郭舒怡

摘 要 隨著我國(guó)金融業(yè)的迅猛崛起，商業(yè)銀行的核心業(yè)務(wù)也得到了極為快速的發(fā)展。因?yàn)樯虡I(yè)銀行是最主要的經(jīng)營(yíng)對(duì)象集中在金融資產(chǎn)與金融負(fù)債上的特殊企業(yè)，所以其經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)質(zhì)仍是財(cái)務(wù)管理。因此，對(duì)財(cái)務(wù)工作各階段可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)的管理是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。本文具體論述中國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，并根據(jù)實(shí)際情況提出中國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略，希望能夠有效提升中國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)管理 管理方法

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中在財(cái)務(wù)方面發(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則主要是指經(jīng)營(yíng)過(guò)程中無(wú)法預(yù)料的不穩(wěn)定因素導(dǎo)致預(yù)期、實(shí)際收益之間產(chǎn)生較大偏差，并可能導(dǎo)致銀行經(jīng)濟(jì)受損的風(fēng)險(xiǎn)。而目前，雖然財(cái)務(wù)管理理念已經(jīng)滲透到了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各個(gè)角度，也為商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化起到了良好的促進(jìn)作用。但商業(yè)銀行目前采取的財(cái)務(wù)管理模式仍是以效益為中心，始終存在部分弊端，而這些難以控制的風(fēng)險(xiǎn)正好成為了商業(yè)銀行朝可持續(xù)性發(fā)展的“絆腳石”。[1]對(duì)此，商業(yè)銀行更需加強(qiáng)對(duì)相關(guān)理論的研究，并積極借鑒國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)管理自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展，切實(shí)保證金融業(yè)的環(huán)境健康。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的金融市場(chǎng)環(huán)境變得越來(lái)越復(fù)雜。對(duì)此，商業(yè)銀行更要對(duì)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予高度重視。商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自5個(gè)方面，分別為信貸、資產(chǎn)流動(dòng)性、資產(chǎn)規(guī)模、操作以及內(nèi)部控制。對(duì)此，本文基于對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的分析，提出合理化建議，希望能切實(shí)維護(hù)我國(guó)商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。

（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在缺陷，易引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)

雖然我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)近年來(lái)始終保持著較為平穩(wěn)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，使國(guó)內(nèi)信貸規(guī)模得到了擴(kuò)大，但同時(shí)也使不良貸款規(guī)模明顯增多。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)商業(yè)銀行的銀行貸款率自2016年穩(wěn)定在1.75%左右之后，在近幾年內(nèi)均有小幅度的增加，長(zhǎng)此以往，勢(shì)必會(huì)對(duì)銀行本身的發(fā)展穩(wěn)定產(chǎn)生重大影響。不僅如此，據(jù)國(guó)內(nèi)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，就不良貸款率這一方面，商業(yè)銀行的比例高于行業(yè)的平均水平，且該數(shù)值在2018年甚至達(dá)到了3.26%，這與商業(yè)銀行內(nèi)部控制的不完善以及外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不穩(wěn)定勢(shì)必有極為密切的關(guān)聯(lián)。

（二）商業(yè)銀行存貸比持續(xù)增加，存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)殂y行的盈利能力主要受流動(dòng)性的影響，所以從某種程度上來(lái)說(shuō)，銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平可以直接反映銀行的整體經(jīng)營(yíng)狀況。雖然自2016年以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行的流動(dòng)性比率始終保持著上升趨勢(shì)，但近兩年商業(yè)銀行的流動(dòng)比率亦隨著存貨比的上升而達(dá)到了70%。這表明商業(yè)銀行面臨流動(dòng)過(guò)剩的風(fēng)險(xiǎn)，且大量資金循環(huán)于金融體系之內(nèi)將影響銀行的盈利能力。

