李偉杰

摘 要 水利工程作為國(guó)家重點(diǎn)關(guān)注的工程建設(shè)任務(wù)，其資金在工程中的科學(xué)管理對(duì)于施工單位而言至關(guān)重要?？茖W(xué)管理資金既有利于施工單位保證投入與產(chǎn)出的正常穩(wěn)定關(guān)系，保證工程經(jīng)濟(jì)效益，又能在有限的資金管理中提升工程的質(zhì)量，發(fā)揮資金使用的效益與效率。水利工程項(xiàng)目耗資巨大，有效管理資金可以保證項(xiàng)目的順利完成。本文圍繞水利工程資金管理問(wèn)題進(jìn)行探討，首先提出水利工程資金管理的意義，然后分析當(dāng)下水利工程資金管理中的問(wèn)題，最后針對(duì)問(wèn)題，提供優(yōu)化的對(duì)策建議。本文的探討旨在幫助水利企業(yè)在資金管理工作上能夠有所改進(jìn)。

關(guān)鍵詞 水利 工程 資金 財(cái)務(wù)

一、引言

水利工程是我國(guó)保障民生用水安全與衛(wèi)生的重要基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程，能夠?yàn)槲覈?guó)工業(yè)、農(nóng)業(yè)等用水提供支持。黨的十九大提出，把水利建設(shè)列為重要基礎(chǔ)設(shè)施管理內(nèi)容，對(duì)水利建設(shè)提出了更高的發(fā)展要求。水利部門(mén)需要在自身管理中自查自糾，于問(wèn)題下實(shí)現(xiàn)改進(jìn)，于改進(jìn)中促進(jìn)發(fā)展。水利工程是耗資較大的工程項(xiàng)目，所以其資金管理的優(yōu)劣關(guān)系到工程建設(shè)水平的高低;良好的資金財(cái)務(wù)管理能夠幫助水利工程高效、順利完成建設(shè)任務(wù)。本文重點(diǎn)圍繞水利工程中的資金財(cái)務(wù)管理進(jìn)行探討，分析現(xiàn)狀問(wèn)題并提出優(yōu)化建議，為水利工程的高質(zhì)量發(fā)展提供參考。

二、水利工程項(xiàng)目資金管理的重要性

水利工程資金管理意義表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：一是利用預(yù)算編制保證項(xiàng)目的順利且高質(zhì)量竣工。水利工程項(xiàng)目是先制定出施工規(guī)劃再實(shí)施，所以在制定出施工規(guī)劃時(shí)也會(huì)同時(shí)完成相應(yīng)的成本預(yù)算;在預(yù)算的支持下，工程項(xiàng)目的各種材料采購(gòu)、人工費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)等各種成本都在預(yù)算的要求之內(nèi)。這能夠保證工程項(xiàng)目的成本在可控的范圍下操作，為項(xiàng)目任務(wù)的順利完成提供保障。二是創(chuàng)造高經(jīng)濟(jì)效益。工程項(xiàng)目的資金管理可以將有限的資金真正用于效益的創(chuàng)造，使得資金都是在規(guī)范、合理的標(biāo)準(zhǔn)下使用，通過(guò)資金管理有效避免施工當(dāng)中的各種資金亂用行為，為施工企業(yè)創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益。三是有助于施工企業(yè)資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制。水利工程耗資大，工程建設(shè)周期較長(zhǎng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平較高。因此，做好資金上的財(cái)務(wù)管理有助于對(duì)任何一個(gè)環(huán)節(jié)的資金使用情況進(jìn)行控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)每一施工環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險(xiǎn)要素，并對(duì)要素加強(qiáng)控制與監(jiān)督，最大可能地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，提升施工單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的抵抗能力。

三、水利工程資金管理中的常見(jiàn)問(wèn)題

（一）“資金池”集中統(tǒng)一編制管理

水利工程項(xiàng)目資金量龐大，資金在集中管理水平上還有待進(jìn)一步提升。水利工程項(xiàng)目“資金池”是對(duì)資金的統(tǒng)一高效管理，科學(xué)使用水利工程的資金需要科學(xué)的集中預(yù)算編制，這是因?yàn)樗こ探ㄔO(shè)都是有項(xiàng)目進(jìn)度要求的。施工單位需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成施工任務(wù)，水利工程的項(xiàng)目資金多來(lái)源于政府撥款，施工企業(yè)接到施工款之后，需要根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算編制對(duì)工程款進(jìn)行合理使用，所以資金集中預(yù)算編制的意義十分明顯。對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一預(yù)算編制，確保資金在施工中能夠得到有效控制，是水利工程施工企業(yè)的重要工作任務(wù)，可以避免施工中發(fā)生挪用資金等不良行為，有助于項(xiàng)目任務(wù)進(jìn)度的順利開(kāi)展。

