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一、引言

隨著我國經(jīng)濟結構的調整以及市場競爭的加劇，給地方國有煤炭企業(yè)提升內部管理效率，取得自身經(jīng)營效益的不斷增長帶來了越來越大的挑戰(zhàn)。而如何實現(xiàn)自身資金管理水平的提升是當前地方國有煤炭企業(yè)的重要議題。由于地方國有煤炭企業(yè)在資金管理思想和資金管理體系建設存在較多的問題，面臨著資金管理意識培養(yǎng)及相關制度構建的巨大壓力。同時，為有效防范資金管理風險，地方國有煤炭企業(yè)應謹慎選擇資金管理模式，使其能夠有效提升資金配置與使用效率，并為企業(yè)應對市場競爭及實現(xiàn)經(jīng)濟轉型提供穩(wěn)定的內部環(huán)境。因此地方國有煤炭企業(yè)應綜合考慮自身資金管理現(xiàn)狀，詳細了解當前存在資金管理中的各項問題，進而構建出能夠為地方煤炭企業(yè)提升內部競爭力，增強資金風險抵抗能力的最優(yōu)資金集中管理體系。

二、地方國有煤炭企業(yè)資金管理的困境分析

(一)舊有管理體制落后，資金管理意識不足

地方國有煤炭企業(yè)的管理體制改革仍處于初期階段，目前仍存在較多問題，因此給資金管理體系的完善帶來了較大的挑戰(zhàn)。地方國有煤炭企業(yè)的內部管理流程效率較低，人員冗余以及負債率較高等問題阻礙了資金管理效率的提升。并且地方國有煤炭企業(yè)較為集權，不利于進行資金管理模式的探索。同時，當出現(xiàn)經(jīng)營問題或職工福利欠缺時習慣向銀行進行貸款，導致地方國有煤炭企業(yè)原有銀行融資的負擔較重。另外，地方國有煤炭企業(yè)的高級管理者以及基層員工缺乏全面深入地認識資金管理，從而導致整體資金管理意識淡薄，難以調動企業(yè)員工參與資金管理的積極性。而地方國有煤炭企業(yè)領導層對資金管理的重視程度對下級各部門及員工具有重要的影響，從而導致資金管理目標難以實現(xiàn)。同時，地方國有煤炭企業(yè)的資金管理模式應覆蓋企業(yè)各經(jīng)營流程、各部門及員工，而意識的缺乏和重視程度不夠，使資金管理的效率較低，并不利于財務部門取得經(jīng)營流程及部門的資金管理信息，從而導致資金管理的分析反饋工作難以開展。

(二)資金管理體系不全面

地方國有煤炭企業(yè)資金管理體系的構建需要覆蓋企業(yè)內部各經(jīng)營流程及部門，強調全面性，而目前地方國有煤炭企業(yè)的內部管理較為復雜，給資金管理體系的構建造成了很大的阻礙，因此極易在企業(yè)內部出現(xiàn)資金管理制度對各部門的約束性的問題。資金管理體系未能實現(xiàn)全面的、全方位的構建，不僅會使地方國有煤炭企業(yè)各部門的資金管理效率下降，造成管理混亂，還大大降低了各經(jīng)營流程、各部門的聯(lián)系和交流，增加了企業(yè)面臨資金管理風險的可能性。另外，資金管理體系全面性不足還會影響對地方煤炭企業(yè)內部人員資金管理行為的監(jiān)控，使企業(yè)內部容易出現(xiàn)私自更改資金用途或者其他徇私舞弊等行為的出現(xiàn)，給地方煤炭企業(yè)的整體資金利益造成損害。

(三)監(jiān)管制度不完善

地方國有煤炭企業(yè)在對各部門的資金管理過程中未建立嚴格的監(jiān)督審查制度，容易造成企業(yè)資金管理會計信息的真實性及完整性不足，并且對各部門的不規(guī)范操作行為也未能建立起嚴格的懲罰制度，導致各部門出現(xiàn)較多資金管理的不規(guī)范行為。監(jiān)管制度的建立健全是保證地方煤炭企業(yè)實現(xiàn)資金管理目標的關鍵因素，而目前針對各部門的資金管理行為的監(jiān)督評價不夠深入，未能全面的對各部門的資金使用及配置效率進行合理評估，導致對不規(guī)范的資金管理行為監(jiān)管不足，不能及時發(fā)現(xiàn)存在于企業(yè)資金管理活動中的問題，從而不利于地方國有煤炭企業(yè)調整資金管理目標以及資金管理內容。另外，地方煤炭企業(yè)在對各部門的資金管理實施情況進行評價后，缺乏后續(xù)的反饋分析工作，未能及時針對各部門的資金管理問題進行溝通交流，并沒有客觀全面幫助各部門分析未來資金管理的方向，導致各部門未來資金管理的改進方向缺乏明確認識，使地方煤炭企業(yè)的資金管理體系對環(huán)境變化以及市場競爭的適應能力不足。

