省人大常委會(huì)預(yù)算工作委員會(huì)

預(yù)算績效監(jiān)督是預(yù)算監(jiān)督工作的重要組成部分，也是人大預(yù)算監(jiān)督工作的重要發(fā)展方向。加強(qiáng)預(yù)算績效監(jiān)督，有利于強(qiáng)化政府預(yù)算為民服務(wù)的理念，促進(jìn)提升預(yù)算管理水平、強(qiáng)化支出責(zé)任與效率、提高公共服務(wù)質(zhì)量、優(yōu)化公共資源配置、節(jié)約公共支出成本、提高資金使用效益。新預(yù)算法首次在國家法律的層面上將預(yù)算績效管理貫穿公共財(cái)政預(yù)算收支活動(dòng)的全過程。同時(shí)，在法律層面要求預(yù)算績效監(jiān)督貫穿預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算全過程，政府及其部門預(yù)算資金使用的效率、效益、效果成為人大及其常委會(huì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和落實(shí)預(yù)算決議情況做出評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)和依據(jù)。對(duì)預(yù)算資金支出績效進(jìn)行監(jiān)督并組織第三方評(píng)價(jià)，是人大及其常委會(huì)依法行使對(duì)同級(jí)政府財(cái)政預(yù)算監(jiān)督法定職權(quán)的重要體現(xiàn)，也是貫徹預(yù)算法“講求績效”原則的重要體現(xiàn)?，F(xiàn)以廣東省人大常委會(huì)開展預(yù)算績效監(jiān)督引入第三方績效評(píng)價(jià)為案例進(jìn)行探討。

人大開展預(yù)算績效監(jiān)督的意義

預(yù)算績效評(píng)價(jià)是指運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的績效評(píng)價(jià)辦法，對(duì)照統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，按照績效的內(nèi)在原則，對(duì)預(yù)算支出行為過程及其效果進(jìn)行科學(xué)、客觀、公正的衡量比較和綜合評(píng)判。預(yù)算績效評(píng)價(jià)是適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)條件下預(yù)算支出管理而產(chǎn)生的一門管理科學(xué)。在現(xiàn)代財(cái)政管理中，績效管理占有十分重要的地位，既是加強(qiáng)財(cái)政資金規(guī)范、高效運(yùn)作的需要，又是提高政府行為透明度、加強(qiáng)公眾監(jiān)督、實(shí)施政府民主、廉潔執(zhí)政的需要。黨的十九大提出，要建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績效管理。為貫徹落實(shí)黨的十九大精神，2018年黨中央國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》。這表明，全面實(shí)施預(yù)算績效管理已成為黨和國家推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的內(nèi)在要求，成為深化財(cái)稅體制改革、建立現(xiàn)代財(cái)政制度的重要內(nèi)容，成為優(yōu)化財(cái)政資源配置、提升公共服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵舉措。

廣東省人大常委會(huì)率先探索對(duì)預(yù)算績效開展監(jiān)督并委托第三方進(jìn)行評(píng)價(jià)，是廣東省人大預(yù)算監(jiān)督工作的創(chuàng)新舉措，也成為廣東省人大開展預(yù)算監(jiān)督工作的一大抓手。人大通過委托第三方開展對(duì)預(yù)算績效評(píng)價(jià)，是行使憲法和法律所賦予的財(cái)政監(jiān)督權(quán)的重要體現(xiàn)。

廣東省人大探索開展第三方績效評(píng)價(jià)的情況

針對(duì)社會(huì)上有人質(zhì)疑政府及其部門在預(yù)算績效評(píng)價(jià)上既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員，又當(dāng)裁判員，自己分錢、自己花錢、自己評(píng)價(jià)使用效果，評(píng)價(jià)結(jié)果難以令人信服的情況，2014年廣東省人大常委會(huì)開始探索預(yù)算支出績效監(jiān)督并引入第三方績效評(píng)價(jià)。

