◎ 文 《法人》特約撰稿 卞傳山

近年來，越來越多的企業(yè)管理者把目光集中于公司治理的合規(guī)性，他們發(fā)現(xiàn)，一些公司因股權(quán)紛爭、監(jiān)事會監(jiān)督不力、財務(wù)造假、獨立董事不“獨立”等公司治理缺陷而身陷危機，導(dǎo)致公司效率低下甚至破產(chǎn)。

合規(guī)是企業(yè)及員工的經(jīng)營管理行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準則、企業(yè)章程和商業(yè)倫理以及國際條約、規(guī)則等要求以及基于以上的企業(yè)系統(tǒng)規(guī)章制度?？梢?，公司治理是通過不同主體的集體合規(guī)行為，來保障公司的健康持續(xù)發(fā)展。

規(guī)范制度 及時預(yù)警

現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理、高效運作以及穩(wěn)健、合規(guī)經(jīng)營的原動力，在于企業(yè)內(nèi)部建立有效的權(quán)力制衡和激勵約束機制。而良好的公司治理正是確保企業(yè)利益相關(guān)者利益均衡的制度安排，使企業(yè)成為資本充足、內(nèi)控嚴密、運營安全、效益良好、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標的制度保障，也是企業(yè)良好運作和穩(wěn)健、合規(guī)經(jīng)營的根源和基礎(chǔ)。在公司治理結(jié)構(gòu)中，要明確公司黨組織、董事會、股東會、監(jiān)事會和經(jīng)理層各自的職責(zé)與權(quán)限，充分發(fā)揮黨委會的政治核心和領(lǐng)導(dǎo)核心的作用、董事會的決策作用、監(jiān)事會的監(jiān)督作用、經(jīng)營層的執(zhí)行作用。一方面，加強董事會建設(shè)，完善獨立董事制度，減少內(nèi)部人控制和大股東操縱;另一方面，要加強監(jiān)事會的建設(shè)，提升監(jiān)事會的地位，監(jiān)事會對股東大會負責(zé)，對董事、經(jīng)理層有監(jiān)控權(quán)，加強監(jiān)事會的職能，引入外部監(jiān)事，改善監(jiān)事會成員結(jié)構(gòu); 另外，要嚴格執(zhí)行決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)分離，保障經(jīng)理層的經(jīng)營自主權(quán)。

公司的合規(guī)管理通常由法務(wù)部門或?qū)徲嫴块T牽頭，負責(zé)企業(yè)的治理規(guī)則、監(jiān)管規(guī)定等制度的建立，并監(jiān)測各項制度的執(zhí)行，確保將違規(guī)問題報告給適當?shù)墓芾韺?，必要時報告給董事會。國有企業(yè)進行合規(guī)管理，首先要在企業(yè)管理人員中牢固樹立法律意識，將企業(yè)所有經(jīng)營活動細節(jié)及其管理所涉及到的方方面面，逐一對照相關(guān)法律或法律原則、精神，將企業(yè)經(jīng)營活動和管理限制在法律范圍內(nèi)，并在管理規(guī)定中設(shè)置預(yù)警機制，防止出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險。

公司合規(guī)須從高層做起

一般來說，公司治理結(jié)構(gòu)不合規(guī)現(xiàn)象，表現(xiàn)為“黨委會、股東會、董事會職責(zé)邊界不清晰，無議事規(guī)則，重大事項決策執(zhí)行缺乏約束；運用固定的公司章程文本，不能體現(xiàn)股東之間的真實意思表達，股東間未簽訂股東協(xié)議；股東出資不規(guī)范，名為出資實為借貸或者名為借貸實為出資；股東結(jié)構(gòu)不合理，易陷公司僵局；大股東抽逃資金，缺乏監(jiān)督制約制衡；高管不盡忠實義務(wù)、玩忽職守、濫用職權(quán)，以權(quán)謀私、貪污受賄，損害公司及股東權(quán)益等”。

2017年12月，中央經(jīng)濟工作會議進一步要求加強國有企業(yè)黨的領(lǐng)導(dǎo)和黨的建設(shè)，推動國有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度，健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》在“合規(guī)管理職責(zé)”章節(jié)中明確了董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的合規(guī)管理職責(zé)，確保經(jīng)營活動的合規(guī)性是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)，更是企業(yè)管理層和全體員工的共同責(zé)任。企業(yè)只有以良好的公司治理機制做支撐，擁有一個良好的風(fēng)險經(jīng)營決策、執(zhí)行和監(jiān)督環(huán)境，建立起一套有效識別、監(jiān)測和控制風(fēng)險的制衡機制，以及良好的企業(yè)合規(guī)文化和正確的風(fēng)險管理理念，其合規(guī)風(fēng)險的管理才可能有效?！栋腿麪枀f(xié)議》指出，“合規(guī)應(yīng)從高層做起，當企業(yè)文化強調(diào)誠信與正直，并且董事會和高級管理層做出表率，合規(guī)才最為有效?！?/p>