（二）工程核算實(shí)際資金超支問(wèn)題

水利工程施工企業(yè)施工前都會(huì)根據(jù)工程施工計(jì)劃作出相應(yīng)的成本預(yù)算，但是實(shí)際施工過(guò)程中會(huì)因?yàn)榉N種原因如地質(zhì)問(wèn)題、天氣問(wèn)題、材料市場(chǎng)價(jià)格上漲等問(wèn)題，造成實(shí)際施工成本支出超出預(yù)算的情況。一旦施工成本在某一進(jìn)度中超出預(yù)算，就需要對(duì)超出成本進(jìn)行分析，查找根源，以防止繼續(xù)影響下一階段的施工成本。另外，可根據(jù)合同對(duì)業(yè)主及時(shí)提出索賠。超支問(wèn)題在施工中不為罕見(jiàn)，若不糾察造成超支的原因，就會(huì)給施工企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，并且有可能在施工過(guò)程中以其他方式不合理地抵消支出部分。這不利于施工企業(yè)的健康發(fā)展，也給施工企業(yè)帶來(lái)一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以要關(guān)注索賠的問(wèn)題。

（三）資金管理規(guī)章制度

水利工程建設(shè)項(xiàng)目從招投標(biāo)、合同簽署、驗(yàn)收等每個(gè)進(jìn)度下每一施工環(huán)節(jié)，都有相關(guān)的資金流動(dòng)情況發(fā)生。工程資金的控制需要財(cái)務(wù)部門(mén)在企業(yè)資金管理規(guī)章制度的要求下加以執(zhí)行，所以資金管理規(guī)章制度對(duì)水利工程資金的高效使用十分必要。它是指引企業(yè)科學(xué)規(guī)劃使用資金的文件性引導(dǎo)，是對(duì)財(cái)務(wù)工作核算、監(jiān)督等方面的指引，是對(duì)施工隊(duì)伍在使用資金上的規(guī)范性指導(dǎo)。所以，企業(yè)必須注重制度建設(shè)，將資金管理制度建設(shè)任務(wù)提到管理的重點(diǎn)工作當(dāng)中。

（四）財(cái)務(wù)部門(mén)員工培訓(xùn)問(wèn)題

水利工程施工企業(yè)在資金管理中需要一支高素質(zhì)、高專(zhuān)業(yè)水平的財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍，財(cái)務(wù)人員在工作能力提升上要時(shí)刻保持不斷學(xué)習(xí)的態(tài)度。當(dāng)前，財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)熱情高漲，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自身力量，但財(cái)務(wù)人員自身價(jià)值還有待進(jìn)一步挖掘。水利工程施工企業(yè)要能夠看到財(cái)務(wù)人員對(duì)于企業(yè)資金規(guī)劃與管理的重大責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員技能水平的培訓(xùn)提升，工作內(nèi)容也要逐步從基本的會(huì)計(jì)核算向著更高級(jí)的管理會(huì)計(jì)方向發(fā)展;發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在水利工程建設(shè)中的資金規(guī)劃、統(tǒng)籌管理與風(fēng)險(xiǎn)分析，使財(cái)務(wù)工作人員能夠在為企業(yè)資金管控任務(wù)中創(chuàng)造出更大的價(jià)值優(yōu)勢(shì)，幫助企業(yè)發(fā)揮資金的最大使用效率。

四、加強(qiáng)水利工程資金管理的方法建議

（一）加強(qiáng)“資金池”集中管理

施工企業(yè)需要對(duì)工程資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，建立“資金池”對(duì)工程資金進(jìn)行集中監(jiān)管。根據(jù)工程計(jì)劃對(duì)資金使用集中管理需要做到兩個(gè)統(tǒng)一，分別是統(tǒng)一預(yù)算編制和統(tǒng)一調(diào)配資金。其中，第一個(gè)統(tǒng)一是施工企業(yè)做好施工資金控制的基礎(chǔ)。預(yù)算方案能夠?yàn)槭┕?shí)施過(guò)程提供資金引導(dǎo)，促進(jìn)資金的高效使用，保證工程項(xiàng)目在合理預(yù)算范圍內(nèi)完成。第二個(gè)統(tǒng)一是施工企業(yè)利用好資金的保障。根據(jù)預(yù)算計(jì)劃以及項(xiàng)目的施工進(jìn)度，統(tǒng)一對(duì)項(xiàng)目所需資金進(jìn)行分配，保證資金分配的有序化。結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度完成實(shí)際情況，對(duì)發(fā)生超支的部分要做出說(shuō)明，申請(qǐng)超支部分資金時(shí)需要提交超支申請(qǐng)報(bào)告;財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)超支資金使用情況也要隨之做出說(shuō)明，記錄好資金的使用用途與類(lèi)型，以加強(qiáng)對(duì)資金的控制。

（二）做好成本核算與控制