（一）基本做法

2014年，廣東省人大常委會(huì)對(duì)廣東省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金支出績效開展監(jiān)督，并對(duì)其中的新能源汽車、LED項(xiàng)目專項(xiàng)資金引入第三方機(jī)構(gòu)開展績效評(píng)價(jià)。通過借助第三方的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)，從更加專業(yè)的角度，為人大開展財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督工作提供更加真實(shí)、客觀、全面的參考。這項(xiàng)工作的成果受到省委省政府主要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和肯定，并作出重要批示。2015年省人大常委會(huì)選擇“基礎(chǔ)教育創(chuàng)強(qiáng)”和“農(nóng)村危房改造”兩項(xiàng)專項(xiàng)資金，2016年選擇“產(chǎn)業(yè)園擴(kuò)能增效”和“企業(yè)技術(shù)改造”兩項(xiàng)專項(xiàng)資金，2017年選擇珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)資金、企業(yè)研發(fā)補(bǔ)助資金，2018年選擇扶貧專項(xiàng)資金、基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)資金，在全國范圍內(nèi)選聘第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施績效評(píng)價(jià)。主要做法如下：

確定評(píng)價(jià)項(xiàng)目與范圍。根據(jù)近年省人大常委會(huì)專項(xiàng)提前介入預(yù)算編制監(jiān)督項(xiàng)目、代表建議重點(diǎn)督辦項(xiàng)目、省級(jí)預(yù)算支出聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)查詢過程中發(fā)現(xiàn)存在重大問題等預(yù)算資金使用情況，提出若干項(xiàng)建議列入省人大常委會(huì)年度監(jiān)督工作計(jì)劃并組織開展第三方評(píng)價(jià)的監(jiān)督項(xiàng)目，經(jīng)省人大常委會(huì)主任會(huì)議同意后實(shí)施。在研究提出第三方評(píng)價(jià)項(xiàng)目前，省人大有關(guān)部門還根據(jù)實(shí)際需要征求省人大代表、省人大常委會(huì)有關(guān)咨詢專家、社會(huì)公眾和有關(guān)單位對(duì)第三方評(píng)價(jià)項(xiàng)目的意見。評(píng)價(jià)一般以預(yù)算年度為周期，對(duì)跨年度的重大項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際完成情況實(shí)施階段性評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)對(duì)象為預(yù)算資金的相關(guān)責(zé)任主體，包括資金主管部門、監(jiān)督部門與資金使用的機(jī)構(gòu)或個(gè)人。

遴選第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)。通過廣東省政府采購中心，采用面向全國公開招投標(biāo)的方式遴選第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，分別選擇了華南理工大學(xué)政府績效評(píng)價(jià)中心、廣東省政府績效管理研究會(huì)、北京大學(xué)政府績效評(píng)價(jià)中心、武漢大學(xué)政府績效評(píng)價(jià)中心等單位為第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)。

研究制定評(píng)價(jià)指標(biāo)與內(nèi)容。省人大常委會(huì)有關(guān)部門與第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)一起，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，按照相關(guān)性、重要性、可比性、系統(tǒng)性、可操作性等原則，建立由一定數(shù)量按權(quán)重衡量預(yù)算績效的具體指標(biāo)組成的指標(biāo)體系。同時(shí)，確定評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容，主要包括資金項(xiàng)目立項(xiàng)及分配的科學(xué)性、民主性與合法性；資金項(xiàng)目績效目標(biāo)設(shè)定的科學(xué)性與合理性；資金項(xiàng)目投入和使用情況；資金項(xiàng)目組織實(shí)施管理水平；資金項(xiàng)目績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；資金項(xiàng)目實(shí)施所取得的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)環(huán)境效益以及社會(huì)滿意度及根據(jù)實(shí)際情況需要評(píng)價(jià)的其他內(nèi)容。

