王雪 王海東

摘 要：隨著經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)如今營運資金的管理在各個行業(yè)中變得尤為重要。糧食加工企業(yè)是國民生計的基礎(chǔ)，它的健康與持久發(fā)展為國家的發(fā)展奠定了強有力的基礎(chǔ)。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展與“一帶一路”倡議的提出和實施，糧食加工企業(yè)的競爭也變得越來越激烈，糧食加工企業(yè)的營運資金管理在經(jīng)營活動中占據(jù)重要地位。為了保證糧食加工企業(yè)的發(fā)展，營運資金的管理在經(jīng)營過程中扮演著重要角色，企業(yè)的償債能力、盈利能力以及發(fā)展能力都與營運資金管理方法存在著密切關(guān)系。

關(guān)鍵詞：營運資金管理;意義;問題及對策

一、導言：YQ公司簡介

YQ公司成立于2010年，注冊資金2000萬，占地面積三萬平方米，是一家集稻谷收購、倉儲、精加工、銷售為一體的綜合企業(yè)。目前，公司擁有國內(nèi)一流的數(shù)控精米加工生產(chǎn)線2條，年可加工精制米20萬噸。倉儲庫6棟1.2萬平方米，可儲存水稻6萬噸。2011年公司注冊了四個品牌，產(chǎn)品全部執(zhí)行國家標準GB1354-2009，并通過有機產(chǎn)品認證及ISO9001.2008質(zhì)量管理體系認證。

為確保產(chǎn)品質(zhì)量萬無一失，公司成立水稻種植專業(yè)合作社，統(tǒng)一種植品種，統(tǒng)一種植模式，統(tǒng)一加工銷售，并增設了前端視頻監(jiān)測、蟲情測報、病蟲害預警、氣象監(jiān)測、土壤墑情監(jiān)測等設備，使產(chǎn)品從田間育苗、插秧、收割、收購、精米加工、精品分包納入了全程可追溯的農(nóng)業(yè)物聯(lián)網(wǎng)體系。主要銷往昆明、上海、北京、廣州、深圳、西安、安徽、蘭州、內(nèi)蒙古以及長江以南的100多個市場，累計銷售大米45000噸，銷售額2.5億元。公司DQ牌優(yōu)質(zhì)大米正式入駐天貓商城，并取得了可觀的收入。

二、YQ公司營運資金管理的意義

市場經(jīng)濟下，想要在激烈的競爭環(huán)境中占有一席之地，企業(yè)必須不斷加強自身的競爭力，將戰(zhàn)略計劃落歸實處。企業(yè)的發(fā)展離不開“錢”的支持，因此，擁有好的管理以及變現(xiàn)能力強的營運資金則顯得尤為重要，人們親切地將營運資金比喻成為“企業(yè)的血液”。營運資金的質(zhì)量與數(shù)量，都關(guān)乎企業(yè)的生存狀態(tài)以及發(fā)展前景，屬于糧食行業(yè)的YQ公司也不例外。糧安天下，1949年全國糧食產(chǎn)量2263.6億斤，截止到2018年，我國糧食產(chǎn)量已提升到13157.8億斤。國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，2019年我國夏糧產(chǎn)量達14174萬噸，比2018年增長了2.1%。宏觀環(huán)境穩(wěn)健，所以YQ公司做好營運資金的管理工作，盤活營運資金，對于企業(yè)的成長與發(fā)展就會有事半功倍的效果。

三、YQ公司營運資金管理存在的問題

1.營運資金管理制度不健全

YQ公司的營運資金管理制度不完善是公司目前面臨的首要問題。主要體現(xiàn)在以下方面：公司管理層對營運資金的管理的不重視以及人員考核制度不完善等。YQ公司管理者缺乏對風險的意識與防范，以及缺乏一套完善的風險管理制度，一旦發(fā)生經(jīng)營不善，可能會使企業(yè)經(jīng)不起打擊，從而導致財務風險。

2.流動資產(chǎn)不足以償還流動負債

銀行短期借款是企業(yè)融資的主要方式，企業(yè)可以根據(jù)自身情況進行借還。YQ公司銀行借款使用的是短期借款方式。從銀行的角度來說，當它為企業(yè)提供短期借款時，企業(yè)原有的短期負債不會發(fā)生變化，但是企業(yè)需要償還的負債卻在增加，各項負債幾乎不存在償還等級，所以銀行需要考慮它提供的短期借款與全部流動負債之間存在的比例關(guān)系。