國企內(nèi)部的合規(guī)職責(zé)劃分

習(xí)近平總書記在全國國企黨建工作會議上指出，“要處理好黨組織和其他治理主體的關(guān)系，明確權(quán)責(zé)邊界，做到無縫銜接，形成各司其職、各負其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的公司治理機制”。黨委會、股東（大）會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層應(yīng)切實履行各自的合規(guī)職責(zé)，在公司內(nèi)部建立有效的合規(guī)風(fēng)險管理體系，并對公司的合規(guī)風(fēng)險管理負有最終責(zé)任。

黨建工作是核心

把黨建工作總體要求寫入公司章程，健全黨組織參與重大問題決策的規(guī)則和程序，使黨組織發(fā)揮作用，處理好黨組織和其他治理主體的關(guān)系，明確權(quán)責(zé)邊界，做到無縫銜接。黨建嵌入公司治理是前置決策、是方向保障，將黨委會與國有企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)銜接，使黨委會成為其中有機組成部分，充分體現(xiàn)其政治核心和領(lǐng)導(dǎo)核心的定位。黨委會在制度授權(quán)范圍內(nèi)對國有企業(yè)董事會進行干預(yù)，發(fā)揮其在國有企業(yè)中的職能，實現(xiàn)黨委會和董事會之間職能的協(xié)調(diào)與統(tǒng)一。國有企業(yè)黨委會合規(guī)職責(zé)主要有：向企業(yè)的重大決策提出方向建議，由董事會決策；宣傳黨和國家的方針政策并監(jiān)督其實施；對企業(yè)的選任決策提出建議，由有權(quán)機構(gòu)依法律程序決定；對企業(yè)經(jīng)營管理的事項如市場交易、安全環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動用工、廉潔從業(yè)予以合規(guī)監(jiān)督檢查，促進企業(yè)健康發(fā)展。

董事會責(zé)任重大

董事會是公司的決策機構(gòu)，依照法定程序和公司章程授權(quán)決定公司重大事項，接受股東會、監(jiān)事會監(jiān)督，認真履行決策把關(guān)、內(nèi)部管理、防范風(fēng)險、深化改革等職責(zé)，董事會批準公司的合規(guī)管理戰(zhàn)略規(guī)劃，監(jiān)督合規(guī)政策的有效實施，審議批準合規(guī)基本制度以及合規(guī)管理報告，對公司合規(guī)管理的有效性做出評價，使公司經(jīng)營管理中的合規(guī)缺陷得到及時有效的解決，授權(quán)董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會、審計委員會或?qū)ｉT設(shè)立的合規(guī)管理委員會對公司合規(guī)管理進行日常監(jiān)督，任命合規(guī)團隊并授予必要的權(quán)力、支持和資源，確保最高管理層的崗位職責(zé)中包括合規(guī)責(zé)任，確保公司在經(jīng)營過程中堅持合規(guī)承諾，適當處理不合規(guī)行為。董事會有責(zé)任充分認識合規(guī)風(fēng)險、了解合規(guī)管理部門的功能及其效力范圍，監(jiān)督企業(yè)合規(guī)風(fēng)險管理狀況。

監(jiān)事會行使監(jiān)督權(quán)別放松

監(jiān)事會作為公司內(nèi)部的監(jiān)督機構(gòu)，其角色定位就是防止董事會、管理層濫用職權(quán)，損害公司和股東利益。國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進一步完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見》指出，監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)，依照有關(guān)法律法規(guī)和公司章程設(shè)立，對董事會、經(jīng)理層成員的職務(wù)行為進行監(jiān)督，要提高專職監(jiān)事比例，增強監(jiān)事會的獨立性和權(quán)威性。對國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)所出資企業(yè)依法實行外派監(jiān)事會制度。外派監(jiān)事會由政府派出，負責(zé)檢查企業(yè)財務(wù)，監(jiān)督企業(yè)重大決策和關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及董事會、經(jīng)理層履職情況，不參與、不干預(yù)企業(yè)經(jīng)營管理活動。監(jiān)事會的合規(guī)管理職能，就是監(jiān)督企業(yè)重大決策和關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及董事會、經(jīng)理層履職情況是否合規(guī)，對引發(fā)重大合規(guī)風(fēng)險負有主要責(zé)任的董事、高級管理人員提出罷免建議，向股東會會議提出提案，針對公司合規(guī)管理中存在的制度性缺陷和問題進行及時糾正等，監(jiān)事會要履行好以上職責(zé)，保持獨立性尤為重要，能否保持獨立性、恪守職業(yè)原則是評價監(jiān)事會的工作重心。2018年3月國家機構(gòu)改革提出“國有重點大型企業(yè)監(jiān)事會的職責(zé)劃入審計署”，是構(gòu)建統(tǒng)一高效審計監(jiān)督體系的重要舉措，監(jiān)事會應(yīng)與審計部門以及董事會審計委員會建立財務(wù)信息共享和監(jiān)督協(xié)作機制，對企業(yè)合規(guī)履行監(jiān)督職責(zé)。

