陳德華

摘 要：本文先分析了進(jìn)出口商在信用證結(jié)算方式下面臨的主要風(fēng)險，然后根據(jù)其所面臨的風(fēng)險提出了相應(yīng)的防范措施。

關(guān)鍵詞：信用證結(jié)算;風(fēng)險;防范措施

1 使用信用證結(jié)算面臨的主要風(fēng)險

1.1 進(jìn)口商面臨的主要風(fēng)險

1）詐騙風(fēng)險。（1）出口商偽造單據(jù)。在信用證業(yè)務(wù)中，涉及的單據(jù)比較多，如裝箱單、海運提單等，尤其是提單，出口商向銀行出示單據(jù)進(jìn)行議付，銀行審核通過并對其進(jìn)行付款，銀行取得單據(jù)后將這種物權(quán)憑證作為擔(dān)保，要求進(jìn)口商承兌或者付款，進(jìn)口商只有在付款或者承兌之后才能夠獲得提單。因為提單在國際上被認(rèn)為是物權(quán)憑證，也就是說誰取得提單，誰就是貨主。一些不法出口商會惡意利用這一特點偽造單據(jù)進(jìn)行詐騙。（2）承運人簽發(fā)預(yù)借提單、倒簽提單等違法提單。預(yù)借提單是一種承運人提前簽發(fā)的已裝船提單，簽發(fā)提單時并沒有完成裝船。這類提單是由于信用證規(guī)定的裝運期和交單結(jié)匯期已到，但是出口商因為一些原因并沒有及時完成備貨或者裝船，出口商為了避免造成單單不符而要求承運人簽發(fā)的。倒簽提單是承運人根據(jù)托運人要求，提單上填寫的日期早于實際裝船的日期。在實際操作中，船公司因為不愿意丟失老顧客等原因，它會在出口商的要求下簽發(fā)這兩類提單的。預(yù)借提單以及倒簽提單都有可能導(dǎo)致交貨期延誤。如果在延誤的這段時間貨物行情變化，就有可能導(dǎo)致進(jìn)口商貨物滯銷壓倉。

2）交貨質(zhì)量不符。根據(jù)UCP600規(guī)定，銀行對貨物的貨品、數(shù)量、重量、狀況、包裝、交貨、存在與否不負(fù)責(zé)任。并且在信用證的規(guī)定下，進(jìn)口商只有在承兌或者付款之后，才能取得貨物的全套單據(jù)并以此來提貨。進(jìn)口商不可能提前得知貨物是否與貨物相符，只能通過合同、信用證、以及銀行審單去約束出口商按照合同規(guī)定發(fā)貨。所以在提貨之前，進(jìn)口商是完全處于被動狀態(tài)，無法得知貨物是否滿足合同要求、質(zhì)量是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。即使進(jìn)口商在收到不符合合同規(guī)定貨物之后提起上訴，依然會受到很大程度的限制。

1.2 出口商面臨的主要風(fēng)險

1）進(jìn)口商出具假信用證進(jìn)行惡意詐騙。進(jìn)口商將過期信用證進(jìn)行涂改或者刻印銀行章制造假的信用證寄給出口商惡意詐騙貨物，其目的是為了低價購買貨物或者空手套白狼。一般來說假信用證會存在一些字跡不清晰等問題，耽誤出口商審核單證時間，同時進(jìn)口商會以急需要貨為理由，要求出口商快速備貨發(fā)貨。出口商在那個時候是不愿意丟失此客戶的。為了能夠增加銷量留住客戶，出口商會在進(jìn)口商的催促下提前出貨，一旦貨物發(fā)出，出口商就失去了對貨物的控制權(quán)。即使在進(jìn)口商還未提貨之前審出信用證有假，貨物已經(jīng)備貨發(fā)出都給出口商造成了不小的損失。貨物在目的港沒有被買方提貨，滯留一定時間會被進(jìn)行拍賣，而此時，進(jìn)口商具有優(yōu)先拍賣權(quán)。所以，制假信用證的詐騙對出口商來說傷害很大，有可能造成貨款兩空。出口商最終都會遭受不小的損失。

2）進(jìn)口商設(shè)立軟條款。進(jìn)口商在信用證中加列軟條款的目的是為了讓自身在貿(mào)易中占領(lǐng)主動權(quán)，隨時具有單方面取消或者更改交易的能力，將銀行信用又重新變?yōu)榱松虡I(yè)信用。這將使出口商面臨的風(fēng)險大大增加。這一類信用證中的軟條款，一般都比較隱蔽，出口商在審核信用證與合同規(guī)定是否相符的過程中很難完全查出來。進(jìn)口商在其信用證中添加限制性運輸條款，比如規(guī)定公司的名稱、目的地港口、出發(fā)港口或檢驗人員以及裝運時間都要經(jīng)過開證申請人通知或者同意，并且用修訂書的形式通知出口商，出口商才可以進(jìn)行操作。由于這些軟條款的存在，表面上是不可撤銷的信用證被變相改變成了可撤銷信用證，導(dǎo)致出口商面臨著巨大的收匯風(fēng)險。

