王向玲　

摘要：近年來(lái)高校對(duì)外投資的資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，投資項(xiàng)目的數(shù)量不斷增加，高校對(duì)外投資管理存在諸多問(wèn)題日益凸顯。為了加強(qiáng)高校對(duì)外投資管理，規(guī)范投資行為，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益，高校亟需建立完善起對(duì)外投資決策審議機(jī)構(gòu)和對(duì)外投資管理職能部門。本文通過(guò)梳理國(guó)內(nèi)高校對(duì)外投資決策審議機(jī)構(gòu)的模式和管理職能部門的模式，對(duì)高校對(duì)外投資管理機(jī)構(gòu)的模式選擇提出合理化方案，該方案對(duì)高校對(duì)外投資管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置有一定的指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞：對(duì)外投資 決策審議機(jī)構(gòu) 管理職能部門

近年來(lái)高校資產(chǎn)規(guī)模日益增大，其具體有：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資和其他資產(chǎn)。目前，高校在資產(chǎn)管理的范圍和內(nèi)容上側(cè)重于有形資產(chǎn)，有形資產(chǎn)在高校資產(chǎn)的比重比較大，有形資產(chǎn)確實(shí)是資產(chǎn)管理的重點(diǎn)，但資產(chǎn)管理不應(yīng)局限于有形資產(chǎn)。從現(xiàn)實(shí)來(lái)看，高校對(duì)外投資等無(wú)形資產(chǎn)管理比有形資產(chǎn)管理更為薄弱。

一、高校對(duì)外投資的相關(guān)規(guī)定

對(duì)外投資是指學(xué)校依法以貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式投資設(shè)立全資或控股子公司及對(duì)已有企業(yè)增加投資、股權(quán)收購(gòu)、參股其他企業(yè)等的行為。對(duì)外投資的資產(chǎn)包括貨幣、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)?！陡叩葘W(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》對(duì)高校對(duì)外投資做出了一些明確規(guī)定。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資，進(jìn)行對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序。高等學(xué)校不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余資金從事股票、期貨、金融衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)投資。高校以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。高等學(xué)校對(duì)外投資及利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”。盡管如此，高校對(duì)外投資管理還存在諸多問(wèn)題。為了加強(qiáng)高校對(duì)外投資管理，高校亟需建立完善起對(duì)外投資決策審議機(jī)構(gòu)和對(duì)外投資管理職能部門。

二、國(guó)內(nèi)高校對(duì)外投資決策審議機(jī)構(gòu)的模式

各高校基本都成立了國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱國(guó)資委），部分高校單獨(dú)設(shè)立了對(duì)外投資管理委員會(huì)。學(xué)校國(guó)資委（或單設(shè)的對(duì)外投資管理委員會(huì)）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全校包括對(duì)外投資管理的所有國(guó)有資產(chǎn)管理工作。學(xué)校國(guó)資委（或單設(shè)的對(duì)外投資管理委員會(huì)）主任和副主任由學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員由學(xué)校主要職能部門負(fù)責(zé)人組成。

三、國(guó)內(nèi)高校對(duì)外投資管理職能部門的模式

第一，對(duì)外投資管理職能部門設(shè)在財(cái)務(wù)處或資產(chǎn)管理處的國(guó)資辦，國(guó)資辦是學(xué)校對(duì)外投資管理的職能部門，對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行監(jiān)督管理。以中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、蘇州大學(xué)等為例。

第二，學(xué)校實(shí)行歸口管理的國(guó)有資產(chǎn)管理體制。學(xué)校各分管校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對(duì)外投資的歸口領(lǐng)導(dǎo)，歸口部門對(duì)對(duì)外投資實(shí)行專項(xiàng)歸口管理，涉及對(duì)外投資事項(xiàng)，歸口部門報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)審議，國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)國(guó)有資產(chǎn)管理工作。國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)審議通過(guò)后報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)或?qū)W校黨委常委會(huì)審議。以南開大學(xué)為例。

