導(dǎo)意見》第九條規(guī)定：“長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)基金參照現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金有關(guān)管理制度執(zhí)行?；饐为?dú)管理，?？顚Ｓ谩?，這一規(guī)定與其他國(guó)家的政策有異曲同工之處。戴衛(wèi)東：《長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的“中國(guó)方案”》，《湖南師范大學(xué)社會(huì)科學(xué)學(xué)報(bào)》2017年第3期?？偨Y(jié)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)基金，能夠有效的節(jié)約管理成本，并提升管理效率。

四、完善我國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資機(jī)制的對(duì)策思考

根據(jù)前文對(duì)于韓國(guó)籌資機(jī)制經(jīng)驗(yàn)的分析以及對(duì)我國(guó)目前長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，筆者從以下幾個(gè)方面提出相應(yīng)的對(duì)策建議。

（一）明確籌資主體責(zé)任

從韓國(guó)和其他實(shí)行長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)看，多數(shù)選擇了社會(huì)保險(xiǎn)的籌資方式。因此，政府對(duì)長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)負(fù)有一定的籌資責(zé)任，但并非全部責(zé)任，個(gè)人、社會(huì)也應(yīng)該作為主體承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。本文認(rèn)為社會(huì)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度的籌資主體應(yīng)為承擔(dān)社會(huì)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資責(zé)任的各個(gè)主體，既包括依法依規(guī)承擔(dān)社會(huì)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度供款責(zé)任的個(gè)人和組織，也包括依法、依規(guī)負(fù)責(zé)社會(huì)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度制定、政策運(yùn)行、監(jiān)督指導(dǎo)及財(cái)政支持的政府機(jī)構(gòu)。

目前主管長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)的政府機(jī)構(gòu)是各市的人力資源社會(huì)保障部門，主管部門需要承擔(dān)其相應(yīng)的籌資責(zé)任，主要工作是制定一套合理、高效的籌資機(jī)制并確定科學(xué)的籌資基數(shù)與比例。相應(yīng)的由相關(guān)部門來配合工作，其中資金籌集具體實(shí)施由照護(hù)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)完成，監(jiān)管由財(cái)政部門完成。企業(yè)和個(gè)人有按時(shí)足額繳納長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)費(fèi)的責(zé)任。通過多元化的責(zé)任分擔(dān)，不僅能使需要長(zhǎng)期護(hù)理服務(wù)的失能失智人員有充足和穩(wěn)定的資金來源，而且也能使我國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度的籌資主體責(zé)任明確，做到風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。

（二）建立多元主體支撐的籌資渠道

韓國(guó)長(zhǎng)護(hù)保險(xiǎn)籌資渠道主要來自政府、企業(yè)和雇員。結(jié)合我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、已有社會(huì)保險(xiǎn)體制的運(yùn)行情況以及現(xiàn)有長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)試點(diǎn)的實(shí)施情況，筆者建議我國(guó)可以效仿韓國(guó)三方籌資，在政府、企業(yè)和雇員三個(gè)渠道的基礎(chǔ)上，適當(dāng)發(fā)展公益基金、慈善項(xiàng)目等來增加長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的資金投入。

以目前的情況來看，現(xiàn)有的社會(huì)保險(xiǎn)籌資水平已經(jīng)給用人單位形成了一定規(guī)模的管理成本。為了緩解用人單位的資金壓力，同時(shí)保證制度的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，筆者建議：第一，提高籌資主體的積極性，制定相應(yīng)的制度激勵(lì)個(gè)人及用人單位參保，并且適當(dāng)調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)來補(bǔ)充長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)費(fèi)用。第二，充分利用現(xiàn)有的社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余，補(bǔ)充作為長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的籌集資金。在不影響基本養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)收支平衡的前提下，從其統(tǒng)籌及個(gè)人賬戶歷年結(jié)余基金中劃撥到長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度基金中。第三，鼓勵(lì)社會(huì)參與籌資，充分發(fā)揮慈善機(jī)構(gòu)、基金會(huì)等社會(huì)組織的作用。拓展可持續(xù)的籌資來源與籌資方式，例如醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶劃轉(zhuǎn)等方式。

（三）實(shí)施差異化費(fèi)率的籌資方式

結(jié)合目前我國(guó)人口結(jié)構(gòu)與老齡化現(xiàn)狀，我國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理服務(wù)存在供需不平衡的情況，同時(shí)社會(huì)保險(xiǎn)參保人數(shù)和平均工資在持續(xù)波動(dòng)中。因此，總結(jié)韓國(guó)典型經(jīng)驗(yàn)，我們可以嘗試實(shí)施長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)浮動(dòng)費(fèi)率制，這樣便于相關(guān)部門及時(shí)依據(jù)長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行費(fèi)率的調(diào)整與完善。