YQ公司在日常對于營運資金的管理上，只是側(cè)重于當日的資金的流出與流入，而對于營運資金的流向沒有過多關(guān)心，這體現(xiàn)出YQ公司沒有對營運資金進行合理的規(guī)劃，在使用上過于隨意，這將不利于公司的長遠發(fā)展。

3.供產(chǎn)銷渠道建設不完善

采購渠道較為單一，YQ公司作為糧食加工企業(yè)，主要以玉米、稻谷為原材料，而這種原材料大多數(shù)都在東北地區(qū)，這使得YQ公司的供應商比較貧瘠，只有那寥寥幾家，這也使得供應商占據(jù)了一定優(yōu)勢，有時甚至存在壓貨不發(fā)的狀況。與此同時，YQ公司缺乏超前的意識，仍然從原有供應商獲取貨源，沒有開拓更多的渠道。采購渠道單一使得YQ公司不得不提前獲取充足原材料，使得庫存量加大，占用更多的采購渠道營運資金，使得存貨變現(xiàn)在一定程度上存在風險。

生產(chǎn)渠道資金控制能力弱。YQ公司迄今為止沒有建立相對完善的信息系統(tǒng)，由于這種原因使得對于生產(chǎn)過程中的資金使用不能及時掌握。YQ公司對于生產(chǎn)渠道的資金只是通過財務部門的預算了解，并且不能及時對預算與實際數(shù)額作比較，一般都只是在月末比較，這種做法往往只是看重結(jié)果，而不能很好地對生產(chǎn)過程進行管理。這也就導致了生產(chǎn)資金使用不充分，從而造成了不必要的占用。

銷售渠道管理不當，YQ公司下設多個部門，其中包括營銷部門，但是對于該部門的管理還存在一些漏洞，銷售部門沒有設立完善的績效評價體系，并且沒有提前制定良好的營銷計劃，這給營銷部門的管理帶來許多不利因素，導致銷售渠道的營運資金管理效率不高。

4.各渠道信息溝通存在障礙

信息系統(tǒng)的完善可以為企業(yè)及時提供準確的消息，但是YQ公司的網(wǎng)絡信息系統(tǒng)建立得不夠完善。對于經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的各個數(shù)據(jù)，YQ公司不能及時掌握，使得企業(yè)無法準確對供產(chǎn)銷三個渠道的信息進行科學準確的判斷，容易使YQ公司供產(chǎn)銷三個渠道以及倉儲、配送與市場需求造成脫節(jié)損害公司利益。

總的來說，由于信息系統(tǒng)的不健全可能會使產(chǎn)品造成一定程度的積壓，導致銷售渠道的營運資金占比提高。同時，相關(guān)部門掌握銷售以及庫存的信息不精準，使得產(chǎn)品的配送以及生產(chǎn)存在一定問題，如缺貨、斷貨現(xiàn)象時有發(fā)生。除此之外，信息系統(tǒng)的不完善還會對采購和生產(chǎn)渠道造成一定的影響，提供不準確的采購和生產(chǎn)信息，使得在產(chǎn)品和原材料在數(shù)量上造成積壓，增加資金的占比。這些現(xiàn)象都將對企業(yè)的銷售額和利潤造成不可磨滅的影響，使企業(yè)對市場的供需情況的反應速度變慢。

四、改善YQ公司營運資金管理的對策

1.加強管理層對營運資金管理的意識

YQ公司管理層應該把企業(yè)的營運資金管理放在首要位置，并且管理層需要加強自身知識的學習與儲備，并加強對YQ公司營運資金管理的組織領(lǐng)導能力，做到廣宣傳，使企業(yè)的各個部門都認識到營運資金管理的重要性，確保企業(yè)穩(wěn)定長久的經(jīng)營。

2.完善流動資金管理

完善流動資金進行管理的方法有拓寬融資渠道提升融資能力，合理調(diào)整流動負債結(jié)構(gòu)降低風險。YQ公司的籌資渠道相對單一，融資渠道最主要的是銀行借款，但是采用這種渠道會增加資金成本，而且銀行借款容易受到相關(guān)政策的約束。

YQ公司需要增強籌資能力，加強現(xiàn)有的與銀行之前的合作，增強自身的信任度，將會有更多的銀行與本公司建立合作關(guān)系，有利于增加銀行的數(shù)量來進行短期借款?；I資方式不僅只有銀行借款，還可以用典當來進行短期籌資。使用典當這種籌資方式相對于其他方法要靈活與方便，可以將自己的設備與廠房等進行抵押、質(zhì)押。所以對YQ公司而言，使用典當?shù)姆绞竭M行融資是一個不錯的選擇。