組織實(shí)施評(píng)價(jià)。督促第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)成立由公共政策、財(cái)政、財(cái)務(wù)、管理、會(huì)計(jì)、審計(jì)以及與評(píng)價(jià)項(xiàng)目相關(guān)的專業(yè)技術(shù)等方面專家組成的評(píng)價(jià)工作組，名單由省人大財(cái)經(jīng)委、常委會(huì)預(yù)算工委審定。組織第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行資料采集與審核分析、現(xiàn)場核查、綜合評(píng)價(jià)等。其中，現(xiàn)場核查對(duì)象根據(jù)項(xiàng)目資金屬性、區(qū)域分布、金額大小等因素，按照每項(xiàng)資金不低于30%的資金比率由第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)隨機(jī)選取，并報(bào)省人大財(cái)經(jīng)委、常委會(huì)預(yù)算工委審定。

對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行評(píng)審驗(yàn)收。第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)綜合分析的初步結(jié)果及相關(guān)數(shù)據(jù)資料等，按照規(guī)范的文本格式撰寫績效評(píng)價(jià)報(bào)告，評(píng)價(jià)報(bào)告書面征求被評(píng)價(jià)單位意見后提交省人大財(cái)經(jīng)委、常委會(huì)預(yù)算工委。省人大財(cái)經(jīng)委、常委會(huì)預(yù)算工委組織專家評(píng)審驗(yàn)收會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行評(píng)審驗(yàn)收。

評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。第三方評(píng)價(jià)報(bào)告印發(fā)省人大常委會(huì)主任會(huì)議和省人大常委會(huì)會(huì)議，并采取新聞發(fā)布會(huì)方式向社會(huì)公布。綜合整理常委會(huì)組成人員的審議意見，經(jīng)省人大常委會(huì)主任會(huì)議同意后，連同調(diào)研報(bào)告、第三方評(píng)價(jià)報(bào)告一并印送省政府研究處理。此外，為增強(qiáng)監(jiān)督的連續(xù)性和剛性，2015年省人大常委會(huì)還聽取和審議了省政府整改落實(shí)情況的工作報(bào)告。督促省財(cái)政廳將第三方評(píng)價(jià)報(bào)告作為有關(guān)資金撤銷、壓減或調(diào)整的重要參考依據(jù)，要求其在次年的預(yù)算草案中就第三方評(píng)價(jià)報(bào)告的應(yīng)用情況作專門說明。

（二）主要成效

探索了“人大主導(dǎo)、政府部門協(xié)同、第三方實(shí)施”的績效評(píng)價(jià)模式。按照以往做法，預(yù)算績效評(píng)價(jià)一般由財(cái)政部門組織實(shí)施，但由于財(cái)政部門本身負(fù)有資金管理和監(jiān)督責(zé)任，理論上亦為被評(píng)價(jià)對(duì)象，這種組織模式難以避免其角色沖突等問題。由人大負(fù)責(zé)挑選被評(píng)資金、協(xié)調(diào)財(cái)政部門與主管部門關(guān)系、委托和組織第三方評(píng)價(jià)，有效地解決以往財(cái)政部門主導(dǎo)評(píng)價(jià)的角色沖突，不僅有助于吸引、動(dòng)員和組織社會(huì)各界專業(yè)人士參與對(duì)政府預(yù)算績效評(píng)價(jià)，擴(kuò)展了評(píng)價(jià)主體的代表性，而且增強(qiáng)了評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和公信力。

完善了評(píng)價(jià)技術(shù)體系。科學(xué)的評(píng)價(jià)體系是保證評(píng)價(jià)質(zhì)量的前提。我們與第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在多年實(shí)踐基礎(chǔ)上，進(jìn)一步運(yùn)用層次分析法和專家咨詢等技術(shù)手段，根據(jù)不同專項(xiàng)資金的特點(diǎn)，通過對(duì)資金管理、使用和監(jiān)督等不同方面績效及課題組評(píng)審、專家評(píng)審與現(xiàn)場核查多種評(píng)價(jià)方式，建立了行之有效的預(yù)算績效評(píng)價(jià)體系。預(yù)算績效評(píng)價(jià)重點(diǎn)指向三個(gè)層面：宏觀層面包括專項(xiàng)資金立項(xiàng)決策及管理辦法設(shè)定目標(biāo)的科學(xué)性與可行性；中觀層面包括地方主管部門對(duì)資金監(jiān)管的有效性；微觀層面包括資金基層用款單位使用資金的合規(guī)性。資金整體績效由管理績效、使用績效和監(jiān)督績效等不同方面構(gòu)成，分別由課題組評(píng)審、現(xiàn)場核查與專家評(píng)審等不同方式取得結(jié)果，以保證其客觀性。

