林軍

摘 要 住房公積金業(yè)務(wù)核算管理模式的不同，決定著住房公積金中心業(yè)務(wù)管理水平的不同。目前，全國(guó)各地住房公積金管理中心的業(yè)務(wù)核算管理模式主要有兩種，一種是委托銀行核算管理模式;另一種是住房公積金中心自主核算管理模式。隨著住房公積金業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，服務(wù)的要求越來(lái)越細(xì)化和便民化，突出住房公積金管理中心主體地位的住房公積金中心自主核算管理模式顯得尤為重要。筆者簡(jiǎn)要介紹了目前全國(guó)普遍存在的住房公積金業(yè)務(wù)核算管理模式，并結(jié)合自身的實(shí)踐淺談了改變住房公積金業(yè)務(wù)核算管理模式的體會(huì)。

關(guān)鍵詞 住房公積金 核算模式 體會(huì)

住房公積金制度自建立以來(lái)，已走過(guò)二十多年的歷程。這一制度在支持我國(guó)住房制度改革及改善廣大中低收入家庭住房條件等方面發(fā)揮了重要作用，住房公積金制度的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益日益顯現(xiàn)。因此，在住房公積金制度實(shí)施的過(guò)程中，如何科學(xué)有效地管理和運(yùn)作住房公積金，如何建立完善的住房公積金業(yè)務(wù)核算管理模式，已成為日益凸現(xiàn)的重點(diǎn)。目前，全國(guó)各地住房公積金管理中心對(duì)住房公積金業(yè)務(wù)的核算管理，主要有兩種模式，即以銀行核算為主的委托銀行核算管理模式和以住房公積金中心核算為主的自主核算管理模式?，F(xiàn)對(duì)這兩種核算模式進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹和分析，并結(jié)合馬鞍山市住房公積金管理中心改變住房公積金業(yè)務(wù)核算管理模式的實(shí)踐談幾點(diǎn)體會(huì)。

一、住房公積金業(yè)務(wù)核算管理模式介紹

（一）委托銀行核算管理模式

委托銀行核算管理模式，就是住房公積金中心依據(jù)與有關(guān)銀行簽訂的委托協(xié)議，將住房公積金業(yè)務(wù)委托給銀行代為辦理的一種方式。其特點(diǎn)是住房公積金業(yè)務(wù)的核算以受托銀行核算為主、住房公積金中心核算為輔，實(shí)行的是中心一套賬、銀行一套賬。在這種核算模式下，住房公積金開(kāi)戶(hù)匯繳、支取轉(zhuǎn)移、封存銷(xiāo)戶(hù)、貸款的發(fā)放和以后各期還款本息的計(jì)算及回收、應(yīng)付給職工個(gè)人的住房公積金存款利息計(jì)算等業(yè)務(wù)都是由銀行來(lái)處理，銀行按照自己的內(nèi)部程序?qū)ι鲜鰳I(yè)務(wù)進(jìn)行受托管理。住房公積金中心對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)所需要的數(shù)據(jù)只能通過(guò)銀行來(lái)獲得，銀行是核算主體，住房公積金中心只能進(jìn)行輔助核算，即“中心委托、銀行受理、中心審批、銀行核算”的模式，這種核算模式的優(yōu)點(diǎn)是住房公積金中心的工作量小、核算相對(duì)簡(jiǎn)單。

但隨著住房公積金影響力的不斷擴(kuò)大，住房公積金業(yè)務(wù)也在迅速發(fā)展，這種業(yè)務(wù)核算管理模式已嚴(yán)重影響到住房公積金中心業(yè)務(wù)管理的效率和質(zhì)量，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

一是效率不高。每一筆住房公積金貸款審批后，要通過(guò)銀行系統(tǒng)下款，至少需要半個(gè)月左右的時(shí)間，每一筆提取從單位開(kāi)出支取單起到銀行資金到賬也要5天左右的時(shí)間，資金調(diào)撥也需要開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，在途時(shí)間較長(zhǎng)，費(fèi)時(shí)費(fèi)力。貸款的回收也要通過(guò)銀行系統(tǒng)進(jìn)行回收、核算，然后定期報(bào)盤(pán)給住房公積金中心，住房公積金中心根據(jù)報(bào)盤(pán)數(shù)據(jù)再進(jìn)行核算。

