楊夢嬌

摘要：在日益激烈的市場競爭環(huán)境中，油田企業(yè)要想獲得穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，加強資金管理和相應的風險控制是重大舉措之一。 本文根據(jù)油田企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，歸納資金管理面臨的風險，并提出建議，希望能為加強資金管理風險控制提供思路。

關鍵詞：油田企業(yè) 資金管理 風險

一、前言

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常運轉的基礎，同時也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的最基本要素。資金管理中的風險管理和控制工作是一項調和資金預算、規(guī)制核算行為、增加資金利用率的工作，鏈接于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營從始至終，對企業(yè)能否持續(xù)、安全的發(fā)展具有至關重要的作用。

二、油田企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

油田企業(yè)按照總部下達的安排和規(guī)劃，公司避免了資金分散、運營風險大的問題，變分權為集權，實行集中的資金管理管理，即：企業(yè)內(nèi)部設置有針對性的資金管理機構，進行有效管理公司資金，減少運營風險，提高運轉效率。油田企業(yè)的資金管理采用三級管理模式，即：財務資產(chǎn)處負責企業(yè)資金的籌集、調撥、上存;資金結算中心負責日常管理及支付結算工作。基層單位負責辦理單位資金預算上報和結算手續(xù)準備工作。

三、油田企業(yè)資金管理過程的安全風險分析

油田企業(yè)資金管理機構是對企業(yè)內(nèi)部資金運轉和風險集中管控的主管機構，應充分發(fā)揮其在資金管理工作中的監(jiān)督管理職能，根據(jù)油田企業(yè)深化改革的需求和想法，實際的資金管理工作應以制度流程建設，資金預算管理和主要金融監(jiān)管，資金結算方式管理、資金現(xiàn)金流量管理等方面為基礎，分析企業(yè)在資金管理工作中存在的安全風險。同時從一些企業(yè)發(fā)生的財務人員挪用公款的行為，侵占企業(yè)資金的案例可以看出，根本原因在于缺乏內(nèi)部控制系統(tǒng)和制度實施力度不足。

（一）資金管理制度風險

油田企業(yè)作為中石油陸上油氣田企業(yè)，具有投資規(guī)模大、業(yè)務領域廣、下屬單位多的特點，隨著企業(yè)擴大經(jīng)營自主權改革的深入，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式也在進行改變，未及時修改現(xiàn)有資金管理制度，使企業(yè)現(xiàn)有實行的管理制度與企業(yè)新改革制度無法統(tǒng)一，跟不上改革制度的步伐，就容易導致油田企業(yè)的資金安全管理制度受到很大程度威脅。

（二）全面資金預算質量風險

資金管理工作的核心是全面資本預算，油田企業(yè)如果做不到進行全面資金預算，達不到一個合理準確使人信服的標準，會很容易使資金使用效率地下，影響企業(yè)內(nèi)部資金使用問題，加大使用資金時的成本風險。

（三）資金管理稽核工作風險

稽核工作是資金管理工作必不可少的組成部分。 如果資金管理審計工作及時性差，稽核薄弱，則無法及時發(fā)現(xiàn)資金結算中存在的問題，導致資金結算不及時修復或發(fā)現(xiàn)問題。在向企業(yè)的基金管理機構報告后，企業(yè)未能及時采取措施防止結算風險，會給企業(yè)資金的安全結算帶來潛在風險。

（四）資金結算方式管理風險

油田企業(yè)的日常資金結算任務重，業(yè)務量大，成交額多。在目前的資金結算方式主要是使用銀行存款的實時轉賬，卻很少使用承兌匯票和其他銀行理財產(chǎn)品等方式來進行資金結算。如果企業(yè)全部采取銀行存款實時結算，很容易給企業(yè)帶來資金流動不足的風險。為了保證生產(chǎn)經(jīng)營正常的資金需求，企業(yè)應當從外部籌集資金，為此承擔較高的財務費用，這增加了企業(yè)的資金使用成本，給企業(yè)的經(jīng)營帶來了潛在的風險。

（五）資金現(xiàn)金流管理風險

目前，油田企業(yè)現(xiàn)金流量管理模塊的大部分應用都停留在現(xiàn)金流量表中。可以看出在現(xiàn)金流量表中分析，油田企業(yè)資金運作的能力很弱。沒有深入研究資金流入和流出的數(shù)據(jù)，也沒有發(fā)現(xiàn)潛在風險存在于哪些方面。因為找不出企業(yè)資金運作的風險點，就無法通過資金流動確定企業(yè)資金是否可以良性運轉，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況無法準確預測，會給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來潛在風險。