引入專家和公眾滿意度調(diào)查。預(yù)算績效評(píng)價(jià)的目標(biāo)是倒逼提高預(yù)算管理的公信力，即公眾對(duì)財(cái)政支出的滿意度。廣東省人大常委會(huì)組織開展的第三方評(píng)價(jià)引入公眾滿意度測(cè)評(píng)，調(diào)查對(duì)象包括行業(yè)企業(yè)、主管部門、專家學(xué)者、人大代表和媒體記者等，兼顧了不同的社會(huì)群體。同時(shí)考慮到評(píng)價(jià)過程中多方信息溝通的重要性，還增加了專家評(píng)審會(huì)、書面咨詢、新聞發(fā)布會(huì)等環(huán)節(jié)。專家評(píng)審會(huì)由具有財(cái)政學(xué)、相關(guān)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)和政府績效管理專業(yè)背景的專家參加，在聽取主管部門及部分用款單位匯報(bào)的基礎(chǔ)上，就評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問題展開詢問；針對(duì)評(píng)價(jià)指出的存在問題，進(jìn)一步由第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)發(fā)函向省級(jí)主管部門進(jìn)行補(bǔ)充咨詢，要求給予書面答復(fù)；評(píng)價(jià)結(jié)果最終通過新聞發(fā)布會(huì)公布，以此倒逼相關(guān)部門進(jìn)行整改。

積累了委托第三方評(píng)價(jià)和績效監(jiān)督的經(jīng)驗(yàn)。連續(xù)五年開展績效評(píng)價(jià)工作雖然時(shí)間不長，但有別于以往由政府財(cái)政部門組織開展評(píng)價(jià)的方式，廣東省人大常委會(huì)從一開始就著手考慮對(duì)第三方評(píng)價(jià)相關(guān)工作進(jìn)行規(guī)范。2014年廣東省人大常委會(huì)辦公廳制定了監(jiān)督工作領(lǐng)域開展第三方評(píng)價(jià)的暫行規(guī)定，對(duì)第三方評(píng)價(jià)的內(nèi)涵、總體要求、適用范圍，組織實(shí)施的程序及評(píng)價(jià)成果的驗(yàn)收、公布及運(yùn)用予以明確，對(duì)人大監(jiān)督引入第三方評(píng)價(jià)進(jìn)行了規(guī)范。2016年，廣東省人大常委會(huì)印發(fā)了《廣東省人大常委會(huì)開展預(yù)算資金支出績效第三方評(píng)價(jià)實(shí)施辦法》，對(duì)第三方評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)，評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，第三方評(píng)價(jià)工作程序，評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用等作了進(jìn)一步明確規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算績效第三方評(píng)價(jià)工作，推進(jìn)建設(shè)科學(xué)、有效的人大預(yù)算績效監(jiān)督體系。

（三）主要特點(diǎn)

人大開展預(yù)算績效監(jiān)督并引入第三方進(jìn)行評(píng)價(jià)，是按照預(yù)算法的有關(guān)規(guī)定，由人大認(rèn)定并委托與政府及其職能部門無隸屬關(guān)系或利益關(guān)系的法人或其他組織，運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范、合理的評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，在績效評(píng)價(jià)理論和方法的規(guī)范下，對(duì)照預(yù)算設(shè)定的績效目標(biāo)，對(duì)有關(guān)預(yù)算資金項(xiàng)目的決策、執(zhí)行、產(chǎn)出、效果等進(jìn)行客觀、公正的測(cè)量、分析和評(píng)判，為人大開展監(jiān)督工作提供更加真實(shí)、全面、客觀依據(jù)，是人大提高審議質(zhì)量，加強(qiáng)預(yù)算績效監(jiān)督，增強(qiáng)監(jiān)督實(shí)效的有效方法和手段。