二是存在重復(fù)勞動(dòng)現(xiàn)象。針對(duì)同一筆業(yè)務(wù)，住房公積金中心與銀行分別在各自系統(tǒng)中錄入相同的信息，操作一樣的流程，工作重復(fù)。

三是不能與銀行同步記賬。這種核算模式是銀行先記賬，住房公積金中心后記賬。就拿馬鞍山市來(lái)說(shuō)，現(xiàn)有12家受托銀行辦理住房公積金業(yè)務(wù)，各家銀行業(yè)務(wù)水平參差不齊，有的銀行單據(jù)不完整或傳遞滯后已成為常態(tài)，因此，不僅住房公積金中心登記住房公積金賬目的及時(shí)性受到銀行的制約，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性也受到一定影響，住房公積金中心財(cái)務(wù)工作處于被動(dòng)狀態(tài)。

四是調(diào)撥資金受到一定的制約。如馬鞍山住房公積金中心委托的12家銀行，其中只有工行和建行作為住房公積金歸集銀行，其他10家銀行均只承辦住房公積金委托貸款業(yè)務(wù)，沒(méi)有沉淀資金的支撐，只有依托從歸集行調(diào)撥資金用于發(fā)放貸款，對(duì)于這種大額資金的調(diào)撥，歸集行出于自身利益的考慮，對(duì)住房公積金中心的調(diào)撥資金通知處理滯后的事情時(shí)有發(fā)生，在一定程度上也影響了住房公積金中心的資金運(yùn)作。

五是信息不對(duì)稱(chēng)。住房公積金中心與銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能實(shí)時(shí)共享，不能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)相脫離，無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行有效的監(jiān)管，不利于住房公積金中心業(yè)務(wù)的開(kāi)展和管理。

通過(guò)以上幾點(diǎn)可以看出，這種委托銀行核算管理的模式已不合時(shí)宜，特別是2015年住建部在《關(guān)于貫徹落實(shí)住房公積金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的通知》中也提出，各地住房公積金中心要逐步實(shí)現(xiàn)住房公積金業(yè)務(wù)核算管理模式由原先委托銀行核算管理模式過(guò)渡為住房公積金中心自主核算管理模式，按新的核算模式進(jìn)行管理已勢(shì)在必行。

（二）住房公積金中心自主核算管理模式

住房公積金中心自主核算管理模式是住房公積金業(yè)務(wù)均由住房公積金中心自主管理和直接經(jīng)辦的一種模式。其特點(diǎn)是所有住房公積金業(yè)務(wù)均由住房公積金中心發(fā)起，以住房公積金中心為主，采用“中心主體、銀行受托、中心核算、銀行結(jié)算”的模式，受托銀行只是按照住房公積金中心的要求辦理存貸款結(jié)算業(yè)務(wù)以及委托貸款發(fā)放和回收等金融業(yè)務(wù)，不參與住房公積金業(yè)務(wù)的其他環(huán)節(jié)，住房公積金的開(kāi)戶(hù)繳存、歸集提取、支付給職工個(gè)人住房公積金利息以及貸款的受理、審核、審批、借款人的月還款本金和利息的計(jì)算等均由住房公積金中心來(lái)進(jìn)行。

馬鞍山住房公積金中心自2017年11月起全面改革了住房公積金業(yè)務(wù)核算管理模式，實(shí)現(xiàn)了由委托銀行核算管理模式向住房公積金中心自主核算管理模式的轉(zhuǎn)變。通過(guò)上線新一代住房公積金綜合管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了與住建部住房公積金結(jié)算系統(tǒng)的直聯(lián)，通過(guò)住建部結(jié)算系統(tǒng)再與各銀行總行直聯(lián)，實(shí)現(xiàn)了資金結(jié)算的實(shí)時(shí)到賬。住房公積金所有業(yè)務(wù)均實(shí)行自主核算，正式確立了住房公積金中心“管理中心、核算主體、信息樞紐”的地位。