三、地方國有煤炭企業(yè)資金管理的提升路徑探討

(一)變革資金管理模式

地方國有煤炭企業(yè)在新時代背景下應改革資金管理模式，應充分利用資本市場形成適合自身發(fā)展的資金管理模式。首先，地方國有煤炭企業(yè)可以嘗試采用資金集中管理模式中的內部銀行模式，通過在企業(yè)內部建立起功能完善的內部銀行，發(fā)揮銀行職能，使其能夠幫助地方國有煤炭企業(yè)將銀行的信貸以及結算模式與自身的資金管理模式結合起來，進而提高地方國有煤炭企業(yè)的資金配置及使用效率。采用這種內部銀行模式可以使地方國有煤炭企業(yè)在內部建立起高效的日常資金核算、配置及籌劃等流程，進而實現(xiàn)企業(yè)內部經(jīng)營管理與資金管理的有效融合。其次，地方國有煤炭企業(yè)可以在內部設置專門的資金管理機構，該資金管理機構統(tǒng)一對地方國有煤炭企業(yè)內部資金核算及籌劃，從而實現(xiàn)了資金的統(tǒng)一調配與管理，極大化地提高了地方國有煤炭企業(yè)資金配置效率。最后，地方國有煤炭企業(yè)可以單獨成立的一個企業(yè)財務公司，并直接歸屬于地方國有煤炭企業(yè)，財務公司模式不僅可以有效保障資金管理的有效性，并能夠促進地方國有煤炭企業(yè)整體經(jīng)營管理效益的提升。這種管理模式使地方國有煤炭企業(yè)對各經(jīng)營流程、各部門的資金管理更具彈性以及靈活性，并且能夠發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢及信息優(yōu)勢提高整體資金風險防范能力。

(二)健全監(jiān)督評價機制

地方國有煤炭企業(yè)資金管理的順利實施需要監(jiān)督評價機制的保障，來對企業(yè)各經(jīng)營流程、各部門的資金管理行為進行全面把控。一方面，資金管理的監(jiān)督機制可以全方位、及時的監(jiān)控企業(yè)各部門的資金管理行為，增強各部門的資金管理規(guī)范性，有效避免出于私利動機隨意更改資金管理目標及內容的違規(guī)行為的出現(xiàn)。地方國有煤炭企業(yè)應建立起涉及各經(jīng)營流程及各部門的全方位的監(jiān)督評價體系，使企業(yè)的資金管理行為在事前、事中及事后都具有相應的監(jiān)督評價機制，從而使資金管理體系的實施能夠提高企業(yè)整體資金適應及配置效率及經(jīng)營效益。地方國有煤炭企業(yè)在對資金管理的監(jiān)督評價過程中，首先在事前通過風險預警機制對未來資金管理情況進行合理估計與預判，減少資金風險的發(fā)生。其次通過建立起事中的應對措施，使地方國有煤炭企業(yè)出現(xiàn)資金管理問題時能夠及時處理，降低資金管理問題發(fā)生的損失。最后，應在事后能夠及時對各經(jīng)營流程及各部門的資金管理問題進行分析反饋，找出其中的不足之處，從而有利于企業(yè)對資金管理模式及制度的及時調整，提高資金管理體系的活力及彈性。另外，地方國有煤炭企業(yè)應將監(jiān)督評價機制進行進一步的細化，使其能夠有效監(jiān)督控制各部門的資金管理行為，從而保障地方國有煤炭企業(yè)經(jīng)營效益的取得以及總體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

四、結語

綜上所述，地方國有煤炭企業(yè)面臨管理體制落后，資金管理意識淡薄，以及資金管理模式和監(jiān)管機制構建不健全等問題。本文通過深入分析地方國有煤炭企業(yè)面臨的困境，認為地方國有煤炭企業(yè)首先應變革資金管理模式，可以嘗試引用內部銀行，或在內部設置專門資金管理機構，以及成立財務公司等模式，有效提高資金配置及使用的效率，降低資金管理風險。其次，地方國有煤炭企業(yè)應完善監(jiān)督評價機制，通過監(jiān)管機制的健全有效監(jiān)控各經(jīng)營流程、各部門的資金管理行為，防止出現(xiàn)隨意更改資金用途或其他出于私利動機的不規(guī)范行為，進而提高整體資金管理的規(guī)范性。