在指標(biāo)結(jié)構(gòu)上，由于專項(xiàng)資金績效涉及多個(gè)層次不同主體，包括省、市、縣（市、區(qū)）三級(jí)主管部門及財(cái)政部門，以及用款或監(jiān)督機(jī)構(gòu)、受益群體等，每一主體的責(zé)任有別。對(duì)應(yīng)于此，人大主導(dǎo)的第三方評(píng)價(jià)指標(biāo)體系分為宏觀、中觀和微觀三個(gè)層次，分別對(duì)應(yīng)于資金管理績效、監(jiān)督績效和使用績效。其中宏觀層面關(guān)注專項(xiàng)資金立項(xiàng)決策及管理辦法設(shè)定目標(biāo)的科學(xué)性與可行性，中觀層面關(guān)注地方主管部門對(duì)資金監(jiān)管的有效性，微觀層面關(guān)注資金基層用款單位使用資金的合規(guī)性。各層次評(píng)價(jià)重點(diǎn)有別，形成完整體系。相對(duì)來講，由財(cái)政部門組織的資金績效評(píng)價(jià)一般關(guān)注微觀層面的資金使用績效，其指標(biāo)結(jié)構(gòu)相對(duì)單一。

在指標(biāo)內(nèi)容上，人大財(cái)政專項(xiàng)資金支出績效評(píng)價(jià)為民主的范疇，指向公共財(cái)政“應(yīng)該干什么”而非“正在干什么”，旨在強(qiáng)化財(cái)政政策的公信力而不僅是執(zhí)行力。相應(yīng)地，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)強(qiáng)調(diào)結(jié)果導(dǎo)向而非過程控制，并體現(xiàn)公眾滿意度。由人大主導(dǎo)的第三方評(píng)價(jià)指標(biāo)體系正是貫徹了這一評(píng)價(jià)理念，比如在具體指標(biāo)內(nèi)容與評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)上更加深入地涉及某項(xiàng)工作“是否應(yīng)當(dāng)”及“質(zhì)量如何”，評(píng)價(jià)的不僅僅是“是否完成”。在宏觀評(píng)價(jià)中引入專家滿意度，主要評(píng)價(jià)資金立項(xiàng)決策的科學(xué)性與管理辦法可行性等內(nèi)容，在微觀評(píng)價(jià)中引入公眾滿意度，評(píng)價(jià)資金實(shí)施的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益等。相對(duì)來講，由財(cái)政部門組織的資金績效評(píng)價(jià)在指標(biāo)上更加凸顯過程控制，著重對(duì)工作“是否完成”或管理制度“有沒有”的評(píng)價(jià)。

在評(píng)分方法上，人大主導(dǎo)的財(cái)政資金支出績效第三方評(píng)價(jià)采取多個(gè)角度多種評(píng)價(jià)方式相結(jié)合的方式，具體包括自評(píng)工作組織質(zhì)量，由第三方課題組依據(jù)各單位報(bào)送的自評(píng)材料進(jìn)行評(píng)審，在此基礎(chǔ)上由第三方組織專家組開展書面評(píng)審與現(xiàn)場核查評(píng)價(jià)資金使用績效，資金管理績效和監(jiān)督績效則由另一組專家在聽取匯報(bào)的基礎(chǔ)上獨(dú)立評(píng)價(jià)，同時(shí)導(dǎo)入多個(gè)類別受訪者的公眾滿意度調(diào)查以及主管部門書面質(zhì)詢等程序。這不僅有助于獲取全面的績效信息保證評(píng)價(jià)結(jié)果科學(xué)性，同時(shí)有助于增強(qiáng)評(píng)價(jià)本身的民主功能。相對(duì)來講，由財(cái)政部門組織的資金績效評(píng)價(jià)一般采用自評(píng)、書面審核與現(xiàn)場核查等方式，信息來源渠道較為單一。

