李媛

關(guān)鍵詞：住房公積金? 內(nèi)部控制

住房公積金制度是保障居民住房的一項(xiàng)重要制度。住房公積金管理中心承擔(dān)著儲存居民住房公積金、發(fā)放居民住房公積金福利、為居民提供較商業(yè)貸款更優(yōu)惠貸款利率的住房貸款的職能。住房公積金管理中心管理繳存居民的住房公積金，其管理的資金與居民的切身利益息息相關(guān)。因此，管理好住房公積金管理中心的資金，確保住房公積金管理中心的資金安全至關(guān)重要。

住房公積金的資金在實(shí)際運(yùn)營中并不是完全安全的，在住房公積金管理中心為居民提供住房公積金福利過程中存在很多不安全、不穩(wěn)定因素，根據(jù)筆者在工作過程中的體會，住房公積金管理中心在資金管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)舉例如下：

（1）住房公積金業(yè)務(wù)辦理中存在騙提騙貸的風(fēng)險(xiǎn)。有不法中介機(jī)構(gòu)利用居民提取住房公積金的愿望偽造假合同，讓居民用假合同騙提、騙貸住房公積金，造成住房公積金流失，不利于居民的住房公積金資金的安全。

（2）住房公積金提取、貸款政策的制定沒有從宏觀方面事先評估好可以預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)，如政策實(shí)施后資金短缺，住房公積金政策實(shí)施后住房公積金繳存額不能有效保證貸款額和提取額的風(fēng)險(xiǎn)，這樣造成了政策實(shí)施后發(fā)生突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）住房公積金的提取和貸款的業(yè)務(wù)辦理不符合制度的規(guī)定，出現(xiàn)工作人員不按政策辦理提取和貸款業(yè)務(wù)或者辦理提取和貸款業(yè)務(wù)出現(xiàn)錯誤，沒有依規(guī)辦理住房公積金業(yè)務(wù)。

（4）負(fù)責(zé)住房公積金管理的工作人員法律、規(guī)章意識淡薄，違規(guī)占用住房公積金繳存資金，將居民住房公積金占為己有。在繳存居民要求提取自己的住房公積金時，住房公積金管理中心無法提供保障。

（5）使用住房公積金的貸款人沒有按時、足額償還住房公積金貸款，造成住房公積金資金無法按時、足額的回收回來。這樣直接導(dǎo)致了住房公積金資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。

由此可見，住房公積金管理中心資金運(yùn)營環(huán)境是存在風(fēng)險(xiǎn)的。

事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。從靜態(tài)上講，內(nèi)部控制是單位為了防范和管控經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各項(xiàng)內(nèi)部管理制度以及落實(shí)制度所需的控制程序和措施;從動態(tài)講，內(nèi)部控制是單位通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過程。

針對住房公積金管理中心的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，引入內(nèi)部控制顯得格外重要。其意義有：

（1）通過建立內(nèi)部管理系統(tǒng)，有利于及時發(fā)現(xiàn)單位資金運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)，從而采取措施及時規(guī)避化解這些風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部管理系統(tǒng)是一個及時糾錯系統(tǒng)，單位建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以隨時評估內(nèi)部控制環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)，從而采取有效的措施避免這些風(fēng)險(xiǎn)。

（2）通過建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以對單位中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)采取措施及時化解，并可多措并舉將風(fēng)險(xiǎn)消失在單位內(nèi)部，保障繳存居民的權(quán)益。

（3）通過建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，分析單位資金管理可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，采取舉措，可以預(yù)防單位風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（4）只有單位建立了完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，才可以保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)，保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效預(yù)防舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果，保證單位的資金管理安全。

根據(jù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)從以下方面建立一個完善的內(nèi)部控制體系：

（1）成立完善的內(nèi)部控制管理小組，定期對住房公積金管理中心的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行查找和評估。對已經(jīng)出現(xiàn)的、可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行干預(yù)和控制，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)化解。

（2）制定一個完善的住房公積金規(guī)章制度，明確每一名住房公積金管理中心工作人員的職責(zé)和責(zé)任，讓每一名職工嚴(yán)格按照規(guī)章制度做好自己的本職工作，從宏觀上讓每一名職工了解自己的職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍和目標(biāo)所在，讓每一名職工在工作中可以有章可依，有規(guī)可循。

（3）建立細(xì)化、量化、完整的懲罰、獎勵機(jī)制，讓遵規(guī)守紀(jì)者的行為得到鼓勵和獎勵，讓違規(guī)越矩者的行為得到遏制和消除。保證住房公積金管理工作人員對住房公積金各項(xiàng)規(guī)章制度從思想上重視，從行為上遵守，預(yù)防住房公積金管理工作人員存在僥幸思想，讓其加強(qiáng)思想防線，確保住房公積金管理中心資金安全。

（4）在制定住房公積金政策規(guī)定時，充分考慮好每一種可能出現(xiàn)的后果，綜合施策，確保每一項(xiàng)政策出臺后能夠在實(shí)踐中可行，提前做好理論政策的可行性分析，確保政策出臺后不至于因考慮片面而影響執(zhí)行。

（5）對由于中介機(jī)構(gòu)造假的合同，及時采取預(yù)防措施防范，引入銀行征信系統(tǒng)，查詢貸款合同的真假，對購房合同和發(fā)票的查詢引入合同和發(fā)票網(wǎng)上正規(guī)查詢系統(tǒng)，確保商業(yè)還貸提取和購房提取的真實(shí)性。

（6）對住房公積金的貸款人未及時還款的貸款人及時進(jìn)行催款，督促其還款，讓貸款每月還款額與貸款人的月工資收入掛鉤，不至于出現(xiàn)貸款人工資不夠還的現(xiàn)象，對貸款人的財(cái)產(chǎn)實(shí)施強(qiáng)制抵押或?qū)崿F(xiàn)擔(dān)保公司擔(dān)保，在貸款人無法償還貸款嚴(yán)重時實(shí)現(xiàn)住房公積金管理中心的抵押權(quán)或保證權(quán)，保證住房公積金管理中心的資金安全。

（7）重視住房公積金管理的外部監(jiān)督。將住房公積金資金收入情況，資金支出情況，增值收益情況對外公開，接受來自社會各界的監(jiān)督。

住房公積金是關(guān)系居民財(cái)產(chǎn)安全的重要資金，只有提高認(rèn)識，加強(qiáng)管理，建立規(guī)范嚴(yán)密的內(nèi)部控制系統(tǒng)，用內(nèi)部控制約束單位的住房公積金管理，住房公積金才能真正的安全，才能真正做到情為民所系，利為民所謀，才能更好地踐行國家的政策，確保人民的利益不受到損害。

參考文獻(xiàn)

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