陸曉紅

公司工程項(xiàng)目多、建設(shè)環(huán)節(jié)多、投資規(guī)模大、管理模式多樣，社會(huì)關(guān)注度高，同時(shí)公司面臨的監(jiān)管環(huán)境日趨嚴(yán)苛，內(nèi)外部監(jiān)督檢查的規(guī)格高、要求嚴(yán)、頻度大。工程其他費(fèi)用是為完成工程項(xiàng)目建設(shè)所必須的不屬于建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的其他相關(guān)費(fèi)用，工程其他費(fèi)用具有較強(qiáng)獨(dú)特性，管理難度大。

一、? 專業(yè)管理的目標(biāo)

（一） 專業(yè)管理的理念

歷史數(shù)據(jù)顯示，電網(wǎng)基建工程實(shí)際投資與工程概算相比有較大節(jié)余，且這種情況較為普遍，不利用經(jīng)濟(jì)資源的統(tǒng)籌安排和工程成本的合理控制，為解決這一問題，在工程估算、概算管理基礎(chǔ)上，創(chuàng)新性地引入基建工程預(yù)算，同時(shí)對(duì)工程其它費(fèi)用種類龐雜、時(shí)間跨度較大、涉及部門較多、管理方式不一等特點(diǎn)，對(duì)其它費(fèi)用分類管理、分項(xiàng)控制。

（二） 其它費(fèi)用管理的范圍和目標(biāo)

其它費(fèi)用是輸變電工程造價(jià)的重要組成部分，是指為完成工程項(xiàng)目建設(shè)所必須的不屬于建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的其他相關(guān)費(fèi)用。

在工程概算的基礎(chǔ)上，細(xì)化工程其他費(fèi)用分類管控，融合預(yù)算管理手段，實(shí)行電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理，是進(jìn)一步合理控制電網(wǎng)基建工程其它費(fèi)用支出，有效降低電網(wǎng)基建工程造價(jià)，切實(shí)提升工程財(cái)務(wù)管理水平的有效手段。

二、 專業(yè)管理的主要做法

（一） 信息化環(huán)境下的其它費(fèi)用管理流程說明

1.工程其它費(fèi)用預(yù)算編制

財(cái)務(wù)部從計(jì)劃管理部門獲取下一年度電網(wǎng)基建新開工、續(xù)建工程清單，并與項(xiàng)目管理部門確定上一年度結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目清單。

依據(jù)省公司下達(dá)的預(yù)算總控目標(biāo)，項(xiàng)目管理部門結(jié)合具體工程形象進(jìn)度和財(cái)務(wù)實(shí)際支出需求等情況，以輸變電工程為基礎(chǔ)，采用“一項(xiàng)目一表單”的形式，逐項(xiàng)工程編制新開工、續(xù)建和結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目《電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算表》， 財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)公司預(yù)委會(huì)審核通過后，在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)上報(bào)明細(xì)和匯總數(shù)據(jù)，總額不能突破總控目標(biāo)。

2.執(zhí)行與控制

“二上”預(yù)算備案通過財(cái)務(wù)管控模塊上報(bào)明細(xì)和匯總數(shù)據(jù)，經(jīng)省公司審核通過后，生效發(fā)布至ERP系統(tǒng)作為工程成本支出總額和年度控制的標(biāo)準(zhǔn)。

（1）建設(shè)場(chǎng)地征用及清理費(fèi)

自2017年4月1日起，建設(shè)場(chǎng)地征用及清理賠償費(fèi)用不再列入施工招標(biāo)范圍之內(nèi)，結(jié)合特高壓工程滄州過境建設(shè)工作的推進(jìn)，滄供逐步探索建立“立體化”多維度的建場(chǎng)費(fèi)管控新模式，建設(shè)管理單位是建設(shè)場(chǎng)地征用及清理賠償工作的責(zé)任主體，施工單位、當(dāng)?shù)卣蚩h公司依協(xié)議開展征用及清理賠償工作。