（四）存在的主要問題

一是我國預(yù)算績效評(píng)價(jià)法制化建設(shè)滯后，缺乏人大進(jìn)行預(yù)算績效監(jiān)督的制度安排，人大目前要打破財(cái)政部門主導(dǎo)預(yù)算績效評(píng)價(jià)的模式有比較大的困難。

二是人大在預(yù)算績效評(píng)價(jià)中不得不借助財(cái)政部門的組織效力。預(yù)算績效評(píng)價(jià)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要大量的人力、物力、財(cái)力、信息、技術(shù)、時(shí)間等資源的保障。盡管人大的法律地位高于財(cái)政部門，但在評(píng)價(jià)工作中由于組織力量、專業(yè)水平、信息以及經(jīng)驗(yàn)不足而不得不“求助于”財(cái)政部門。

三是第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)發(fā)展滯后，如第三方評(píng)價(jià)權(quán)的法律規(guī)制不完善、第三方機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性難以確保，對(duì)第三方工作的監(jiān)督機(jī)制不健全等。

進(jìn)一步完善第三方績效評(píng)價(jià)的思考

開展第三方績效評(píng)價(jià)，加強(qiáng)預(yù)算績效監(jiān)督工作尚處在探索階段，實(shí)踐過程仍存在許多不足和困難，還需要進(jìn)一步探索實(shí)踐，不斷總結(jié)完善，逐步實(shí)現(xiàn)績效監(jiān)督制度化、規(guī)范化，切實(shí)提高監(jiān)督實(shí)效。

（一）拓寬廣度，擴(kuò)大第三方績效評(píng)價(jià)及預(yù)算績效監(jiān)督的范圍

一是要逐步擴(kuò)大預(yù)算績效監(jiān)督的范圍與資金規(guī)模。首先要強(qiáng)化對(duì)政府重大投資項(xiàng)目、重點(diǎn)支出項(xiàng)目資金使用績效的監(jiān)督，突出民生和發(fā)展兩大主題，每年選取民生保障資金、促進(jìn)發(fā)展方面的專項(xiàng)資金的支出績效進(jìn)行監(jiān)督并引入第三方進(jìn)行評(píng)價(jià)。另外，適當(dāng)時(shí)候聽取審計(jì)部門對(duì)財(cái)政重點(diǎn)支出項(xiàng)目的績效審計(jì)工作情況報(bào)告，并與人大開展的績效監(jiān)督工作結(jié)合起來，共同促進(jìn)預(yù)算績效的提高。

二是要完善預(yù)算績效監(jiān)督鏈條，探索績效監(jiān)督重點(diǎn)前移。預(yù)算法關(guān)于績效的規(guī)定特別是把“講求績效”作為預(yù)算遵循的五大原則之一，意味著“績效”要貫徹于整個(gè)預(yù)算過程。通過事前評(píng)估，可以將那些低效率、低效果、低效益的資金配置“消滅在萌芽狀態(tài)”，規(guī)避拍腦袋決策，提高公共資金的使用效益。因此，根據(jù)中共中央辦公廳印發(fā)的《關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見》及《中共廣東省委、廣東省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》的要求，我們擬結(jié)合專項(xiàng)提前介入預(yù)算編制監(jiān)督，要求財(cái)政部門將下一年度擬新設(shè)立或重新整合設(shè)立的財(cái)政專項(xiàng)資金的設(shè)立依據(jù)、論證過程和預(yù)期績效目標(biāo)等情況報(bào)告人大。必要時(shí)，對(duì)有關(guān)新增重大政策和項(xiàng)目預(yù)算組織事前績效評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為預(yù)算安排審查監(jiān)督的重要參考依據(jù)。