YQ公司需要把流動資金與長期借款的比例保持在一個合理范圍值內(nèi)，以保證公司營運資金管理與進行。在經(jīng)營管理過程中，企業(yè)需要根據(jù)實際情況對資金成本做出調(diào)整，并考慮存在的各種因素。嚴禁出現(xiàn)資金不合理占用，同時規(guī)避財務風險，使企業(yè)的效益得到明顯提升。

3.加強供產(chǎn)銷營運資金管理

加強采購渠道營運資金管理。采購渠道營運資金管理首先需要注重供應商的選擇。準確地選擇供應商不僅可以降低采購成本，而且可以節(jié)約采購時間，使得采購渠道占用較少的資金。第二，維護和改善供應商關(guān)系。維護好YQ公司與供應商之間的關(guān)系可以使供應量更加準確，打破了傳統(tǒng)方式，增加了與供應商的溝通，減少了原材料的庫存，降低采購渠道營運資金的占比。

加強生產(chǎn)渠道營運資金管理。改進生產(chǎn)管理方式，在生產(chǎn)管理方面，YQ公司應該打破原來的想法，不應該只是一味地追求低庫存，而是應該把保證生產(chǎn)質(zhì)量放在中心位置。我們可以增強技術(shù)來對生產(chǎn)線進行改造與提升，在減少生產(chǎn)周期的同時，使得生產(chǎn)渠道的資金快速運轉(zhuǎn)。與此同時，要對生產(chǎn)過程進行監(jiān)督，使得在產(chǎn)品的滯留時間逐漸縮短，并保證產(chǎn)品的質(zhì)量。

加強銷售渠道營運資金管理。YQ公司營運資金占比最多的渠道就是銷售渠道。合理的銷售渠道，可以在一定程度上降低銷售費用，使營運資金的流轉(zhuǎn)速度得以提升，有利于提高配貨的準確性與及時性，來達到客戶提出的所有需求。對YQ公司來說，為了使企業(yè)的整體營運資金管理績效提高，并且提升在同行業(yè)之中的競爭力銷售渠道的營運資金管理是至關(guān)重要的，從而使企業(yè)獲得最大利潤，并使企業(yè)價值增大。

4.構(gòu)建信息共享機制

建立公司內(nèi)部信息溝通平臺。為了保障企業(yè)的信息傳遞更高效，需要建立完善的信息溝通平臺，這將有利于YQ公司對營運資金進行管理。完善的信息溝通平臺有利于企業(yè)及時掌握供需情況，以及客戶的滿意度，并對行業(yè)情況進行充分的了解，給企業(yè)制定采購生產(chǎn)銷售方案提供有力證據(jù)。完善的信息溝通平臺也有利于企業(yè)對庫存進行更具體的了解，實現(xiàn)各環(huán)節(jié)不脫軌，緊密對接，減少資金的占用。YQ公司供產(chǎn)銷三個環(huán)節(jié)的活動，每一環(huán)節(jié)都少不了各個部門的密切合作，以及企業(yè)外部的各個主體，如供應商，分銷商還有客戶等。為了使經(jīng)營活動高效進行，供應鏈之間的信息傳遞以及準確性也是至關(guān)重要的，這將有利于提升整體效率，并且提升營運資金的使用效率，以達到企業(yè)獲取利潤的目的。簡言之，為了實現(xiàn)YQ公司內(nèi)部的信息交流，有必要建立一個完善的信息交流平臺，使企業(yè)內(nèi)部之間的信息交換更及時，完善的信息系統(tǒng)也為庫存管理以及供產(chǎn)銷帶來了方便。

拓展O2O服務平臺。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，為了增加公司的競爭力，公司的加盟門店應快速從銷售店向用戶體驗店進行轉(zhuǎn)型，采用虛實結(jié)合的方式，使門店逐漸轉(zhuǎn)變成O2O平臺。同時公司要加大力度，拓展電商的渠道，使渠道快速穩(wěn)定發(fā)展，為YQ公司獲取更多效益。

五、結(jié)語

綜上所述，YQ公司應該重視營運資金的管理。針對目前YQ公司所面臨的問題，公司需要加強管理層對營運資金管理的意識、完善流動資金管理、加強供產(chǎn)銷營運資金管理與此同時構(gòu)建信息共享機制等，使YQ公司可以在降低成本的基礎(chǔ)上增加收益，來實現(xiàn)YQ公司自身資產(chǎn)保值和增值。

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作者簡介：王雪（1994- ），女，黑龍江省蘭西縣人，碩士研究生，研究方向：公司理財;通訊作者：王海東（1973- ），女，黑龍江省林口縣人，碩士，副教授，研究方向：公司理財