馬鞍山住房公積金中心自實(shí)行自主核算一年多來(lái)，優(yōu)勢(shì)明顯，一是明確了住房公積金中心的管理主體地位，計(jì)劃安排、資金運(yùn)行調(diào)度、核算及計(jì)算機(jī)系統(tǒng)完全由住房公積金中心管理，全部業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)由住房公積金中心直接控制，不再受銀行等相關(guān)部門(mén)的制約;二是實(shí)現(xiàn)了住房公積金中心和銀行的同步記賬、同步核算。在住房公積金中心自主核算模式下，住房公積金中心通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與住建部結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)專(zhuān)線傳遞，解決了住房公積金中心和銀行之間存在記賬時(shí)間差的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了住房公積金中心和銀行的同步記賬、同步核算;三是通過(guò)強(qiáng)大的系統(tǒng)支撐，將全市（市、縣、區(qū)）的住房公積金資金、業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)集中管理，通過(guò)接入全國(guó)統(tǒng)一的住房公積金銀行結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)，與受托銀行進(jìn)行直聯(lián)支付，實(shí)時(shí)獲取銀行結(jié)算數(shù)據(jù)，資金實(shí)時(shí)到賬，業(yè)務(wù)、資金和財(cái)務(wù)信息自動(dòng)匹配，真正意義上實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的一體化，提升了業(yè)務(wù)辦理效率;四是受托銀行之間調(diào)撥資金方便快捷。通過(guò)住建部結(jié)算系統(tǒng)，住房公積金中心可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要直接從任意一家受托銀行調(diào)撥資金，不必再受銀行的制約，極大地提高了資金使用效率。

二、實(shí)施住房公積金中心自主核算模式的幾點(diǎn)體會(huì)

（一）構(gòu)建強(qiáng)大的信息支撐系統(tǒng)是基礎(chǔ)

住房公積金中心要實(shí)行自主核算，必須有強(qiáng)大的信息系統(tǒng)支撐，住房公積金中心需升級(jí)改造原有軟件系統(tǒng)，統(tǒng)一配置網(wǎng)絡(luò)、硬件、數(shù)據(jù)操作平臺(tái)和應(yīng)用技術(shù)平臺(tái)，通過(guò)財(cái)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化和業(yè)務(wù)的規(guī)范化，建立完善的財(cái)務(wù)核算體系、暢通的信息傳輸體系、完整的報(bào)表統(tǒng)計(jì)體系，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的簡(jiǎn)約化、業(yè)務(wù)過(guò)程的可視化、財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)時(shí)化，為住房公積金中心實(shí)行公積金業(yè)務(wù)自主核算提供系統(tǒng)保障。

（二）實(shí)行資金“大集中”管理是重點(diǎn)

全國(guó)絕大多數(shù)的住房公積金中心都在縣（市）、區(qū)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，資金實(shí)行分散管理。在此情況下，其分支機(jī)構(gòu)不僅承擔(dān)著住房公積金歸集、提取、貸款等業(yè)務(wù)職責(zé)，還承擔(dān)著本機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)核算和專(zhuān)項(xiàng)資金的運(yùn)作、管理職責(zé)。市級(jí)公積金中心是在分支機(jī)構(gòu)核算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行再次匯總核算，以得到整個(gè)中心的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這種管理模式，造成了部門(mén)臃腫、資源浪費(fèi)、資金分散、效率低下。