第三，學(xué)校組建資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，學(xué)校通過(guò)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司履行對(duì)外投資管理監(jiān)督職能，學(xué)校不再以事業(yè)單位法人身份對(duì)外進(jìn)行投資，學(xué)校所屬二級(jí)不具備獨(dú)立法人資質(zhì)的單位一律不得對(duì)外投資。以北京師范大學(xué)為例。

四、高校對(duì)外投資管理機(jī)構(gòu)的模式建議

（一）領(lǐng)導(dǎo)決策層

方案一：成立國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)。

主任由校長(zhǎng)擔(dān)任，副主任由分管資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、校辦企業(yè)和紀(jì)檢工作的校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員包括資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、基建、教學(xué)、校辦、科研、后勤、校辦企業(yè)和紀(jì)檢、審計(jì)等部門主要負(fù)責(zé)人。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全校包括對(duì)外投資管理的所有國(guó)有資產(chǎn)管理工作，對(duì)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)的重大事項(xiàng)進(jìn)行研究，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)、校長(zhǎng)辦公會(huì)做最終決策。對(duì)擬出臺(tái)的國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)文件、制度、規(guī)定進(jìn)行審議。督促相關(guān)職能部門加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的跟蹤與監(jiān)管，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值。

方案二：?jiǎn)为?dú)成立對(duì)外投資管理委員會(huì)。

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全校對(duì)外投資管理工作，對(duì)學(xué)校對(duì)外投資立項(xiàng)、企業(yè)（含獨(dú)立核算非法人單位）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與指標(biāo)、薪酬體系、績(jī)效考核、資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)進(jìn)行研究，就投資企業(yè)派出董事、監(jiān)事人選，董事、監(jiān)事參加董事會(huì)代表學(xué)校意見等事項(xiàng)研究。就上述權(quán)限內(nèi)事項(xiàng)提出決策，重大事項(xiàng)形成決策建議，供校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委常委會(huì)進(jìn)行決策。對(duì)外投資管理委員會(huì)原則上每季度召開一次會(huì)議，緊急事項(xiàng)根據(jù)需要召開。

主任由校長(zhǎng)或分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)擔(dān)任，副主任由分管資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、校辦企業(yè)和紀(jì)檢工作的校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

固定委員：

人事處處長(zhǎng)：負(fù)責(zé)組織研擬企業(yè)薪酬方案、學(xué)校派出人員管理等意見;

財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)：負(fù)責(zé)組織研擬企業(yè)投融資方案、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及績(jī)效考核等意見;

設(shè)備處處長(zhǎng)：負(fù)責(zé)組織研擬學(xué)校固定資產(chǎn)出租、出借方案、管理工作等意見;

審計(jì)室主任：負(fù)責(zé)組織研擬企業(yè)審計(jì)、監(jiān)事工作等意見;

另根據(jù)學(xué)校目前及今后一段時(shí)間投資領(lǐng)域，建議下設(shè)幾個(gè)方向委員（或分委會(huì)），參與承擔(dān)相關(guān)領(lǐng)域企業(yè)的管理與決策。例如：科技產(chǎn)業(yè)方向（或分委會(huì)），由主管科技工作副校長(zhǎng)任主任，除固定委員，負(fù)責(zé)上述相應(yīng)職能外，科技處處長(zhǎng)等相關(guān)部門處長(zhǎng)參與進(jìn)來(lái)，負(fù)責(zé)組織研擬科研企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃定位、計(jì)劃審核等意見。

（二）管理執(zhí)行層

設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)辦公室或?qū)ν馔顿Y管理委員會(huì)辦公室，負(fù)責(zé)承辦管理委員會(huì)日常事務(wù)和秘書工作。具體任務(wù)是：

第一，負(fù)責(zé)組織擬定和完善學(xué)校有關(guān)對(duì)外投資項(xiàng)目的管理制度和規(guī)定，并負(fù)責(zé)監(jiān)督制度的實(shí)施情況;