經(jīng)理層：公司合規(guī)執(zhí)行者

經(jīng)理層作為公司經(jīng)營管理的執(zhí)行者，經(jīng)理層應(yīng)全面推進公司合規(guī)管理，有效管控合規(guī)風(fēng)險，對公司違規(guī)或員工違規(guī)給股東造成損失應(yīng)承擔具體的管理責(zé)任。具體來說就是，建立健全合規(guī)管理架構(gòu)，批準合規(guī)管理計劃，制定書面的合規(guī)政策，并根據(jù)合規(guī)風(fēng)險管理狀況以及法律、規(guī)則和準則的變化情況適時修訂合規(guī)政策，明確合規(guī)管理流程，確保合規(guī)要求融入業(yè)務(wù)領(lǐng)域，發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件時及時采取適當?shù)募m正措施，并追究違規(guī)責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任等。經(jīng)理層還應(yīng)確保建立高效而及時的報告系統(tǒng)，在組織內(nèi)部進行傳達溝通，并確保合規(guī)管理部門的獨立性，確保合規(guī)管理部門與風(fēng)險管理部門、內(nèi)部審計部門以及其他相關(guān)部門之間的工作協(xié)調(diào)，調(diào)配充足而適當?shù)馁Y源來建立、制定、實施、評價、維護并改進合規(guī)管理體系和績效結(jié)果，依據(jù)合規(guī)關(guān)鍵績效措施或結(jié)果，接受合規(guī)評價。

合規(guī)管理與公司治理融合

公司加強合規(guī)管理具有重要的戰(zhàn)略意義，中國企業(yè)合規(guī)體系的建設(shè)，將助推企業(yè)管理和公司治理水平升級，也是中國企業(yè)走向國際市場的必由之路。在當前市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)需要從管理的角度把握住合規(guī)管理的主要內(nèi)容，積極建構(gòu)科學(xué)合理的合規(guī)管理體系并有效融合公司治理。

《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》為我們提出了中央企業(yè)關(guān)于合規(guī)管理“誰來干、干什么、怎么干、如何保障”的大合規(guī)問題，但就如何構(gòu)建合規(guī)管理體系，建立融監(jiān)察、審計、法律、內(nèi)控、風(fēng)控一體化的大管理平臺，《指引》沒有明確，這其中需要每個企業(yè)，根據(jù)行業(yè)特點、市場狀況、企業(yè)性質(zhì)等不斷探索和完善。但以下步驟，在構(gòu)建合規(guī)管理體系過程中可以作為重點考慮，即調(diào)查研究，識別合規(guī)風(fēng)險；風(fēng)險導(dǎo)向，健全合規(guī)制度；融合協(xié)調(diào)，強化職責(zé)分工；保障運行，完善合規(guī)機制；檢查問責(zé)，持續(xù)改進管理；加強教育，培育合規(guī)文化。具體來說，首先，應(yīng)充分發(fā)揮董事會及其審計與風(fēng)險管理委員會作用，建立總經(jīng)理負責(zé)、合規(guī)總監(jiān)（總法律顧問）牽頭組織，合規(guī)管理部門、業(yè)務(wù)部門組成的“三位一體”組織架構(gòu)模式，各司其職、各盡其責(zé)，使各項管理工作依法合規(guī)。其次，制定和完善合規(guī)管理體系相關(guān)制度和業(yè)務(wù)流程設(shè)計，將合規(guī)管理無縫嵌入企業(yè)規(guī)章制度、工作標準以及業(yè)務(wù)流程中，與現(xiàn)有內(nèi)控、風(fēng)控、法律風(fēng)險防控等管理體系全面融合。再次，及時處理對違規(guī)的舉報，強化問責(zé)追責(zé)，定期向員工公布外部和內(nèi)部發(fā)生的典型案例，作為對員工的警醒教育。最后是要加強合規(guī)培訓(xùn)和合規(guī)文化建設(shè)，在企業(yè)管理人員中牢固樹立法律意識，讓依法合規(guī)成為全員自覺。

現(xiàn)階段，大多數(shù)國有企業(yè)已完成公司制改革，新的合規(guī)管理體制的建立，完全有條件依托公司法確立的法人治理結(jié)構(gòu)進行融合與完善，進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強股權(quán)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，明確各機構(gòu)的職責(zé)并加強制衡，同時健全激勵與約束機制，共同促進企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。