三是要加大在全國范圍內(nèi)選擇第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的力度，避免本省第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)受地方利益干擾。受評(píng)價(jià)經(jīng)費(fèi)、評(píng)價(jià)成本、地域限制等因素的影響，外省的第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)參加評(píng)價(jià)項(xiàng)目投標(biāo)的積極性不高。下一步，我們將繼續(xù)加強(qiáng)與省外評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)合作，確保第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)獨(dú)立、公正、順利地開展工作。

（二）加大力度，強(qiáng)化預(yù)算績效監(jiān)督的結(jié)果運(yùn)用

一是加大公開力度，以公開促進(jìn)整改。要將預(yù)算績效監(jiān)督結(jié)果向全社會(huì)公開，除涉及國家秘密或部分資金使用單位的商業(yè)秘密外，所有有關(guān)預(yù)算績效監(jiān)督的資料都應(yīng)公開，讓公眾行使知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，不斷加強(qiáng)預(yù)算績效監(jiān)督工作。

二是加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督。除按規(guī)定將人大的審議意見送政府及其有關(guān)部門研究處理，督促有關(guān)單位及時(shí)研處并將整改情況向人大報(bào)告外，還將適時(shí)組織檢查組，對(duì)整改情況進(jìn)行檢查。必要時(shí)，由人大常委會(huì)聽取和審議政府關(guān)于預(yù)算績效監(jiān)督整改落實(shí)情況的專項(xiàng)工作報(bào)告。

三是督促整改落實(shí)。督促財(cái)政部門在編制次年預(yù)算草案時(shí)，要增列一張表，對(duì)人大預(yù)算績效監(jiān)督項(xiàng)目資金的安排情況作出專門的說明，人大有關(guān)專門委員會(huì)在對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行初審時(shí)，要重點(diǎn)審查預(yù)算安排與績效評(píng)價(jià)結(jié)果的結(jié)合情況。

（三）建章立制，完善人大績效監(jiān)督引入第三方績效評(píng)價(jià)工作機(jī)制

一是制定規(guī)范第三方績效評(píng)價(jià)工作的制度。我們雖然出臺(tái)了《廣東省人大常委會(huì)開展預(yù)算資金支出績效第三方評(píng)價(jià)的實(shí)施辦法》，對(duì)第三方評(píng)價(jià)的范圍、評(píng)價(jià)項(xiàng)目與評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的確定、評(píng)價(jià)指標(biāo)與評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)的工作程序與組織實(shí)施、評(píng)價(jià)結(jié)果的公開及運(yùn)用等方面進(jìn)行規(guī)范，但是，規(guī)范第三方績效評(píng)價(jià)工作制度，最好是上升到地方性法規(guī)的層面。

二是建立科學(xué)合理的第三方績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。按照評(píng)價(jià)項(xiàng)目的需要，建立一套由一定數(shù)量并按權(quán)重衡量的具體指標(biāo)組成的指標(biāo)體系，是組織開展第三方評(píng)價(jià)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)。我們將加強(qiáng)與第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)及政府相關(guān)部門共同研究，形成人大預(yù)算績效監(jiān)督引入第三方績效評(píng)價(jià)的共性指標(biāo)及針對(duì)不同項(xiàng)目的個(gè)性指標(biāo)，以提高第三方評(píng)價(jià)的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。

三是把握好第三方評(píng)價(jià)的定位。第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)不是人大監(jiān)督工作的法定主體，其在預(yù)算績效監(jiān)督過程中只是根據(jù)人大的委托為人大提供服務(wù)，不能代替人大行使預(yù)算監(jiān)督職責(zé)。第三方評(píng)價(jià)報(bào)告不能直接進(jìn)入人大常委會(huì)會(huì)議議程，必須經(jīng)由人大有關(guān)機(jī)構(gòu)在工作中進(jìn)行吸收轉(zhuǎn)化，依法由適當(dāng)主體行使法定權(quán)力，才能進(jìn)入審議環(huán)節(jié)，為人大常委會(huì)形成決議決定或人大常委會(huì)組成人員在審議、表決相關(guān)議題時(shí)提供參考。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的管理與考核?！?/p>