第二，負(fù)責(zé)組織被投資公司根據(jù)年度綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門;

第三，負(fù)責(zé)組織編制各投資公司年度綜合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，報(bào)對(duì)外投資管理委員會(huì)和學(xué)校審核后，予以下達(dá)。各投資公司根據(jù)學(xué)校下達(dá)的任務(wù)，結(jié)合自身發(fā)展規(guī)劃提出預(yù)案，與學(xué)校簽訂目標(biāo)責(zé)任書，作為年度考核的依據(jù);

第四，負(fù)責(zé)收集、分析被投資公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況，編制學(xué)校對(duì)外投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告，定期報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門;

第五，負(fù)責(zé)組織被投資公司完成年度決算工作，報(bào)上級(jí)部門會(huì)同財(cái)政部核準(zhǔn);

第六，負(fù)責(zé)組織對(duì)外投資相關(guān)部門對(duì)各投資公司季度績(jī)效、年度綜合績(jī)效評(píng)估，并形成專項(xiàng)評(píng)估分析報(bào)告，并報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門;

第七，負(fù)責(zé)組織對(duì)被投資公司中長(zhǎng)期發(fā)展情況進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和部門、有關(guān)直屬單位提交分析報(bào)告和建議書;

第八，負(fù)責(zé)制定投資企業(yè)績(jī)效激勵(lì)方案，合理確定年度績(jī)效考核的內(nèi)容及權(quán)重，做到因企制宜、因時(shí)制宜;

第九，負(fù)責(zé)組織召開對(duì)外投資資產(chǎn)管理委員季度例會(huì);

第十，負(fù)責(zé)受理被投資公司上報(bào)需學(xué)校決策的重大事項(xiàng)報(bào)告，并按學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，組織協(xié)調(diào)有關(guān)部門及時(shí)處理并回復(fù)有關(guān)部門或單位。

第十一，負(fù)責(zé)歸集學(xué)校對(duì)外投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、審查、可行性研究等前期資料。

第十二，負(fù)責(zé)審核并組織有關(guān)歸口部門對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行論證，提交可行性報(bào)告;

第十三，負(fù)責(zé)將學(xué)校對(duì)外投資項(xiàng)目上報(bào)學(xué)校對(duì)外投資管理委員會(huì)、學(xué)校常委會(huì)研究審議決定;

第十四，負(fù)責(zé)根據(jù)財(cái)政部、上級(jí)部門對(duì)外投資相關(guān)規(guī)定，將學(xué)校審議通過(guò)的對(duì)外投資項(xiàng)目上報(bào)上級(jí)部門、財(cái)政部備案、審批;

第十五，負(fù)責(zé)學(xué)校對(duì)外投資項(xiàng)目檔案資料管理工作;

第十六，負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作。

方案一：對(duì)外投資管理職能設(shè)在設(shè)備處，調(diào)整設(shè)備處國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室職能。學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)除房產(chǎn)外，全部管理職能由設(shè)備處負(fù)責(zé)。

方案二：對(duì)外投資管理職能設(shè)在財(cái)務(wù)處，成立對(duì)外投資管理辦公室。

方案三：對(duì)外投資管理職能設(shè)在資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，將目前學(xué)校本部負(fù)責(zé)的公司，統(tǒng)一調(diào)整歸屬該公司管理，加大充實(shí)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司專業(yè)人才和相應(yīng)管理能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]《南開大學(xué)資產(chǎn)管理暫行辦法》南發(fā)字[2014]32號(hào).

[2]《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》校發(fā)[2014]143號(hào).

[3]《天津大學(xué)對(duì)外投資管理暫行辦法》天大校財(cái)[2012]5號(hào).

[4] 財(cái)政部，教育部.高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度[A].2012.

[5] 財(cái)政部.高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度[A].2014.

[6] 《中國(guó)民航大學(xué)對(duì)外投資管理規(guī)定》 校發(fā)[2018]460 號(hào).

（作者單位：中國(guó)民航大學(xué)財(cái)務(wù)處）