在新的自主核算模式下，可以對(duì)資金實(shí)行“大集中”管理，目前上海、天津、昆明、寧波、深圳等大城市均已實(shí)行了這種資金管理模式，即公積金中心對(duì)分中心、管理部（縣、區(qū)住房公積金管理部門(mén)叫分中心或管理部）的業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一核算。這種資金管理模式的優(yōu)點(diǎn)：一是以住房公積金中心為主體，建立“一套賬”。住房公積金中心對(duì)分中心、管理部業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一核算，分中心、管理部不需要再設(shè)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，組織機(jī)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化。二是提高管理能力，提高工作效率。這種核算模式能夠使分中心、管理部將工作重點(diǎn)集中到擴(kuò)面和窗口服務(wù)等其他業(yè)務(wù)的開(kāi)展上，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。三是集中運(yùn)作，有效提高資金使用效率。這種模式下，住房公積金中心財(cái)務(wù)科對(duì)全市資金進(jìn)行集中管理、統(tǒng)籌調(diào)配，充分實(shí)現(xiàn)結(jié)余資金的有效調(diào)劑，最大限度地發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，提高資金使用效率。四是合理安排資金，實(shí)現(xiàn)增值收益的最大化。公積金中心作為整體進(jìn)行資本運(yùn)作，可以在銀行開(kāi)設(shè)定期存款賬戶(hù)、通知存款賬戶(hù)、協(xié)定存款賬戶(hù)等賬戶(hù)，住房公積金中心可根據(jù)資金實(shí)際運(yùn)作情況，將一部分結(jié)余資金用來(lái)轉(zhuǎn)存大額存單或購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，實(shí)現(xiàn)增值收益的最大化。五是資金集中管理，有利于在全市范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)住房公積金“通存通兌”，全市范圍內(nèi)的住房公積金繳存、提取、貸款等業(yè)務(wù)可以在全市任何一個(gè)住房公積金業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)通辦。

（三）明確住房公積金中心的管理主體地位是前提

在住房公積金中心自主核算管理模式下，受托銀行處于金融服務(wù)位置，承擔(dān)受托辦理住房公積金金融業(yè)務(wù)的職責(zé)，行使結(jié)算中介職能。在業(yè)務(wù)關(guān)系上，住房公積金中心與銀行之間的委托關(guān)系僅僅體現(xiàn)在住房公積金歸集、提取，貸款發(fā)放、回收，資金調(diào)撥等資金結(jié)算關(guān)系上。在住房公積金中心自主核算管理模式下，中心應(yīng)與受托銀行簽訂委托書(shū)面協(xié)議，重新構(gòu)造與受托銀行之間的合作關(guān)系，明確中心管理的主體地位，對(duì)雙方在電子數(shù)據(jù)、表格、票據(jù)制作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，以及傳遞的時(shí)限性等方面作出詳細(xì)的規(guī)定，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，制定考核標(biāo)準(zhǔn)及獎(jiǎng)懲措施。

（四）堅(jiān)持改革創(chuàng)新，拓展運(yùn)營(yíng)思路是關(guān)鍵

住房公積金中心在實(shí)行自主核算后，為進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)，拓寬服務(wù)渠道，可以嘗試?yán)勉y行網(wǎng)點(diǎn)多、服務(wù)條件好等特點(diǎn)，將住房公積金繳存、提取、貸款業(yè)務(wù)延伸到銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行受理，各銀行網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)專(zhuān)線接入住房公積金業(yè)務(wù)系統(tǒng)，中心負(fù)責(zé)后臺(tái)審核、審批。充分利用銀行網(wǎng)點(diǎn)資源，使老百姓能夠就近辦業(yè)務(wù)，方便老百姓辦事。同時(shí)，堅(jiān)持改革創(chuàng)新，充分利用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)，拓展線上業(yè)務(wù)辦理范圍，打造線上線下、臺(tái)前臺(tái)后、中心和銀行的綜合立體服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，創(chuàng)造出新一輪住房公積金管理運(yùn)營(yíng)模式。

三、結(jié)語(yǔ)

為了進(jìn)一步落實(shí)國(guó)務(wù)院“放、管、服”的改革要求，住房公積金業(yè)務(wù)核算管理模式還需進(jìn)行進(jìn)一步的改革創(chuàng)新，充分利用最新先進(jìn)的技術(shù)，一方面管理好住房公積金資金;另一方面服務(wù)好廣大住房公積金繳存者。

（作者單位為馬鞍山市住房公積金管理中心）

參考文獻(xiàn)

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