四、加強企業(yè)資金管理風險控制的策略

（一）對資金管理制度進行完善

油田企業(yè)擴大自主經(jīng)營權改革極大地推動了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式的轉變，企業(yè)的資金管理系統(tǒng)必須與企業(yè)的生產(chǎn)和運營方式的轉變兼容。從現(xiàn)在的管理制度可以看出，有必要進一步完善企業(yè)資本運營各個環(huán)節(jié)的管理規(guī)則，并根據(jù)油田企業(yè)的實際運營情況制定和修改《資金結算業(yè)務規(guī)范操作手冊》《資金結算風險防控手冊》等包括企業(yè)資金運轉全過程的制度和方法，建立健全資金管理制度。

（二）加強企業(yè)資本預算管理制度

基金管理的主要目標是對資金的安全、流動性和運轉效率進行管理。企業(yè)應建立一個結算中心，在統(tǒng)籌企業(yè)資金的各項指標時，財務部通過集中管理各部門的資金，實現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)一控制。避免出現(xiàn)多個賬戶和資金外流等問題。同時，企業(yè)也可以在財務內(nèi)部建立銀行，集中所有資金進行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。加強資金調控，降低資金占用率。

（三）突出稽核時效性、強化稽核力度

資金管理的稽核工作要和企業(yè)的實際資金運營狀況密切相關，實現(xiàn)有效的銜接，注重審計工作的及時性。在實際資金管理工作中，通過前期控制和后期監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)資金運營過程中的風險問題。同時，審計工作基于“加強安全意識、監(jiān)控資金去向、發(fā)揮風險預警”的原則。針對審計中發(fā)現(xiàn)的資金管理的主要隱患，編制審計報告，在發(fā)現(xiàn)問題后，及時通知有關部門及時糾正，采取有效措施防范資金管理風險，確保資金可以安全有效的運行和控制。同時，加強對企業(yè)項目，資金，技術等方面的管理，堅決抵制不正之風，加強防止企業(yè)資金運作風險的能力，并最大限度地提高經(jīng)濟效益。

（四）廣泛應用銀行金融產(chǎn)品辦理結算

油田企業(yè)的資金結算方式應在流動資金支付和銀行金融產(chǎn)品支付間保持合理的比例，避免因流動資金支付比例較高引起流動性不足的風險。由于大型的結算業(yè)務，油田企業(yè)具有大額支付和頻繁交易的特點。企業(yè)需主要通過銀行存款的實時清算來改善資金結算，積極與相關銀行溝通，并嘗試采用占用較少流動性的企業(yè)的結算方式。逐步增加“匯票”“商信通”等業(yè)務的使用，始終遵循“節(jié)約資金成本”的原則，盡量減少資金占用，使企業(yè)的資金結算方式多樣化。 由于資金流短缺，從而增加了財務費用風險，降低了企業(yè)的資金成本，實現(xiàn)了降低成本，提高效率的目標。

（五）提高企業(yè)現(xiàn)金流量分析和應用功能

每個項目對現(xiàn)金流資產(chǎn)負債表的反饋，最后都是由于現(xiàn)金流量表通過數(shù)據(jù)反映的，是該企業(yè)總體的資金運轉和資金轉移的綜合體現(xiàn)。企業(yè)財務人員要把現(xiàn)金流量表的分析作為資金管理工作的重要內(nèi)容，從整個企業(yè)資金運行的角度，來分析現(xiàn)金流量信息，從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金運營的問題，及時向企業(yè)業(yè)務部門和領導匯報現(xiàn)金流量的有價值信息，加速企業(yè)優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。

五、結語

總而言之，資金是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，保證企業(yè)的健康發(fā)展，應當建立一個安全、有效、可操作性強的內(nèi)部控制體系，提高資金管理人員的專業(yè)素質，規(guī)劃與統(tǒng)整能力，決策與執(zhí)行能力。建立規(guī)范和加強資金安全控制標準，防范資金風險的產(chǎn)生，確保資金可以安全有效的運行，并顯著提高石油企業(yè)對資金管理業(yè)務風險管理和控制能力。提高風險抵御能力并對各方面進行改善，才能使油田企業(yè)能夠長期保持可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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[2]馬晶.論貨幣資金內(nèi)部會計控制——資金挪用案例分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2009（9）：183.

（作者單位：長春工業(yè)大學經(jīng)濟管理學院）