（三）資產(chǎn)負(fù)債高速增長(zhǎng)，杠桿措施有利有弊

雖然我國(guó)銀行類金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債率大多保持著不斷增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，但若其杠桿率增長(zhǎng)速度呈現(xiàn)出過(guò)快的發(fā)展態(tài)勢(shì)，則反而會(huì)影響資金在金融體系外的循環(huán)。而當(dāng)過(guò)多資金游離在監(jiān)管指標(biāo)的監(jiān)控范圍之外時(shí)，銀行所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)也將越來(lái)越大。就我國(guó)商業(yè)銀行而言，因?yàn)槭芙鹑隗w系杠桿制度的影響，商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債情況也產(chǎn)生了極為顯著的變化。截至2017年底，商業(yè)銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)率不僅降到了8.68%的水平，負(fù)債率亦同比降到了8.4%，加上商業(yè)銀行資產(chǎn)未跟上短期負(fù)債的收縮步伐，因此為了促進(jìn)負(fù)債營(yíng)銷，同行業(yè)紛紛加大宣傳力度，銀行同業(yè)之間的存款競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈。[2]

（四）從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)不足，操作風(fēng)險(xiǎn)危害性大

隨著我國(guó)金融業(yè)不斷發(fā)展，金融產(chǎn)品種類不斷增加，操作風(fēng)險(xiǎn)有了明顯增加。而因?yàn)榫唧w的操作過(guò)程主要是由人力執(zhí)行，所以如果從業(yè)人員本身專業(yè)素質(zhì)有所缺失，則勢(shì)必會(huì)使商業(yè)銀行面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失，且信譽(yù)還會(huì)大幅下降。如果公眾對(duì)商業(yè)銀行不再信任，其各項(xiàng)業(yè)務(wù)又該如何開展？此類事件在國(guó)內(nèi)并非不曾發(fā)生。如在2014年，招商銀行便因攜程信用卡系統(tǒng)故障而引發(fā)了操作風(fēng)險(xiǎn)，此風(fēng)險(xiǎn)泄露了大量用戶的銀行卡信息，引起了相關(guān)用戶的恐慌。除此之外，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)不斷發(fā)展，使得金融電子與金融理財(cái)產(chǎn)品大量衍生，如果工作人員沒(méi)有全面了解其中風(fēng)險(xiǎn)，就無(wú)法對(duì)可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)提前采取應(yīng)對(duì)措施，繼而導(dǎo)致公眾對(duì)銀行不再信任，從而引發(fā)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（五）內(nèi)部控制建設(shè)滯后，無(wú)法有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

雖然我國(guó)絕大多數(shù)商業(yè)銀行應(yīng)國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)督機(jī)構(gòu)的要求制定了一套契合自身發(fā)展實(shí)際的內(nèi)部控制制度，但因具體實(shí)施情況不甚理想，內(nèi)部控制制度未能在幫助商業(yè)銀行抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面起到任何積極、有效作用。而部分商業(yè)銀行則未考慮自身實(shí)際，盲目照搬國(guó)外銀行的相關(guān)制度，導(dǎo)致具體執(zhí)行過(guò)程出現(xiàn)適應(yīng)不良的情況。不僅如此，銀行方面未強(qiáng)制要求員工學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，導(dǎo)致絕大多數(shù)工作人員對(duì)內(nèi)控制度較為陌生，進(jìn)而無(wú)法在管理方面充分發(fā)揮他們的主觀能動(dòng)性，更遑論取得理想的內(nèi)部控制效果。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