同時(shí)，依照各地城鄉(xiāng)居民收入差異和需求結(jié)構(gòu)，同一地區(qū)提供多層次的繳費(fèi)費(fèi)率層次。第一，城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民實(shí)行不同的繳費(fèi)比例，城鎮(zhèn)職工繳費(fèi)基數(shù)同其他社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)按照稅前工資進(jìn)行繳費(fèi)，而其他參保人員則可根據(jù)自己的需要選擇合適的繳費(fèi)檔位與繳費(fèi)比例。第二，對(duì)城鄉(xiāng)居民中的特殊群體適當(dāng)給予補(bǔ)助，對(duì)于農(nóng)村的五保戶和城市中享受最低生活保障的居民，政府出資幫助其繳納保險(xiǎn)費(fèi)，對(duì)于退休人員可以由政府補(bǔ)貼一部分，同時(shí)從每月發(fā)放的養(yǎng)老金中劃撥一部分。

（四）科學(xué)厘定不宜過高的籌資水平

長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)是我國(guó)搭建社會(huì)保險(xiǎn)體系過程中的“最后一環(huán)”，但是其只是現(xiàn)有社會(huì)保險(xiǎn)體系中的一部分。由于我國(guó)現(xiàn)有的社會(huì)保險(xiǎn)體系比較完備，從某種程度上來看，政府、企業(yè)與個(gè)人已經(jīng)承擔(dān)了一定比例的繳費(fèi)，為了實(shí)現(xiàn)整體籌資水平的平衡，在涉及長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)費(fèi)率時(shí)要充分論證合理的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)水平。因此，我國(guó)長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)的繳費(fèi)費(fèi)率不宜過高。長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)在籌資水平上，應(yīng)該經(jīng)過嚴(yán)格的精算定價(jià)。在精算的過程中不但要考慮個(gè)人可支配收入，還應(yīng)考慮長(zhǎng)期護(hù)理服務(wù)成本和費(fèi)用上漲情況、長(zhǎng)期護(hù)理發(fā)生情況、醫(yī)療保險(xiǎn)基金使用情況以及長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的合理利潤(rùn)等因素。

根據(jù)韓國(guó)及發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，長(zhǎng)期護(hù)理支出占GDP的比例相對(duì)均勻地分布在0.1%～2%。由此可見，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度基于平穩(wěn)且不影響其他社會(huì)保險(xiǎn)制度繳費(fèi)的情況下，可以以1%左右的比例按照國(guó)家GDP水平進(jìn)行單獨(dú)的資金籌措。借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)費(fèi)率可以設(shè)置在1%到2%之間，而繳費(fèi)基準(zhǔn)應(yīng)該是被保險(xiǎn)人的現(xiàn)有實(shí)際工資收入。

（五）選擇合理嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理模式

目前我國(guó)現(xiàn)有的社會(huì)保險(xiǎn)制度均采用繳費(fèi)的籌措方式，因而作為國(guó)家第六種社會(huì)保險(xiǎn)的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)也應(yīng)該沿用這一籌措方式。另外，為了保證社會(huì)保險(xiǎn)整體繳費(fèi)水平的穩(wěn)定，減輕各繳費(fèi)主體的負(fù)擔(dān)，可以由醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部的賬戶結(jié)構(gòu)調(diào)整，通過醫(yī)保結(jié)余基金劃撥的方式擴(kuò)充長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)建制初期所需的制度成本。而長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)與醫(yī)保管理機(jī)構(gòu)保持一致，統(tǒng)一征收但分賬核算。

基于前文對(duì)韓國(guó)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，我國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)的基金籌集應(yīng)當(dāng)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資方式。由于當(dāng)前中國(guó)城鄉(xiāng)居民收入和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平存在較大差異，可以采取“以支定收，略有結(jié)余”的原則。借鑒韓國(guó)典型做法，國(guó)家財(cái)政和地方財(cái)政需抽調(diào)部分的籌資金額作為調(diào)劑金，來彌補(bǔ)各個(gè)地區(qū)之間的資金運(yùn)營(yíng)不平衡情況，避免出現(xiàn)兩極分化的情況。

綜上所述，我國(guó)在制定長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資機(jī)制的過程中需要充分的學(xué)習(xí)和利用目前韓國(guó)在相關(guān)方面實(shí)踐總結(jié)的優(yōu)秀成果。同時(shí)也要因地制宜，結(jié)合先行試點(diǎn)城市的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資機(jī)制經(jīng)驗(yàn)，與已有的社會(huì)保障體系相銜接，繼續(xù)探索適合我國(guó)國(guó)情的長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)籌資機(jī)制。