彭凌云 張慶

2019年1月，國家金庫某支庫成功上線了“國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)”（又稱財(cái)政支出無紙化系統(tǒng)），財(cái)政支出業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)傳送無紙化、比對審核自動(dòng)化、資金清算電子化，國庫集中支付業(yè)務(wù)處理的效率得到了質(zhì)的飛躍，國庫支出處理更加高效、規(guī)范。

一、國庫支出無紙化模式改革的含義

國庫支出無紙化模式改革是將財(cái)政、人民銀行、稅務(wù)及代理銀行之間傳遞的支出紙質(zhì)憑證演變?yōu)榧用艿碾娮有畔鬟f，財(cái)政、稅務(wù)、代理銀行借助國庫信息處理系統(tǒng)（簡稱TIPS）將預(yù)算撥款、集中支付、退庫業(yè)務(wù)生成的電子加密信息報(bào)文傳遞給人民銀行各級國庫，人民銀行各級國庫部門對收到的信息自動(dòng)校驗(yàn)其電子印鑒、密押，以及憑證要素等內(nèi)容，待各項(xiàng)校驗(yàn)合格后，通過國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（簡稱TCBS）分別支付給預(yù)算單位、清算銀行或者退庫申請人，并且將已處理的信息進(jìn)行逐筆加密，同時(shí)分別反饋給財(cái)政、清算銀行或者稅務(wù)。

二、國庫支出無紙化運(yùn)作模式

國庫集中支付電子化管理系統(tǒng)成功上線，真正實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金撥付的無紙化管理，開啟了支付電子化管理“高速通道”。與傳統(tǒng)的紙質(zhì)憑證方式相比，支出無紙化業(yè)務(wù)的處理方式發(fā)生了三大變化：一是傳遞方式的改變。原來由人工傳遞支出紙質(zhì)憑證，現(xiàn)在變成系統(tǒng)間傳遞加密電子信息;二是驗(yàn)印方式的改變。原來由人工核對預(yù)留印鑒以辨真?zhèn)危F(xiàn)在變成由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成密押、電子印章等數(shù)據(jù)的校驗(yàn);三是對賬方式的改變。原來是每月末國庫分別與財(cái)政、商業(yè)銀行、稅務(wù)進(jìn)行賬務(wù)核對，現(xiàn)在變?yōu)楫?dāng)日業(yè)務(wù)日終后，國庫發(fā)送賬務(wù)處理電子信息，賬務(wù)實(shí)現(xiàn)當(dāng)日或隔日核對。支出無紙化模式下，人工處理環(huán)節(jié)減少，電子化程度提高，崗位職責(zé)和操作權(quán)限更加明確，業(yè)務(wù)辦理更加規(guī)范。

三、國庫支出無紙化事中監(jiān)督面臨的問題

1.事中監(jiān)督制度有待完善。當(dāng)前國庫事中監(jiān)督依據(jù)的制度是TCBS上線時(shí)，基于紙制憑證和手工操作的業(yè)務(wù)環(huán)境下制定的。隨著國庫業(yè)務(wù)核算電子化不斷發(fā)展和創(chuàng)新，國庫業(yè)務(wù)電子化將逐步取代手工業(yè)務(wù)，而國庫支出無紙化業(yè)務(wù)目前僅僅出臺了一些業(yè)務(wù)操作方面的制度，相應(yīng)的事中監(jiān)督制度及監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)還需要進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充完善。

2.事中監(jiān)督重點(diǎn)有待明確。在國庫支出無紙化模式下，國庫事中監(jiān)督的對象由紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮討{證信息，業(yè)務(wù)人員不再需要根據(jù)憑證內(nèi)容進(jìn)行逐筆錄入復(fù)核等人工操作，僅需選取信息進(jìn)行銷號，處理結(jié)果為系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，事中監(jiān)督程序大大簡化。但是僅憑人力對電子憑證信息的真實(shí)性、合法性進(jìn)行全面人工審核難度較大，因此需對事中監(jiān)督工作重點(diǎn)重新進(jìn)行明確。

3.事中監(jiān)督方式有待更新。傳統(tǒng)的國庫事中監(jiān)督方式多采用人工審核方式，而在國庫支出無紙化模式下，業(yè)務(wù)憑證信息通過聯(lián)網(wǎng)方式進(jìn)行傳輸，且以電子信息形式存在，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對電子信息各要素進(jìn)行審核與控制，人工監(jiān)督職能被大大弱化，事中監(jiān)督方式、過程發(fā)生了改變，并且目前運(yùn)行的國庫監(jiān)管系統(tǒng)也沒有相應(yīng)的事中監(jiān)督子系統(tǒng)，需要重新建立新的監(jiān)督方法體系。

4.業(yè)務(wù)人員素質(zhì)有待提高。國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督工作，既要求監(jiān)督人員熟知國庫相關(guān)法律法規(guī)，又要求監(jiān)督人員掌握經(jīng)濟(jì)金融制度政策。還要求監(jiān)督人員了解財(cái)稅收支相關(guān)知識，但在實(shí)際工作中，國庫監(jiān)督人員無法滿足現(xiàn)代化國庫管理和對外監(jiān)管的要求，無論是在人員配置，還是人員素質(zhì)上，與國庫資金防范要求還存在一定的差距。

四、相關(guān)建議

1.完善國庫事中監(jiān)督制度，提升事中監(jiān)督工作效率。根據(jù)國庫電子化業(yè)務(wù)發(fā)展的進(jìn)程，結(jié)合實(shí)際及時(shí)修訂國庫相關(guān)制度，從對國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管的方法、監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)測的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)方面均進(jìn)行優(yōu)化，明確監(jiān)督的職責(zé)和方式，統(tǒng)一監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)和流程，以國庫標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)為目的，切實(shí)提升國庫事中監(jiān)督質(zhì)效。

2.明確國庫事中監(jiān)督重點(diǎn)，強(qiáng)化國庫內(nèi)部控制監(jiān)管。厘清國庫支出業(yè)務(wù)電子化的處理依據(jù)、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部控制及監(jiān)督目的等要素，明確規(guī)定國庫事中監(jiān)督重點(diǎn)，對復(fù)核崗、監(jiān)督崗或國庫會(huì)計(jì)主管崗的監(jiān)督職責(zé)進(jìn)一步規(guī)范，確保對國庫業(yè)務(wù)信息的處理過程符合內(nèi)控制度要求，處理結(jié)果符合真實(shí)有效原則。

3.建立多層次事中監(jiān)督體系，強(qiáng)化國庫監(jiān)督管理職能。以“國家金庫工程”建設(shè)為契機(jī)，加強(qiáng)財(cái)稅庫銀聯(lián)系，完善國庫監(jiān)管系統(tǒng)功能，研發(fā)事中監(jiān)督子系統(tǒng)，通過人機(jī)的配合，高效、科學(xué)的監(jiān)督方法和手段，完成國庫核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督，真正滿足高速發(fā)展的國庫核算業(yè)務(wù)腳步。

4.優(yōu)化國庫監(jiān)督管理隊(duì)伍，提高事中監(jiān)督工作水平。加強(qiáng)監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，把事中監(jiān)督工作同防范國庫風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全聯(lián)系起來，從思想上使其認(rèn)識到國庫事中監(jiān)督工作的重要性和必要性，在國庫信息化建設(shè)、監(jiān)督問題案例等方面加大培訓(xùn)力度，建立一支熟業(yè)務(wù)、懂技術(shù)、勤研究的國庫監(jiān)管隊(duì)伍，提升崗位人員履職和監(jiān)督水平。

（作者單位：人民銀行九江縣支行）