3）出口商審核單據(jù)的風(fēng)險。（1）單證不符造成的結(jié)匯風(fēng)險。UCP600規(guī)定：“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他行為”。如果受益人提交的單據(jù)沒有做到表面相符，就會遭到開證行的拒付。（2）信用證與合同不符的風(fēng)險。UCP600中第4條關(guān)于信用證與合同如此規(guī)定：“信用證與可能作為其開立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨立的交易，即使信用證中含有對此類合同的任何援引，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束”。從中可以看出，合同是約束進(jìn)出口雙方的，信用證是約束進(jìn)出口商以及開證銀行的。如果信用證條款與合同條款不符，出口商放任不符點的后果有可能遭到開證行以不符交單為由拒付、或者遭到進(jìn)口商以出口商沒有切實履行合同為由拒不贖單付款。

2 防范信用證結(jié)算風(fēng)險的對策

2.1 進(jìn)口商規(guī)避風(fēng)險策略

1）慎重選擇交易對象，做好資信調(diào)查。（1）調(diào)查出口商資信，謹(jǐn)慎選擇合作伙伴。通過中國銀行的駐外辦事處、協(xié)作律師事務(wù)所、出口商所在國的評估機構(gòu)、貿(mào)促會駐外機構(gòu)等調(diào)查出口商的資信情況。通過調(diào)查出口商以往的合作伙伴，咨詢其對出口商的誠信以及貨物質(zhì)量評價，避免合作之后收到的貨物與合同質(zhì)量不符等情況的發(fā)生。

（2）調(diào)查開證行資信，選擇實力大、資信高的銀行。由于信用證業(yè)務(wù)完全依靠銀行信用，所以做好銀行的資信調(diào)查就顯得尤為重要。通過在信用證業(yè)務(wù)辦理領(lǐng)域同行的對比。了解分析開證行處理業(yè)務(wù)的能力、以及資金實力、排名等。避免開證行在遇到問題時由于業(yè)務(wù)水平低等原因無法解決。同時避免開證行資金不夠雄厚出現(xiàn)倒閉或者破產(chǎn)等情況的發(fā)生。

2）嚴(yán)格審核單據(jù)與合同是否相符。信用證業(yè)務(wù)下，進(jìn)口商只有通過付款贖單或者承兌才能取得單據(jù)，并提交單據(jù)取得貨物。所以進(jìn)口商在收到單據(jù)后一定要認(rèn)真審核單據(jù)。辨別單證的真?zhèn)?，以防被出口商惡意騙取貨款。認(rèn)真核對貨物裝港日期到港日期是否沖突，單據(jù)上所寫貨物到港日期與實際到港日期是否相同，是否存在倒簽提單、預(yù)借提單等違法提單。如果發(fā)現(xiàn)有倒簽提單預(yù)借提單的可能，可以查詢航海日記，采取正確的措施保護(hù)自身利益。

3）提高外貿(mào)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。強化內(nèi)部管理，規(guī)范貿(mào)易行為，提高公司內(nèi)部操作人員業(yè)務(wù)水平，這些措施可以有效降低信用證操作過程中的風(fēng)險。

2.2 出口商規(guī)避風(fēng)險策略

1）對進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查，建立客戶信息庫。出口商可以通過網(wǎng)絡(luò)搜索了解進(jìn)口商的真實性，中國銀行駐外辦事處、貿(mào)促會駐外機構(gòu)、協(xié)作律師事務(wù)所等了解進(jìn)口商的信譽、資金實力、辦公情況等。建立客戶信息庫，以確?？蛻舻恼鎸嵭?。在足夠了解進(jìn)口商的情況下再進(jìn)行合作雙贏，避免信用證詐騙情況的發(fā)生。

2）認(rèn)真審核信用證，嚴(yán)查信用證軟條款。出口商在收到信用證時，必須認(rèn)真審核信用證條款。如對信用證的生效加以限制、信用證規(guī)定的條款自相矛盾、對貨款的支付附加限制條件等必須要求進(jìn)口商申請修改信用證，并對修改后的信用證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保出口商能夠提交相符的單證。

3）正確繕制結(jié)算單據(jù)確保相符交單。根據(jù)UCP600的規(guī)定，出口商只需在向議付行議付時提交表面單證單單相符的單據(jù)，就可以獲得貨款。相符交單是銀行付款的唯一條件?？樦茊螕?jù)時以信用證以及UCP600為準(zhǔn)，繕制的單據(jù)必須規(guī)范、完整。

4）仔細(xì)查看信用證與合同是否相符。出口商在收到信用證時，一定要仔細(xì)核對信用證與合同是否相符。如果合同與信用證不符導(dǎo)致出口商的損失，是只能出口商自己承擔(dān)的。所以出口商的業(yè)務(wù)員一定要認(rèn)真核對信用證與合同是否相符，發(fā)現(xiàn)不符點或者有爭議的地方，一定要求進(jìn)口商做出更改。

參考文獻(xiàn)

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