（2）項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)

項(xiàng)目建設(shè)法人管理費(fèi)依國(guó)網(wǎng)設(shè)定的內(nèi)控目標(biāo)90%為內(nèi)控目標(biāo)上限，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)不允許發(fā)生，會(huì)議費(fèi)由辦公室歸口管理，全年會(huì)議計(jì)劃由會(huì)議部門分管領(lǐng)導(dǎo)和主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)雙簽，會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)要提供會(huì)議計(jì)劃、會(huì)議預(yù)算、會(huì)議通知、與會(huì)人員簽到表、發(fā)票等。

（3）項(xiàng)目建設(shè)技術(shù)服務(wù)費(fèi)

項(xiàng)目前期工作費(fèi)在項(xiàng)目立項(xiàng)前由發(fā)策部在ERP創(chuàng)建Q訂單，對(duì)項(xiàng)目前期進(jìn)行歸集，在項(xiàng)目立項(xiàng)后，發(fā)策部傳遞項(xiàng)目立項(xiàng)通知單，財(cái)務(wù)依據(jù)立項(xiàng)通知單將Q訂單的前期費(fèi)用轉(zhuǎn)到項(xiàng)目，項(xiàng)目立項(xiàng)后，通過ERP中的WBS歸集前期費(fèi)用，并以概算進(jìn)行總額控制。

（二）? 保證其它費(fèi)用流程正常運(yùn)行的績(jī)效考核與控制

為保證預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，從項(xiàng)目和資金兩個(gè)維度進(jìn)行考核。

定期聯(lián)合項(xiàng)目管理部門對(duì)決算的電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算執(zhí)行偏差率進(jìn)行分析，找出偏差率大于目標(biāo)值（5%）的原因，總結(jié)共性，積累經(jīng)驗(yàn)，查找不足，并根據(jù)情況考核。

以年度預(yù)算和月度預(yù)算為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)年度控月度、月度控現(xiàn)金，要求項(xiàng)目部門每月下旬在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)填報(bào)下月資金需求，現(xiàn)金流量預(yù)算偏差率≤2.5%。

三、評(píng)估與改進(jìn)

（一）專業(yè)管理的評(píng)估方法

工程竣工決算后，對(duì)比分析其它費(fèi)用概算值、預(yù)算值、實(shí)際值，首先對(duì)其它費(fèi)用整體分析，對(duì)比三者偏差值、偏差率，其次對(duì)其它費(fèi)用明細(xì)對(duì)比分析，為電網(wǎng)基建投資預(yù)算管理積累經(jīng)驗(yàn)和參考值。

（二）專業(yè)管理存在的問題

一是電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理是一項(xiàng)跨部門、跨專業(yè)的系統(tǒng)工程，發(fā)展、基建、物資及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的銜接協(xié)同性有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。

二是預(yù)算編制的準(zhǔn)確性有待進(jìn)一步提高，2017年是電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理納入公司“兩上兩下”的全面預(yù)算管理體系的第一年，預(yù)算編制基礎(chǔ)、編制范圍、編制流程都在逐步摸索和細(xì)化中，影響預(yù)算數(shù)值編制的準(zhǔn)確性。

（三）今后的改進(jìn)方向或?qū)Σ?/p>

鑒于上述問題，我們?cè)诮窈蟮碾娋W(wǎng)工程其它費(fèi)用管理中采取如下措施：

一是認(rèn)真總結(jié)今年電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算編報(bào)經(jīng)驗(yàn)，在統(tǒng)一要求、同步編報(bào)的大背景下，進(jìn)一步理順滄供投資預(yù)算編報(bào)流程和管理程序。

二是進(jìn)一步健全完善預(yù)算考核指標(biāo)體系，通過加強(qiáng)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算執(zhí)行過程控制及分析，不斷提高電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理工作質(zhì)量。（作者單位：國(guó)網(wǎng)雄安供電公司）