（一）加強(qiáng)信貸資產(chǎn)管理，建立科學(xué)的信貸管理制度

商業(yè)銀行面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自信貸方面，因此銀行需專門針對(duì)自身的信貸業(yè)務(wù)建立一套科學(xué)、完善的管理制度。完善的管理制度應(yīng)全面包含以下幾方面：首先是對(duì)貸款企業(yè)的審核，向企業(yè)提供貸款前，需要事先調(diào)查企業(yè)的各方面狀況，包括企業(yè)是否真實(shí)、合法以及企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)及盈利能力等，以此方能準(zhǔn)確判斷企業(yè)是否達(dá)到放貸的相關(guān)要求。其次則是要嚴(yán)格把控貸款的方式。對(duì)效益良好、具有較強(qiáng)償債能力以及受國(guó)家政策扶持的企業(yè)，銀行方面可向其優(yōu)先放貸，而如果企業(yè)本身的信用等級(jí)較差且狀況不甚良好，銀行便需要嚴(yán)格審查，嚴(yán)格控制貸款的具體額度和放貸期限。最后，要構(gòu)建一套科學(xué)、完善的信用評(píng)價(jià)機(jī)制來(lái)明確劃分信貸資金的優(yōu)劣，將銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

（二）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立健全流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系

建立科學(xué)完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制制度是商業(yè)銀行防范信貸風(fēng)險(xiǎn)最有效的手段。完善的制度還需得到有效落實(shí)，才能切實(shí)發(fā)揮控制制度的積極效用。對(duì)此，銀行高層管理決策者在信貸風(fēng)險(xiǎn)控制制度建設(shè)之初，就需對(duì)職員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的增強(qiáng)給予高度關(guān)注，繼而基于銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的整體目標(biāo)積極規(guī)范信貸工作的具體執(zhí)行過(guò)程，創(chuàng)建良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境。最重要的一點(diǎn)是，要讓每一名信貸人員都清楚意識(shí)到管理銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)絕非只是管理部門之事，還與自身發(fā)展有極為密切的關(guān)聯(lián)。每一名銀行職員都應(yīng)發(fā)揮自身的積極效用，最大限度地避免銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，繼而確保銀行發(fā)展的健康與穩(wěn)定。

（三）借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

基于如今網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)的時(shí)代背景，商業(yè)銀行在管理自身風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，還要重視網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的引進(jìn)，繼而切實(shí)發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)的積極效用，促使銀行有效革新自身傳統(tǒng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制手段，在提高銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制水平的同時(shí)，避免出現(xiàn)不必要的損失。

（四）提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)化人才

財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)是影響銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效力的重要因素，因此對(duì)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)應(yīng)引起商業(yè)銀行的足夠重視。為確保理想的培訓(xùn)效果，必然要基于一套科學(xué)、完整的培訓(xùn)計(jì)劃。同時(shí)因?yàn)椴煌?jí)別的財(cái)務(wù)工作人員所面臨的日常工作及風(fēng)險(xiǎn)亦不盡相同，所以培訓(xùn)計(jì)劃的制定應(yīng)全面考慮這一點(diǎn)。針對(duì)員工的培訓(xùn)過(guò)程，為確保參與培訓(xùn)的員工的綜合素質(zhì)均能在此之后得到有效提升，需要考核員工的培訓(xùn)效果。最重要的一點(diǎn)是，不能將全部目光集中在現(xiàn)有的人員上，還要對(duì)新鮮血液的引進(jìn)給予高度重視，為銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)提供充沛動(dòng)力。

要想切實(shí)應(yīng)對(duì)好金融市場(chǎng)環(huán)境日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)與市場(chǎng)環(huán)境等諸多方面變化，商業(yè)銀行必須對(duì)自身財(cái)務(wù)管理的改革及創(chuàng)新工作給予高度重視，這樣才能在提升自身整體實(shí)力的同時(shí)確保自身各項(xiàng)發(fā)展戰(zhàn)略均得到有效實(shí)施，繼而切實(shí)保持我國(guó)商業(yè)銀行乃至整個(gè)銀行業(yè)的穩(wěn)定和諧發(fā)展。

（作者單位為中國(guó)工商銀行黑龍江省分行）

參考文獻(xiàn)

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[2] 李明麗.小學(xué)語(yǔ)文情境教學(xué)法應(yīng)用研究[J].中國(guó)校外教育（中），2018（05）：78-79.